El marco legal del Código Fiscal de la Federación (CFF) establece las atribuciones de la autoridad fiscal para asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Dentro de este contexto, diversas tesis y jurisprudencias han ido delineando el alcance de las facultades de verificación y los procedimientos para la determinación presuntiva de ingresos, así como otras obligaciones del contribuyente. A continuación, se detallan algunos de los criterios relevantes.
Facultades de Verificación y Orden de Visita Domiciliaria
La autoridad fiscal dispone de mecanismos para revisar la situación fiscal de los contribuyentes, asegurando la veracidad de las operaciones declaradas.
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Con motivo del ejercicio de las facultades contenidas en las fracciones II y III del artículo 42 del Código Fiscal de la Federación, al revisar la contabilidad del contribuyente la autoridad fiscal está en posibilidad de verificar la existencia material de las operaciones consignadas en la documentación exhibida en la fiscalización.
Este ejercicio de facultades puede concretarse a través de una ORDEN DE VISITA DOMICILIARIA, un instrumento fundamental para la recopilación de información por parte de la autoridad.
Época: Décima Época
Registro: 2021600
Instancia: Plenos de Circuito
Tipo de Tesis: Jurisprudencia
Fuente: Semanario Judicial de la Federación
Publicación: viernes 14 de febrero de 2020 10:16 h
Materia(s): (Administrativa)
Tesis: PC.XVI.A. J/26 A (10a.)Lea también: ¿Cómo define la SCJN la capacidad económica del contribuyente?
Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) y Consecuencias Fiscales
La documentación que sustenta las operaciones de los contribuyentes, como el CFDI, es objeto de revisión por parte de la autoridad, y su correcta emisión y gestión es clave para evitar contingencias.
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COMPROBANTE FISCAL DIGITAL POR INTERNET (CFDI) POR OPERACIONES CON EL PÚBLICO EN GENERAL.
La importancia de estos comprobantes reside en que son el respaldo de las transacciones. Las inconsistencias o el incumplimiento en su manejo pueden llevar a la aplicación de RECARGOS por parte de la autoridad fiscal.
Registro digital: 2024907
Referencia: IX-P-1aS-17 RECARGOS.
Determinación Presuntiva de Ingresos
En situaciones donde la contabilidad del contribuyente presenta irregularidades o no permite conocer con exactitud la base gravable, la autoridad fiscal puede recurrir a métodos presuntivos para establecer los ingresos.
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DETERMINACIÓN PRESUNTIVA DE INGRESOS PREVISTA EN EL ARTÍCULO 59, FRACCIÓN III, DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.
Esta tesis aislada aborda específicamente uno de los supuestos en los que la autoridad está facultada para realizar este tipo de determinación, conforme a lo establecido en la ley.
Época: Décima Época
Registro: 2017302
Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito
Tipo de Tesis: Aislada
Fuente: Semanario Judicial de la Federación
Publicación: viernes 29 de junio de 2018 10:35 h
Materia(s): (Administrativa)
Tesis: XX.A.1 A (10a.)
Requisitos para el Ofrecimiento de Garantía
Durante el proceso de fiscalización o ante la imposición de un crédito fiscal, los contribuyentes pueden necesitar ofrecer garantías para asegurar el interés fiscal.
En la tabla se dan a conocer a los contribuyentes, los requisitos y documentos anexos que deberán acompañar al ofrecimiento de garantía. Para revisar la tabla da clic aquí.
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