El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha implementado medidas para agilizar la devolución automática de saldo a favor a los contribuyentes personas físicas que presentaron su declaración anual del ejercicio fiscal 2024 en los primeros días de abril.
Con corte al 15 de abril, la autoridad fiscal ha realizado cerca de 1.3 millones de devoluciones a contribuyentes que tuvieron saldo a favor por un monto de 10 mil 323 millones de pesos.
Plazo Promedio de Devolución
De acuerdo con datos del SAT, el depósito a contribuyentes se redujo a 6 días en promedio, plazo menor al establecido en el Código Fiscal de la Federación de 40 días hábiles posteriores a la solicitud de devolución de impuestos.
El Artículo 22 del Código Fiscal de la Federación (CFF) establece que el plazo para que la autoridad fiscal realice la devolución es de 40 días hábiles, contados a partir del día siguiente al que se presentó la declaración con la solicitud de devolución.
Si solicitaste una devolución automática (es decir, cuando haces tu declaración anual), el plazo puede ser más corto: aproximadamente entre 10 y 12 días.
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Los contribuyentes cuentan con 5 años contados a partir de la fecha en que se generó el saldo a favor para presentar su solicitud de devolución de impuestos.
Requisitos para la Devolución Automática
Los requisitos para la devolución automática son:
- Confirmar tu cuenta CLABE precargada en el sistema, verificar que esté a tu nombre y siga activa.
- Señalar la opción "Devolución" al presentar tu Declaración Anual 2024.
- No haber presentado una solicitud de devolución vía Formato Electrónico de Devoluciones (FED).
De acuerdo con los criterios del SAT, los contribuyentes personas físicas que aplican para la devolución de saldo a favor automática son aquellos que:
- Su declaración anual corresponda al ejercicio 2024
- Hayan optado por devolución en su declaración
- El saldo a favor sea menor a 150 mil pesos
- Proporcionen una cuenta CLABE activa a su nombre
- De seleccionar la CLABE, puedan firmar con "Contraseña" hasta por un importe de 150 mil pesos
¿Qué es la Devolución Automática de Saldo a Favor?
La devolución automática es una facilidad administrativa a través de la cual se confirma el saldo a favor del impuesto sobre la renta (ISR) que manifiesta el contribuyente en su declaración anual de personas físicas.
Conforme a validaciones a automáticas que realiza la autoridad fiscal, el depósito del saldo a favor procedente se efectúa sin que medie ninguna acción adicional, siempre que el contribuyente cumpla con algunos criterios.
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Cómo Solicitar la Devolución del Saldo a Favor
Una vez que se revise que cuadren todos los ingresos del año, los impuestos que se declararon -ya sea por cuenta propia o por el patrón- y las deducciones que aplican en cada caso, el sistema arrojará un apartado en el que el usuario podrá seleccionar si desea que se le devuelva el saldo a favor o se le compense.
Con la compensación se podrá pagar el ISR que se adeude en el siguiente ejercicio fiscal. La devolución se depositará en el banco que otorgue el contribuyente. Para solicitar la devolución se añade la CLABE interbancaria y el nombre del banco al momento de realizar la declaración.
Cómo Consultar el Estatus de la Devolución
Para ver el proceso de la devolución, el contribuyente debe entrar al portal del SAT, www.sat.gob.mx/, dar clic en el menú de la parte superior Trámites y servicios, deslizar hacia abajo y seleccionar la opción Más trámites y servicios. Después debe entrar en la parte de Constancias, devoluciones y notificaciones y elegir el apartado Estado de tu devolución.
El usuario debe tener a la mano su RFC y contraseña, ya que la página lo redirigirá al buzón tributario, donde se indicará el estado de la devolución.
Una vez dentro, seleccionará la pestaña que dice devolución automática del ISR del ejercicio 2024 y el sistema arrojará si se ha negado y la razón por la que se negó, si está en proceso de validación o se ha aceptado.
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El estatus puede consultarse ingresando al Buzón Tributario en la página web del Servicio de Administración Tributaria (SAT) con el registro federal de contribuyentes (RFC) y la contraseña o firma electrónica avanzada (e.firma).
Inconsistencias y Retrasos en la Devolución
Las inconsistencias en la clabe interbancaria es uno de los problemas más comunes al devolver el dinero al contribuyente. Para solucionarlo, el solicitante deberá adjuntar un estado de cuenta que avale su cuenta. En este paso, es necesario tener a la mano la firma electrónica y adjuntarla.
Algunos de los factores que pueden retrasar la devolución incluyen errores en tu declaración, inconsistencias en tus datos fiscales (como un RFC mal registrado), o que el SAT simplemente quiera revisar tu información más a fondo.
Si ha pasado el plazo establecido y aún no has recibido tu devolución, lo primero que debes hacer es revisar el estatus de tu solicitud en el portal del SAT.
Para evitarte dolores de cabeza, asegúrate de que todos tus datos estén correctos antes de enviar tu declaración. Revisa bien tu RFC, asegúrate de que las cuentas bancarias estén a tu nombre, y no te olvides de adjuntar los comprobantes necesarios.
Si no recibiste tu saldo a favor, puede ser porque haya algunas inconsistencias. Para resolverlo, entra al Portal del SAT con tu RFC y Contraseña.
¿Qué Pasa Si el SAT se Tarda Más de lo Permitido?
Cuando el SAT no cumple con ese plazo, se activa el artículo 22-A del CFF, que establece el pago de intereses moratorios a favor del contribuyente por el monto no devuelto a tiempo.
Estos intereses se calculan con base en la tasa de recargos por mora que fija el Congreso de la Unión, la cual actualmente es de 1.47% mensual, pero se incrementa en un 50% adicional por cada mes de retraso.
Proceso en Caso de No Autorización o Autorización Parcial del Saldo a Favor
El monto del saldo autorizado puede ser parcial si hay una diferencia en la información sobre operaciones con retenedores, erogaciones deducibles o estímulos.
Cuando hayan transcurrido 10 días, deberás realizar una solicitud normal de devolución, luego de la cual el SAT tendrá un plazo de 40 días hábiles para actuar.
Para verificar que proceda la devolución, el SAT puede requerir al contribuyente, en los veinte días posteriores a la presentación de la solicitud, los datos, informes o documentos adicionales que consideren necesarios y que estén relacionados con la devolución.
Así, requerirá al contribuyente para que en un plazo máximo de veinte días cumpla con lo solicitado; de no hacerlo se considera que desistió de su solicitud de devolución.
El SAT sólo pueden efectuar un nuevo requerimiento, durante los diez días siguientes a la fecha en la que se haya cumplido el primer requerimiento, cuando se refiera a datos, informes o documentos que hayan sido aportados por el contribuyente al atender dicho requerimiento.
En caso de que el SAT regrese la solicitud de devolución a los contribuyentes se considera que fue negada en su totalidad.
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