El salario es la retribución que recibe un trabajador por la prestación de sus servicios laborales. En otras palabras, es la moneda de cambio en el mercado laboral, y el empresario está obligado a pagarla. Es importante conocer al detalle todos estos factores ya que inciden directamente en la nómina de los trabajadores. El salario es la retribución económica que recibe un trabajador por la prestación de sus servicios laborales. Se trata de la cantidad de dinero que el trabajador recibe de su empleador, generalmente de forma periódica, a cambio del trabajo que realiza.
Los salarios son un tipo de ingreso que obtienen los contribuyentes a cambio de un servicio prestado a un patrón. En México, la mayor parte de los contribuyentes se encuentran bajo el régimen fiscal de asalariados. Dentro del régimen de sueldos y salarios es importante conocer que están los contribuyentes que trabajan de forma subordinada. Se consideran ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado, los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral, incluyendo la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas y las prestaciones percibidas como consecuencia de la terminación de la relación laboral.
Definición y Características del Salario
Según la legislación laboral, el salario como definición es la cantidad de dinero que recibe una persona trabajadora de manera regular a cambio de un tiempo de trabajo determinado y siempre de acuerdo con lo explícitamente establecido en un contrato de trabajo. Este documento vigente establece la dependencia laboral entre ambas partes. En definitiva, el pago del sueldo es una obligación del empresario y puede tener lugar de manera mensual, en quincenas, semanalmente o incluso diariamente, dependiendo del convenio colectivo de la empresa o del contrato. De todas formas y según la normativa, no puede exceder de un mes.
Las principales características del salario incluyen:
- Se trata de una recompensa directa por el trabajo realizado.
- Los pagos se realizan en intervalos regulares, generalmente mensuales, quincenales, semanales o diarios.
- Las vacaciones y los permisos retribuidos otorgados se tienen en cuenta al calcular la indemnización del empleado, y no afectan su salario.
- Se debe garantizar el salario mínimo general previsto por la ley, como el Salario Mínimo General ($315.04) que se usa como base en algunas calculadoras.
- Algunos salarios pueden incluir una parte adicional al salario base, conocida como "salario en especie", que implica la retribución en forma de productos o servicios.
Salario Bruto vs. Salario Neto: La Distinción Clave
Para entender el desglose de ingresos de un asalariado, es fundamental distinguir entre salario bruto y salario neto.
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El salario bruto es el monto total de dinero que la empresa otorga a un trabajador antes de que se aplique cualquier tipo de retención o descuento legal. Esta cifra es la que normalmente se establece en el contrato laboral y en las ofertas de empleo, ya que representa el costo total de la compensación para la empresa. Incluye no solo el sueldo base, sino también conceptos como bonos, comisiones, horas extra y las prestaciones de ley.
El salario neto es la cantidad real de dinero que el colaborador recibe en su cuenta bancaria, conocida coloquialmente como "sueldo libre". Este monto es el resultado final tras restar al salario bruto todas las deducciones obligatorias por ley, principalmente el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y la cuota obrera del IMSS. También pueden incluirse otros descuentos específicos como pagos de créditos INFONAVIT, cuotas sindicales o aportaciones a cajas de ahorro. Mientras que el salario bruto es la referencia técnica para el cálculo de prestaciones e impuestos, el salario neto es la cifra de liquidez real.
Componentes del Salario y Otras Percepciones
El salario está formado por dos componentes principales: en primer lugar, el salario base, que remunera el trabajo del empleado en función del tiempo trabajado o la obra realizada; en segundo lugar, los complementos salariales, que se suman al salario base y compensan situaciones o condiciones particulares del trabajador.
Los principales conceptos salariales son:
- Salario base
- Complementos salariales
- Pagas extraordinarias: todos los convenios colectivos regulan el pago de una o varias pagas extras.
- Salario en especie
- Horas extraordinarias y horas complementarias
- Mejoras voluntarias
Existen otras retribuciones que no se consideran salario y son esas cantidades percibidas por el trabajador en concepto de:
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- Indemnizaciones o suplidos por los gastos realizados como consecuencia de su actividad laboral
- Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social
- Los pluses de distancia y transporte
- Indemnizaciones correspondientes a traslados
- Indemnizaciones correspondientes a suspensiones o despidos
- Dietas por alojamiento y manutención
Tipos de Salario
Se pueden distinguir los tipos de salario en función del tipo de trabajo que retribuyen y la manera en la que se efectúa el pago.
En función de la prestación que retribuyen:
- Salario nominal: Es la cantidad que un empleado recibe por la realización de sus tareas durante la jornada de trabajo, el que sale reflejado en su nómina. El salario nominal permite establecer una idea del nivel o valor real del salario en relación con las tareas desarrolladas, según la tabla salarial y la dependencia jerárquica del puesto.
- Salario por unidad de obra: Este tipo de sueldo remunera al trabajador atendiendo a la cantidad y calidad de trabajo realizado sin tener en cuenta el tiempo invertido en su realización.
- Salario por unidad de tiempo: Esta forma de salario, en cambio, paga por cada hora de tiempo transcurrida en las labores propias del trabajo, agrupadas por día, semana, quincena o mes.
- Salario mixto: Una forma de sueldo intermedia entre el de unidad de obra y el de unidad de tiempo.
En función de cómo se efectúe el pago:
- Salario en metálico: Aquel que se paga mediante la moneda legal del país en curso, es decir, en dinero contante y sonante.
- Salario en especie: Aquel que se paga mediante otro tipo de bienes no metálicos, como productos, acciones, bonos, alimentos, etc.
Deducciones Obligatorias y Retenciones
El salario neto es el resultado de aplicar al salario bruto todas las deducciones obligatorias por ley. Por otro lado, es posible que en la nómina aparezcan dos tipos de descuentos diferentes: los obligatorios por ley y los que apliquen por cualquier otro tipo de normativa.
Las principales deducciones incluyen:
- El Impuesto Sobre la Renta (ISR)
- La cuota obrera del IMSS. Es importante destacar que el descuento del IMSS no se realiza en el salario mínimo, conforme al artículo 36 de la LSS.
- Otros descuentos específicos como pagos de créditos INFONAVIT, cuotas sindicales o aportaciones a cajas de ahorro.
Normalmente, los empleadores tienen que retener el impuesto federal sobre los ingresos de los salarios de los empleados. Los empleadores tienen que depositar y declarar los impuestos sobre la nómina.
El Impuesto Sobre la Renta (ISR)
El ISR 2026 (Impuesto Sobre la Renta) sigue siendo uno de los impuestos más importantes en México. Es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México. En términos prácticos, el ISR se calcula sobre la diferencia entre lo que ganas y lo que puedes restar como deducciones autorizadas.
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Las tablas ISR 2026 mantienen la misma lógica de años anteriores, con ajustes por inflación. Las tarifas ISR 2026 se ajustan anualmente para reflejar la inflación, evitando que los contribuyentes pasen a un rango superior sin un incremento real en sus ingresos. Para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, por ejemplo, el ISR que se debe pagar es de $2,830.84.
Todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables. Además, el subsidio al empleo sigue vigente este año como un apoyo para trabajadores con ingresos bajos. Este beneficio reduce o incluso elimina el ISR en ciertos casos. En 2026, aplica si ganas menos de $11,492.66 MXN mensuales. Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente.
La Nómina: El Documento Detallado del Desglose
La nómina es un documento que refleja el sueldo mensual de un trabajador por cuenta ajena en base a los servicios prestados a una empresa. En primer lugar, es el documento imprescindible dentro de las relaciones laborales entregado a los trabajadores. En él aparece el detalle del salario que recibe, junto con las deducciones que tiene dicho salario. Por su trascendencia, es necesario que el propio trabajador conozca sus elementos, lo que paga por cada concepto y lo que recibe.
El formato estándar de una nómina está regulado por la legislación vigente, en la que está marcada una estructura y un contenido mínimo que debe ser respetado en todo momento. La suma total de todos los conceptos que hay que abonar al trabajador dan origen a la retribución bruta mensual. En ningún caso está permitido la confección de nóminas estándar por periodos inferiores al mes. El empresario tiene la obligación de facilitar al trabajador, junto con el salario, un recibo de salarios, que se ajustará al modelo establecido por la autoridad laboral competente.
Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU)
La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) tiene su fundamento legal en el Artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y en el Artículo 120 de la Ley Federal del Trabajo (LFT). Para el ejercicio 2026, las empresas deben cumplir con las normativas vigentes, incluyendo las últimas reformas laborales que modificaron los topes máximos de pago.
Tienen derecho a recibir el pago de utilidades todos los colaboradores que hayan prestado sus servicios a un patrón durante el año fiscal correspondiente. Existen situaciones particulares en las que el trabajador mantiene su derecho al reparto. Las madres y padres que se encuentren en periodos de incapacidad temporal por maternidad o paternidad deben ser considerados. De igual forma, los ex-empleados que hayan laborado el mínimo de 60 días durante el ejercicio fiscal anterior pueden reclamar su pago correspondiente.
La LFT señala explícitamente qué figuras están excluidas de la PTU 2026. La ley exime a ciertas organizaciones del pago de la PTU, como las empresas de nueva creación durante su primer año de funcionamiento. El procedimiento para calcular la PTU requiere datos fiscales y laborales precisos. La base para calcular el reparto de utilidades es la utilidad fiscal declarada por la empresa ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). La segunda mitad se reparte en proporción al monto de los salarios devengados por cada colaborador durante el año.
La ley otorga a los empleadores un lapso de 60 días posteriores a la fecha límite del pago de impuestos anuales para cumplir con el reparto. A raíz de las reformas al artículo 127 de la LFT, el pago de utilidades tiene un tope máximo. Además, el monto de utilidades está exento del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) hasta por el equivalente a 15 días de salario mínimo general.
La Declaración Anual de Sueldos y Salarios
La declaración anual de sueldos y salarios es básicamente el reporte que se entrega al SAT para informar cuánto se ganó el año pasado. Ahí se incluye todo lo que pagaron los empleadores y también las deducciones personales que se realizaron. Al final, puede salir uno de tres resultados: Saldo a favor, Impuesto a cargo o Cero pesos.
- Saldo a favor: Puedes pedirle al SAT que te devuelva dinero.
- Impuesto a cargo: Si te toca, hay que pagar al SAT.
- Cero pesos: No pagas ni te devuelven nada.
Están obligados a presentar la declaración anual las personas físicas que trabajan bajo el Régimen de Sueldos y Salarios, pero solo si se encuentran en alguna de las siguientes situaciones:
- Si ganaste más de $400,000 pesos al año.
- Si, además de tu sueldo, tuviste otros ingresos, como por ejemplo por servicios profesionales, alguna actividad empresarial o incluso si rentas una propiedad.
- Si terminaste tu trabajo antes del 31 de diciembre o si tuviste dos o más empleadores de forma simultánea en el mismo año.
- Si le dijiste a tu jefe por escrito que tú mismo te harías cargo de presentar tu declaración anual.
- Si ganas sueldos de personas que no hacen retenciones, como organismos internacionales o embajadas.
La declaración se presenta durante todo el mes de abril del año siguiente al que corresponde la información. Por ejemplo, la del ejercicio 2026 se presenta en abril de 2027, según lo informa el Servicio de Administración Tributaria. Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril. Según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales.
Si haces tu declaración anual, puedes aprovechar un montón de deducciones que te alivianen la carga, como por ejemplo:
- Gastos médicos, dentales y hospitalarios
- Honorarios de psicólogos o nutriólogos
- Análisis clínicos
- Compra de lentes ópticos graduados
- Gastos por incapacidad o discapacidad
- Gastos funerarios
- Donativos
- Intereses reales por créditos hipotecarios
- Aportaciones voluntarias al Sistema de Ahorro para el Retiro
- Depósitos en cuentas para el ahorro
- Primas de seguros de gastos médicos
- Colegiaturas hasta nivel bachillerato
- Gastos de transportación escolar obligatoria
Todo esto influye para que el SAT te devuelva un saldo a favor o, si tienes que pagar, al menos te baja lo que debes. ¡Aprovecha!