Existen diversos tipos de auditoría, cada uno enfocado en un área específica de la organización. A continuación, se describen algunos de los más relevantes:
Auditoría Contable
La auditoría contable es un examen sistemático de los estados financieros, registros y operaciones con la finalidad de determinar si están de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, con las políticas establecidas por la dirección y con cualquier otro tipo de exigencias legales o internamente establecidas.
Auditorías Internas y Externas
Las auditorías internas y externas ya fueron tratadas ampliamente en el módulo anterior, sólo cabe adicionar el tipo de auditoría externa que se realiza por motivos de certificación, la cual es aplicada principalmente a empresas de servicios, a petición de la misma. Este tipo de auditoría es llevada a cabo por organismos externos que se encuentran facultados y autorizados para determinar que dicho negocio cubre los requisitos o no para prestar ciertos servicios. Esa certificación se basa en los lineamientos que señala el manual de los sistemas de gestión de la calidad a nivel internacional.
Auditoría Operacional
La auditoría operacional es, en la actualidad, el equivalente a la auditoría administrativa.
Auditoría Administrativa
La auditoría Administrativa se encarga de evaluar la forma en que la administración está cumpliendo sus objetivos, desempeñando las funciones gerenciales de planeación, organización, dirección y control y logrando decisiones efectivas en el cumplimiento de los objetivos trazados por la organización.
Lea también: Contabilidad de Materia Prima
William P. plantea una definición sobre este tipo de auditoría.
La metodología de la auditoría administrativa tiene el propósito de servir como marco de actuación para que las acciones en sus diferentes fases de ejecución se conduzcan en forma programada y sistemática, se unifiquen criterios y se delimite la profundidad con que se revisarán y aplicarán los enfoques de análisis administrativo para garantizar el manejo oportuno y objetivo de los resultados.
También cumple la función de facilitar al auditor la identificación y ordenamiento de la información correspondiente al registro de hechos, hallazgos, evidencias, transacciones, situaciones, argumentos y observaciones para su posterior examen, informe y seguimiento. Para utilizarla de manera lógica y accesible se ha dividido en etapas, en cada una de las cuales se brindan los criterios y lineamientos que deben observarse para que las iniciativas guarden correspondencia con los planes.
Etapas de la auditoría administrativa:
- Planeación.
- Instrumentación.
- Examen.
- Informe.
- Seguimiento.
Se establecen las acciones que se deben desarrollar para instrumentar la auditoría en forma secuencial y ordenada tomando en cuenta las condiciones para lograrlo en tiempo y forma.
Lea también: Ejemplos de Contabilidad
En esta etapa se define el propósito de la auditoría.
¿Qué cubre la planeación?
- Objetivo.
- Factores a revisar.
- Fuentes de información.
- Investigación preliminar.
- Preparación del proyecto de auditoría.
- Diagnóstico preliminar.
Las fuentes de información representan las instancias internas y externas a las que se puede recurrir para captar la información que se registra en los papeles de trabajo del auditor.
Fuentes de información externas:
- Organismos nacionales e internacionales que dicten lineamientos o normas regulatorias y de calidad.
- Organizaciones líderes en el mismo giro industrial o en otro.
El siguiente paso lógico es realizar un reconocimiento o investigación preliminar para determinar la situación de la organización.
Lea también: Importancia de los Rubros Contables
Esta etapa implica la necesidad de revisar la literatura técnica y legal y toda clase de documentos relacionados y de interés.
Este procedimiento puede provocar una reformulación de objetivos, estrategias, acciones o tiempos de ejecución.
- Determinar las necesidades específicas.
- Identificar los factores que requieren atención.
- Definir estrategias de acción.
- Describir la ubicación, la naturaleza y extensión de los factores.
- Especificar el perfil del auditor.
- Estimar el tiempo y recursos necesarios para cumplir con el objetivo definido.
Concluida la parte preparatoria se procede a la instrumentación de la auditoría, etapa en la cual se tienen que seleccionar y aplicar las técnicas de recolección que se estimen más viables; de acuerdo con las circunstancias propias de la auditoría, la medición que se empleara, el manejo de los papeles de trabajo y evidencia, así como la supervisión necesaria para mantener una coordinación efectiva.
Para recabar la información requerida en forma ágil y ordenada, se puede emplear alguna, o una combinación, de las siguientes técnicas:
- Investigación documental.
- Observación directa.
- Acceso a redes de información.
- Entrevistas.
- Cuestionarios.
- Cedulas.
Consiste en la localización, selección y estudio de la documentación que puede aportar elementos de juicio a la auditoría.
Auditoría Integral
La auditoría integral, de acuerdo con lo que señala el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, es la evaluación multidisciplinaria, independiente y con un enfoque de sistemas, en cuanto al grado y forma de cumplimiento de los objetivos de una organización, tomando en cuenta sus operaciones y la relación de ésta con su entorno, con el fin de proponer el mejor aprovechamiento de sus recursos y de las alternativas que le permitan el logro más adecuado de sus fines.
Auditoría Gubernamental
Auditoría gubernamental, es aquella que se aplica a los departamentos, secciones o dependencias de gobierno, por lo general, son de tipo administrativo y en particular enfocadas preponderantemente a los sistemas de control, con el propósito de asegurar el debido cumplimiento de las funciones y asegurar la veracidad de la información que se presenta ante las instancias superiores, se basan, en gran medida, en los principios y normas generalmente aceptadas en la aplicación de las auditorías, sobre todo en lo que respecta a los profesionales que desempeñan la función de auditor.
Auditoría Financiera
Auditoría financiera: Consiste en una revisión exploratoria y crítica de los controles y los registros de contabilidad de una empresa, cuya observación se centra principalmente en la estructuración y veracidad de los estados financieros. Determina si los estados financieros preparados por la empresa están regidos y cumplen con las normas de contabilidad generalmente aceptados. Tiene como objetivo el examen de los estados financieros por parte de un contador público diferente del que preparó la información contable, con la finalidad de establecer su razonabilidad, dando a conocer los resultados de su análisis.
Auditoría para la Calidad
En este tipo de verificación debemos partir de la idea de que un Sistema de Administración de Calidad requiere un diagnóstico previo para conocer el estado actual de la organización donde se pretenda implantar.
Para conocer, además, el avance y mejoramiento logrado con un programa de calidad, se realizan, periódicamente, auditorías de calidad llevadas a cabo generalmente de manera independiente a la compañía.
Uno de los propósitos de las auditorías de calidad es dar a los directores información que esté libre de los prejuicios de los departamentos que informan sobre sí mismos.
Auditorías Administrativas
Aunque el tipo de auditorías administrativas que se realizan podría variar en función del diseño organizacional de la empresa. En general, todos estos tipos de auditorías internas tienen el objetivo de evaluar las funciones que realizan los siguientes departamentos administrativos:
- Recursos humanos.
- Capacitación y plan de desarrollo profesional.
- Contabilidad administrativa.
- Contabilidad financiera.
- Mercadotecnia.
- Ventas.
- Servicio al cliente.
- Logística.
- Compras.
tags: #tipos #de #auditoria #administrativa #definicion