Actualmente, el proceso de transformación que traen consigo los avances tecnológicos, la automatización de los procesos, el desarrollo económico y el crecimiento de muchas empresas dificulta la permanencia y el progreso de los negocios en su entorno. Las exigencias implícitas en estos cambios hacen indispensable que las unidades empresariales estén preparadas para gestionar sus recursos financieros de manera adecuada; de forma tal, que se tomen decisiones financieras racionales acordes con los objetivos de la empresa.
Sin embargo, las organizaciones son vulnerables a sufrir algún desequilibrio financiero imprevisto, caracterizado por insolvencia y poca liquidez, como producto de políticas financieras poco efectivas o por deficiencias en el desempeño estratégico, administrativo, productivo o financiero. Por lo tanto, toda empresa debe conocer su condición económica y financiera para identificar los problemas existentes, variaciones importantes y los factores que los ocasionan, para ello debe disponer de herramientas apropiadas que le permitan detectar los errores y aplicar los correctivos adecuados, predecir el futuro y lograr una planeación más idónea.
Las empresas realizan su respectiva interpretación financiera, para conocer la situación económica en la que atraviesa cada organización sea positiva o negativa. La gestión económica y financiera está encaminada a planificar, organizar, dirigir y controlar de manera eficiente y eficaz los recursos materiales para el logro de los objetivos de una organización (Brossard, 2014).
Estudio de Caso: Hotel Cabañas Balandra
Mediante el presente proyecto se revisaron informes financieros correspondientes al año 2017 y 2018 de la empresa Hotel Cabañas Balandra de la ciudad de Manta, para la toma de decisiones y saber qué tan eficiente ha sido su administración. Es por ello que el propósito de este informe es realizar un estudio de sus actividades económicas de los años antes mencionados, por medio del análisis vertical, horizontal y la aplicación de indicadores financieros.
Metodología de Investigación
La investigación cuantitativa implica el uso de herramientas informáticas, estadísticas, y matemáticas para obtener resultados. Es una forma estructurada de recopilar y analizar datos obtenidos de distintas fuentes. Es concluyente en su propósito ya que trata de cuantificar el problema mediante la búsqueda de resultados proyectados a una población mayor.
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La investigación bibliográfica o documental consiste en la revisión de material bibliográfico existente con respecto al tema a estudiar. Se trata de uno de los principales pasos para cualquier investigación e incluye la selección de fuentes de información. Sin una revisión bibliográfica no hubiera sido posible tener información que sustente las bases teóricas del proyecto.
El método analítico, es un proceso de investigación empírico - analítico que se encarga de descomponer diferentes partes o elementos para poder hacer la determinación de alguna causa, efecto o naturaleza. Se habla del método deductivo para referirse a una forma específica de pensamiento o razonamiento, que extrae conclusiones lógicas y válidas a partir de un conjunto dado de premisas o proposiciones.
Análisis de la Situación Financiera del Hotel Cabañas Balandra
- El Hotel Cabañas Balandra tiene en activos corrientes el 6,75%, mientras que en los no corrientes tiene el 93,25%; la empresa no puede cubrir sus obligaciones a corto plazo debido a que en el efectivo solo tiene el 3,62%.
- El pasivo corriente es de 40,49 % y sus pasivos no corrientes es 59,51%, es decir, tiene más deudas a largo plazo. Esto se da porque la empresa hotelera tiene muchas obligaciones con instituciones financieras locales, lo que provoca que el endeudamiento sea más prolongado. Además, la porción corriente de obligaciones emitidas afecta la posibilidad de cubrir sus deudas a corto plazo ya que es alta.
- Los activos no corrientes son 93,25 % y sus pasivos no corrientes son 59,51 % por lo tanto puede cubrir sus obligaciones a largo plazo ya que sus activos no corrientes tienen un porcentaje más elevado.
- En las cuentas del patrimonio, 34,09 % es el aporte de cada accionista y el 4,32 % es la utilidad que genera la empresa, lo que indica que la empresa tiene más aporte de los mismos.
Análisis del Estado de Resultados (Año 2018)
- El Hotel Cabañas Balandra, en su estado de resultados del 2018 demostró que sus ingresos representaron el 250%, mientras que sus costos fueron de 150%, es decir, el hotel tuvo una utilidad bruta favorable durante ese periodo.
- Referente a los gastos operacionales del hotel, el 75% correspondían a los administrativos; el 17% los financieros, y otros gastos el 8%.
- En el año 2018 tuvo ingresos de $ 1.846.624.
- Así como hubo más ingresos, existieron más costos de personal, de mantenimiento de habitaciones, piscinas, bares, y todas las demás instalaciones del hotel, ya que la demanda fue alta en el 2018, y se brindó un servicio mejorado para los turistas. La diferencia en los costos de operación del 2017 fue $1.025.829,24 y el 2018 fue 1.106.904,00; su frecuencia absoluta era de $81.074,76, y la relativa 7,90%.
- La participación de trabajadores en el año 2018 fue mayor que el anterior, pues se necesitó más personal para cubrir la gran demanda de ese año, de igual forma, el impuesto a la renta fue menor.
Indicadores Financieros Clave
- Apalancamiento: Reflejando un índice de 0,65, es decir, más de la mitad del patrimonio está financiado.
- Nivel de endeudamiento: Obteniendo como resultado un 0,40.
- ROE: Se determinó que el 4% les corresponden a los accionistas.
- ROA: Resultado que manifestó que el 3% lo genera la utilidad.
Conclusiones del Análisis Financiero
Las herramientas financieras utilizadas para la presente investigación como lo fueron análisis vertical, análisis horizontal y los indicadores financieros facilitaron obtener información cuantitativa para poder efectuar los respectivos análisis del rendimiento económico de la empresa hotelera Cabañas Balandra, donde se refleja en relación a los dos años de estudio 2017 y 2018 información que se obtuvo de la página web de la Superintendencia de Compañías las cuales mostraron los balances generales y estados financieros que el hotel tiene poca liquidez, endeudamiento a largo plazo y un patrimonio que es lo que lo sostiene en el mercado turístico.
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