El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es una de las principales obligaciones fiscales en México. Cada año el Servicio de Administración Tributaria (SAT) actualiza las tablas ISR para que los contribuyentes puedan calcular correctamente el monto a pagar en su declaración anual. Estas tablas se utilizan para determinar el porcentaje que se debe aplicar sobre los ingresos de las personas físicas.
¿Qué es el ISR (Impuesto Sobre la Renta)?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México.
Características Clave del ISR
- Es un impuesto federal que se aplica en todo México.
- Grava los ingresos netos de personas físicas y morales.
¿Cómo Funciona el ISR?
Como buenos ciudadanos, todos debemos enfrentarnos al pago de impuestos. Con el Impuesto Sobre la Renta ocurre todo lo contrario: las personas físicas y morales que están obligadas a su cumplimiento deben saber a cuánto asciende.
Para las personas físicas, se establece sobre los ingresos provenientes de salarios o de la prestación de algún servicio personal subordinado. Para las personas morales, el ISR contempla las actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o de pesca.
La diferencia entre los impuestos directos y los indirectos es que los primeros carecen de intermediarios y recaen de manera franca sobre los contribuyentes, en tanto que los indirectos requieren una tercera persona antes de pasar a manos del SAT. En contraste, los impuestos directos como el ISR y similares aplican según las ganancias individuales. Podrías interpretarlo como un “impuesto justo”, porque es un buen caso en donde el que gana más, paga más.
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Este pago tributario no tiene una cuota estándar, sino que es variante. Por ser federal, se entiende que lo pagan todos los mexicanos, aunque no solamente ellos.
¿Quiénes Están Obligados a Pagar el ISR?
El ISR es un impuesto federal que se aplica a todas las personas físicas y jurídicas que obtengan ingresos en territorio mexicano, incluyendo a los trabajadores asalariados, empresarios, profesionales independientes, artistas, entre otros.
Según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales.
¿Cuál es la Tasa del ISR?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en 2025 aplica una tasa fija del 30% para empresas y tasas progresivas (1.92% a 35%) para personas físicas, según tus ingresos.
Los freelancers (Régimen de Actividades Profesionales) pagan ISR sobre sus honorarios brutos, aplicando tasas del 1.92% al 35%.
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Si tus ingresos se calculan diariamente, esta tabla será la que apliques. Para quienes reciben su salario semanalmente, esta tabla es la referencia adecuada.
Es importante que conozcas las tablas correspondientes y apliques la fórmula adecuada, ya sea que tu pago sea diario, semanal, quincenal o mensual.
¿Cómo Calcular el ISR?
Calcular la tarifa del ISR es más sencillo de lo que parece.
- Ya que ubicaste tu sueldo bruto mensual o tus ganancias comerciales, debes restar el Límite inferior a tu ingreso total.
- Debes sumar los ingresos de ambos trabajos y aplicar la tarifa correspondiente a tu ingreso total anual.
- Debes realizar la suma resultante del porcentaje sobre el excedente para obtener el impuesto a pagar.
Paso #5: Por lo tanto, para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debe pagar es de $2,830.84.
Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente.
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Ejemplo de Cálculo del ISR
En este ejemplo, tu ingreso anual es de $600,000 MXN. Buscas ese número en la tabla, y ves que está en el rango de $590,796 hasta $1,127,926.84. Entonces, el 30% sale directamente de la tabla del ISR. Este porcentaje es el que se aplica al dinero que ganaste por encima del límite inferior de tu rango.
Pagos Provisionales y Declaración Anual
Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril.
En México, las tarifas aplicables a los pagos provisionales son los impuestos que deben pagarse de forma anticipada durante el año fiscal en curso. Las tarifas aplicables a los pagos provisionales varían según el tipo de actividad económica que realice el contribuyente y el monto de sus ingresos. Es importante señalar que el monto de los pagos provisionales que se realizan durante el año fiscal se consideran como anticipos del impuesto anual que se debe pagar al final del año.
Novedades del ISR en 2024 y 2025
Las nuevas tablas de ISR suelen publicarse en el mes de diciembre. El SAT las actualiza para reflejar los cambios en la inflación y otros factores económicos. El nuevo ISR entra en vigor el 1 de enero de cada año. Desde esa fecha, todas las operaciones y retenciones de ISR deben realizarse de acuerdo con las tablas y tarifas actualizadas. Entender las tablas ISR es importante para que puedas calcular tu impuesto de manera correcta y evitar problemas con el SAT.
De acuerdo con el artículo 152 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las tablas del ISR deberán actualizarse cuando la inflación acumulada supere el 10% desde la última actualización. Desde esa fecha, la inflación ha continuado aumentando, pero al cierre de 2024, la inflación acumulada desde la última actualización aún no ha superado el 10%. El hecho de que las tablas del ISR no se actualicen significa que los trabajadores seguirán pagando impuestos bajo los mismos rangos establecidos en 2021, a pesar de que el costo de vida ha aumentado en nuestro país.
Queremos mencionar que aunque las tablas ISR 2025 permanecen sin cambios respecto al año anterior, la Unidad de Medida y Actualización (UMA) ha sido actualizada para este año 2025.
En 2024, la retención de ISR sobre intereses sigue el porcentaje establecido por el SAT, que generalmente se ajusta cada año. Este porcentaje se aplica sobre los intereses generados en tus cuentas de ahorro, inversiones y otros instrumentos financieros.
¿Se Paga ISR si se Tienen Ingresos Bajos?
Sí. En 2025, no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $7,382.34 MXN (límite superior del subsidio al empleo).
Consideraciones Adicionales
- Puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE).
- Si no declaras y pagas el impuesto directamente al SAT, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación.
- Todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables.
- Tienes hasta 5 años para presentar una declaración complementaria mediante el sistema SAT IDC.
Subsidio al Empleo
Es un apoyo gubernamental para trabajadores con ingresos bajos. En 2025, aplica si ganas menos de $7,382.34 MXN mensuales.
RIF (Régimen de Incorporación Fiscal)
RIF es un régimen fiscal simplificado que permite a pequeños empresarios y emprendedores que estén empezando un negocio, cumplir con sus obligaciones fiscales de una manera más sencilla. Las tarifas bimestrales del RIF varían según el tipo de actividad económica que realice el contribuyente y se basan en un porcentaje fijo sobre los ingresos obtenidos. De igual manera, algunos cálculos consideran el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) como referencia en el pago de impuestos y derechos.
Optimización Fiscal para Emprendedores
Los emprendedores y profesionistas independientes tienen más flexibilidad para optimizar su carga fiscal, ya que pueden deducir gastos relacionados con su actividad económica.