La “declaración en ceros” ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en México es un trámite que deben realizar los contribuyentes cuando no tienen actividades que reportar o cuando no han tenido ingresos durante un período determinado. Una declaración en ceros ante el SAT se presenta cuando un contribuyente no tuvo ingresos ni movimientos durante un periodo fiscal, pero aún así debe cumplir con su obligación de informar. Esta declaración se presenta para informar al SAT que, durante ese período, no hubo actividad económica sujeta a impuestos.
Cumplir con las obligaciones fiscales no siempre implica pagar impuestos. Realizar una declaración en ceros es una forma de cumplir con tus obligaciones fiscales cuando no hubo actividad económica. Aunque no se generen ingresos, es importante presentar esta declaración para mantener en orden la situación fiscal y cumplir con las obligaciones ante el SAT.
Importancia y obligatoriedad de la presentación
Aunque no haya habido ingresos o actividad económica, es importante cumplir con la obligación de presentar la declaración en ceros si se está registrado como contribuyente ante el SAT. No presentarla podría acarrear multas o sanciones por incumplimiento. Al realizar una declaración en ceros, se está comunicando oficialmente al SAT que no hay actividad económica relevante en el período correspondiente y se evitan posibles sanciones o multas por no cumplir con la obligación de presentar la declaración.
Sin embargo, es fundamental tener en cuenta lo siguiente:
- Revisión de la información: El SAT podría realizar revisiones o auditorías fiscales para corroborar la veracidad de la declaración en ceros. Es fundamental que la información proporcionada sea veraz y respaldada por la documentación correspondiente en caso de ser requerida por la autoridad fiscal.
- Regularidad en la presentación: Aunque no se haya tenido actividad económica en un período determinado, es posible que se deba presentar la declaración en ceros de manera regular, dependiendo de la situación particular del contribuyente y de las disposiciones fiscales vigentes.
- Coherencia de datos: Si se generó al menos un CFDI que demuestre un ingreso, es mejor no presentar la declaración en ceros, ya que no será coherente para la autoridad fiscal que suceda eso sin haber generado una venta o gasto.
Pasos para presentar la declaración
Para poder presentar la declaración en ceros, ya sea como persona física o moral, debes seguir estos pasos:
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- Ingresa al portal del SAT con tu RFC y contraseña o e.firma.
- Selecciona la opción correspondiente al tipo de declaración.
- Antes de enviar, verifica que toda la información sea correcta.
Riesgos de falsear información y consecuencias legales
Si se detecta que la declaración no coincide con la realidad económica del contribuyente, podría considerarse como una presentación incorrecta de la información. Dependiendo de la intención detrás de declarar en ceros a pesar de tener ingresos o gastos reales, el SAT podría considerar que se está ocultando o alterando información de manera intencionada para evadir impuestos. Si se demuestra que la omisión de ingresos o gastos tiene la intención de evadir impuestos, podría considerarse como defraudación fiscal.
Tabla: Sanciones por defraudación fiscal (Artículo 108 CFF)
| Monto de lo defraudado | Pena de prisión |
|---|---|
| Hasta 1,540,350 pesos | 3 meses a 2 años |
| De 1,540,350 a 2,310,520 pesos | 2 años a 5 años |
| Más de 2,310,520 pesos | 3 años a 9 años |
Además de las consecuencias legales, esta práctica puede generar multas, inconsistencias en la información y la cancelación del sello digital. El contribuyente deberá aclarar dicha información, de lo contrario podría perderlo definitivamente y sin este no podrá expedir ningún comprobante fiscal.
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