CONTPAQi®, tu referente fiscal, te invita a conocer las novedades de la versión 16 de CONTPAQi® Contabilidad y a aprovechar los reportes que te ayudarán en la determinación de las declaraciones de IVA según lo que tiene precargado el SAT para la Conciliación de IVA Acreditable.
En esta versión del sistema, se pone a disposición un nuevo reporte y mejoras en los reportes que se crearon anteriormente sobre este tema, como apoyo para revisar si la información precargada en la plataforma de autodeterminación del SAT corresponde con los importes que tienes en tu empresa, e identificar si tienes diferencias en dichos importes.
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) y su Importancia Fiscal
El IVA es un impuesto que se cobra por el consumo final de productos y servicios. El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es uno de los tributos con mayor repercusión en los negocios. Pertenece a la categoría de impuestos indirectos. Se dice que recae sobre el consumo porque no es acumulativo.
Los sujetos pasivos son las personas físicas, morales o físicas con actividad empresarial registradas ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) que realizan alguna actividad económica o comercial. Para ello, grava a tipos más reducidos o deja exentas las adquisiciones de bienes y servicios más esenciales.
Jurídicamente, son los empresarios o profesionales los que tienen que ingresar el IVA, pero, a su vez, están obligados a repercutirlo a sus clientes. En la práctica, la cuestión es un poco más complicada debido a la traslación del impuesto.
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Es aquella persona que según la ley del IVA debe pagar el impuesto y cumplir las obligaciones formales por haber realizado el hecho imponible. En general, lo más habitual es que se considere sujeto pasivo al proveedor que tiene la condición de empresario o profesional. También hay casos de inversión del sujeto pasivo en operaciones interiores.
Lo normal es que cuando somos los proveedores de una operación emitamos una factura en la que aparece el IVA que nuestro cliente debe pagarnos y nosotros debemos ingresar en la Hacienda Pública. De la misma forma, es habitual que recibamos facturas de nuestros proveedores en la que indican qué parte corresponde al IVA. Más raras son las cuotas auto-repercutidas, en las que nosotros emitimos una factura en la que figura una cantidad que debemos pagar en concepto de IVA.
En el IVA, los sujetos pasivos no tienen que ingresar todo el IVA que han repercutido, sino que a este se le descuenta las cuotas deducibles, que son una parte del IVA que han soportado que se calcula en proporción a la prorrata. Cuotas a compensar son las deducibles que superan a las repercutidas, pero por las que aún no tenemos derecho a una devolución. En estos casos, la mayoría de las pymes y los autónomos tienen que esperar al siguiente trimestre para descontarlas de un resultado a pagar.
Por otro lado, en una factura, para calcular la cuota repercutida o soportada tendremos que proceder a multiplicar la base imponible por el tipo de gravamen. El IVA se abona cuando tenemos una autoliquidación a ingresar del modelo 303. La mayoría de las empresas la realizan trimestralmente en los 20 primeros días de abril, junio y octubre. El IVA debe ser uno de los puntos a los que más atención se debe prestar en la planificación fiscal.
La más importante es el modelo 303, a través del que se practica la autoliquidación de las operaciones más habituales. La mayoría de las pymes y autónomos lo declaran cada tres meses. Varias declaraciones informativas, que no dan un resultado a pagar, pero que proveen datos fiscales relevantes. No existen, como tales, actividades completamente exentas del IVA por razón del sector al que pertenecen. Por el contrario, las exenciones responden a la realidad de cada operación concreta que se realice.
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Exenciones plenas, que permiten deducirse las cuotas soportadas en las adquisiciones relacionadas con la operación.
Precargado del SAT y el Servicio de Conciliación
El pasado 1º de febrero el SAT publicó su plataforma para presentar los pagos definitivos para el Impuesto al Valor Agregado (IVA) para las personas morales registradas en el régimen general. Esta plataforma facilita el cumplimiento mediante el precargado de información de los Comprobantes Fiscales Digitales (CFDI) emitidos y recibidos de tipo:
- CFDI de “Ingreso” cuyo método de pago sea “Pago en una sola exhibición” (PUE).
- CFDI de “Pago” donde la fecha de pago corresponda al mes que se declara.
Por ello, a partir del 26 de Febrero se encuentra disponible el Service Pack para la instalación de reportes para la Conciliación de IVA Acreditable. Toma en cuenta que estos reportes solo se podrán ejecutar en versiones 16.0.3 o superiores de CONTPAQi® Contabilidad.
Objetivo General de los Reportes de IVA en CONTPAQi®
Estos reportes tienen como objetivo ayudarte a realizar una revisión previa a tu declaración de pagos provisionales del IVA. Esto se logra haciendo una comparación entre el impuesto de IVA registrados en la póliza (Acreditable) contra el impuesto determinado en los comprobantes fiscales (CFDI) que has pagado. Se consideran todos los comprobantes relacionados a las pólizas sobre los comprobantes recibidos de tipo ingreso con método de pago PUE y los comprobantes con complemento de pago cuyas fechas de pago se encuentren dentro del periodo que se declara.
Con estos reportes, se busca asegurar que los CFDI estén correctamente registrados y coincidan con la información fiscal desde la perspectiva del CFDI. En otras palabras, si existe alguna discrepancia o falta de información en una póliza, es posible obtener los datos relevantes a través del CFDI asociado para complementar la información y garantizar su exactitud.
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El sistema identifica de manera automática las tasas de IVA correspondientes a cada movimiento y tipo de producto, clasificándolos y asignándoles el concepto adecuado. La Tasa de IVA la define el Producto/Servicio de acuerdo al catálogo ClaveProdServ del SAT.
En esta versión del sistema se han incorporado nuevos campos para el desglose de los impuestos acreditables, en la ventana "Asociación de impuestos", que se despliega desde la ventana de pólizas. Contiene campos definidos en versiones anteriores del sistema, además de algunos cambios en el nombre de columnas y la inclusión de los datos de donde se obtiene el IVA Deducible.
Algunos de los nuevos campos que se agregaron son: %Deducible, IVA por acreditar e IVA no acreditable por requisitos fiscales. El campo "% Deducible" puede ser utilizado para registrar información, cuando se tenga un IVA no acreditable, debido a que los comprobantes no reúnen los requisitos fiscales, y de acuerdo al valor que se capture, automáticamente se recalcularán los importes de "IVA Deducible" e "IVA no acreditable por no reunir requisitos".
Al cambiar los valores de Causa de IVA no Acreditable, se reinician a cero los campos del IVA no acreditable y se coloca su valor en la columna que corresponda según la opción seleccionada. El objetivo es identificar con mayor precisión la causa por la cual un importe no puede ser acreditado. Por ejemplo, los importes que anteriormente se registraban en la columna de "IVA No Acreditable", sin especificar el motivo, ahora, cuando se indique la causa "2. Aplica proporción / No identificadas", esos importes se clasifican en la columna "IVA no acreditable por requisitos".
Respecto a la información de impuestos ya registrada, al abrir tu empresa se realizará una migración y prellenado del porcentaje de proporción y de acreditamiento en los registros de desglose de impuestos, considerando también los nuevos criterios, la nueva clasificación de las causas de IVA no acreditable y reglas de negocio. Esto permite llevar el control de IVA durante la captura de pólizas en CONTPAQi CONTABILIDAD, para presentar cada mes una Declaración informativa del IVA referente al impuesto, retención, acreditamiento y traslado del impuesto.
Nuevo Reporte: Conciliación de IVA Contabilizado vs CFDI en Excel®
El nuevo reporte que se proporciona se encuentra disponible en el menú "Reportes", submenú "Declaraciones de IVA y de IETU", bajo el nombre: Conciliación de IVA Contabilizado vs CFDI en Excel®.
Este reporte permite revisar el importe acumulado del IVA contabilizado registrado en los movimientos de la póliza, ya sea acreditable o causado, con respecto a lo asociado a las pólizas en los CFDI, considerando los agrupadores del SAT: "208.01" para el IVA Causado en el caso de ingresos y el "118.01" para IVA Acreditable en los egresos.
Objetivo del Reporte
La finalidad de este reporte es facilitar la identificación de pólizas que carecen de un desglose de impuestos y que realizaron un movimiento contable de cancelación de IVA. A partir de la información contenida en los CFDIs, se buscan las pólizas asociadas al comprobante para identificar los impuestos relacionados, abarcando desde un periodo inicial hasta uno final.
Ejecución y Ventana de Filtros
Podrás generar el reporte desde el menú "Reportes", en el submenú Declaraciones de IVA y de IETU. Una vez allí, podrás seleccionar el reporte y los filtros necesarios para desplegar la información deseada.
En la ventana de filtros, tendrás la opción de seleccionar el ejercicio fiscal que deseas analizar, el periodo inicial y final que te interesa consultar, así como el tipo de movimientos (Ingresos o Egresos). Estos filtros te permitirán enfocarte en la información específica que necesitas, brindándote mayor precisión en tus análisis. Una vez que hayas seleccionado los parámetros deseados, podrás generar el reporte con los datos correspondientes presionando el botón "Ejecutar Reporte
Contenido del Reporte
El contenido del reporte se estructura de la siguiente manera:
- Datos básicos de la póliza (en color azul): Estas columnas contienen información fundamental sobre la póliza, como son la fecha, tipo, número y concepto de póliza, así como el IVA causado (de ingresos) o IVA acreditable (de egresos).
- Datos del comprobante (en color verde): Estas columnas contienen los importes de los CFDI Ingresos emitidos en el mes y fuera del mes, así como de los REP con fecha de pago dentro y fuera del mes.
Consideraciones
- El título del reporte cambiará según el tipo de movimiento seleccionado en los filtros del reporte. Si seleccionan "Ingresos", el título será "Conciliación de IVA causado contabilizado vs CDFI", y al seleccionar "Egresos", el título será "Conciliación de IVA acreditable contabilizado vs CDFI".
- Los importes que se muestran en el renglón 5 (arriba del nombre de las columnas), corresponden a la sumatoria de los registros de cada columna.
- En la columna correspondiente al IVA, se realiza una operación correspondiente a la suma de los cargos menos los abonos.
- La información de los REP que se desplegará será sobre los comprobantes de pago que tengan relacionadas facturas con método de pago PUE y formas de pago: 01, 02, 03, 04, 05, 06, 08, 28 y 29.
- No se mostrarán importes de los REP que tengan relacionadas facturas con método de pago PPD.
- Si la fecha del REP corresponde con la fecha de la póliza, el importe se mostrará en la columna "REPs con fecha de pago del mes". En caso contrario, el importe se desplegará en la columna "REPs con fecha de pago fuera del mes".
- Si la fecha del CFDI Ingreso corresponde con la fecha de la póliza, el importe se mostrará en la columna "CFDI Ingresos emitidos en el mes". En caso contrario, el importe se desplegará en la columna "CFDI Ingresos emitidos fuera del mes".
- En caso de que tenga póliza relacionada a un CFDI con método de pago PUE, ya sea a una o "n" pólizas, se van a mostrar sus importes correspondientes, realizando una sumatoria de las diferentes tasas de IVA que tengan las facturas asociadas a la póliza, para desplegar sólo un registro por póliza.
- Únicamente se consideran los REP con versión 2.0 y 4.0 del anexo 20.
- Se excluyen las notas de crédito así como los CFDI cancelados.
Reportes Actualizados: Conciliación de IVA Acreditable CFDI - Pólizas y Pólizas - CFDI en Excel®
Los reportes que se actualizaron son los siguientes: Conciliación de IVA Acreditable CFDI - Pólizas en Excel® y Conciliación de IVA Acreditable Pólizas - CFDI en Excel®.
Reporte: Conciliación de IVA Acreditable CFDI - Pólizas
Ahora podrás consultar información adicional del CFDI en el reporte "Conciliación de IVA Acreditable CFDI - Pólizas", puesto que cuenta con las siguientes nuevas columnas: Régimen Fiscal Emisor y Uso del CFDI, así como otras mejoras.
Con este reporte, podrás realizar una conciliación de los importes del IVA acreditable con respecto a los asociados a las pólizas de los CFDI. A partir de la información contenida en los CFDI, se buscan las pólizas asociadas al comprobante para identificar todos los impuestos acreditables relacionados, abarcando desde un periodo inicial hasta uno final. Para finalmente, llevar a cabo la comparación entre los importes registrados en la acreditación de IVA y los importes correspondientes en los CFDI partiendo de los CFDI emitidos en el periodo seleccionado.
Función del Reporte
El reporte proporciona una herramienta para verificar la precisión y concordancia entre los CFDI relacionados con las pólizas. Permite asegurar que los CFDI estén correctamente registrados y coincidan con la información fiscal desde la perspectiva del CFDI. En otras palabras, si existe alguna discrepancia o falta de información en una póliza, es posible obtener los datos relevantes a través del CFDI asociado para complementar la información y garantizar su exactitud.
Objetivos del Reporte
- Permite conocer la forma como fue llenado el Control de IVA, es decir, si está debidamente relacionado con sus CFDI.
- Saber si el comprobante pertenece al periodo de acreditamiento correcto vs la fecha del CFDI relacionado.
- Revisar si el CFDI tiene póliza y si la póliza tiene el Control de IVA registrado de forma correcta, si tiene un CFDI con método de pago "PPD" que no tiene amparado en la póliza correspondiente un CFDI-Pago o REP.
- Revisar que los importes y métodos de pago registrados sean correctos.
- Detectar inconsistencias entre la información registrada en el sistema contable y lo que tiene el SAT.
¿Qué es lo que debemos revisar en el reporte?
- Revisar el Control de IVA que tiene la póliza.
- Saber cuáles son sus facturas "PUE" relacionadas.
- Conocer el REP relacionado a la póliza.
- Validar si la fecha de la póliza y fecha de emisión de la factura o fecha de pago del REP corresponden con el periodo de acreditamiento.
- Saber si los importes coinciden.
Ubicación y Ventana de Filtros
Recuerda que la ejecución del reporte se lleva a cabo desde el menú "Reportes", en el submenú "Declaraciones de IVA y de IETU". Ahí podrás seleccionar el reporte y seguir los pasos necesarios para generar la información deseada.
En la ventana de filtros, tendrás la opción de seleccionar el ejercicio fiscal que deseas analizar, así como definir el periodo inicial y final que te interesa consultar. Estos filtros te permitirán enfocarte en la información específica que necesitas, brindándote mayor precisión en tus análisis. Una vez que hayas seleccionado los parámetros deseados, podrás generar el reporte con los datos correspondientes presionando el botón "Ejecutar Reporte
Contenido del Reporte
- Datos del comprobante (en color verde): Estas columnas contienen información fundamental del CFDI Ingreso, como fecha, tipo, UUID, Objeto de impuesto, RFC Proveedor (Emisor), Nombre, Régimen Fiscal Emisor, Uso del CFDI, Moneda, Tipo de cambio, Método de pago, Forma de pago, Total/Monto y Total MX (Total en pesos mexicanos).
- Las siguientes diez columnas corresponden a la información realmente pagada de la factura (en color azul claro): UUID Pagado, Método Pago, Importe Aplicado, Base IVA 16%, Base IVA 8%, Base IVA 0%, Base IVA Exenta, es decir bases gravables de IVA correspondientes a cada una de las tasas, así como el importe de IVA Acreditable, IVA Retenido e ISR Retenido, que reflejan los importes totales de IVA, IVA Retenido e ISR Retenido asociados a cada póliza.
- En la parte superior de cada una de estas columnas se encuentra el importe total de las bases de IVA e importes correspondientes a cada tipo de impuesto.
- Las últimas 13 columnas del reporte (en color azul claro) son datos de la póliza y del Control de IVA.
Consideraciones
- En caso de que la factura no tenga una póliza asociada, se mostrará el renglón en blanco; y lo mismo ocurrirá si tuviera más de una póliza relacionada. Esto permitirá revisar si estás contabilizando más de una vez la misma factura.
- En caso de que tenga póliza relacionada a un CFDI ya sea a una o "n" pólizas, se van a mostrar sus importes correspondientes.
- Si el periodo de acreditamiento o la fecha de la póliza no se encuentran dentro del rango de periodos que se están consultando, los importes se mostrarán en color rojo para que sean revisados puesto que tienen fechas de diferentes periodos.
- Los importes que se muestran bajo el renglón "Diferencia", son acumulados finales a partir de los cuales se puede iniciar la revisión de la información.
- Los importes del renglón "Diferencia", son importantes ya que pueden mostrarse en color rojo cuando se detectan diferencias entre importes.
- Los primeros renglones del reporte mostrarán las facturas con método de pago PUE y posteriormente los pagos PPD, considerando la fecha del pago.
IMPORTANTE: Si se detectan en el reporte registros de comprobantes sin información de pólizas, podría ser que sí existan pólizas relacionadas pero con una fecha diferente a la fecha del pago y ese sería el motivo por el que no se muestren los datos. Esto es importante porque por ejemplo si una factura tiene dos pagos dentro del mismo periodo y con fecha e importes diferentes, en este caso si dichos pagos no se "relacionan" por la fecha de la póliza, no hay forma de saber cuál de esas pólizas corresponde a cada pago porque la asociación es a nivel de REP.
Reporte: Conciliación de IVA Acreditable Pólizas - CFDI
A partir de ahora también podrás consultar información adicional del CFDI en el reporte "Conciliación de IVA Acreditable Pólizas - CFDI", ya que de manera similar al reporte anterior, cuenta con las nuevas columnas: Régimen Fiscal Emisor y Uso del CFDI.
Con este reporte, podrás realizar una conciliación de los importes del IVA acreditable con respecto a los asociados a las pólizas de los CFDI. Esto implica que, a partir de la información contenida en la póliza, se identificarán todos los impuestos acreditables relacionados con ella, abarcando desde un periodo inicial hasta uno final. Luego, con base en la póliza, se recopilarán los CFDI asociados a cada una. Finalmente, se llevará a cabo una comparación entre los importes registrados en la acreditación de IVA y los importes correspondientes en los CFDI.
Función del Reporte
Es un reporte que brinda información detallada sobre las pólizas registradas en tu sistema contable CONTPAQi® en un mes específico. Además, proporciona un desglose del Control de IVA capturado en cada una de estas pólizas.
Objetivos del Reporte
- Permite conocer la forma como fue llenado el Control de IVA, es decir, si está debidamente relacionado con sus CFDI.
- Saber si el comprobante pertenece al periodo de acreditamiento correcto vs la fecha del CFDI relacionado.
- Revisar si la póliza tiene un CFDI con método de pago "PPD" que no tiene amparado en la póliza correspondiente un CFDI-Pago o REP.
- Revisar que los importes y métodos de pago registrados sean correctos.
- Detectar inconsistencias entre la información registrada en el sistema contable y lo que tiene el SAT.
¿Qué es lo que debemos revisar en el reporte?
- Revisar el Control de IVA que tiene la póliza.
- Saber cuáles son sus facturas "PUE" relacionadas.
- Conocer el REP relacionado a la póliza.
- Validar si la fecha de la póliza y fecha de emisión de la factura o fecha de pago del REP corresponden con el periodo de acreditamiento.
- Saber si los importes coinciden.
Ubicación y Ventana de Filtros
Recuerda que la ejecución del reporte se lleva a cabo desde el menú "Reportes", específicamente en el submenú "Declaraciones de IVA y de IETU". Una vez allí, podrás seleccionar el reporte y seguir los pasos necesarios para generar la información requerida.
En la ventana de filtros, tendrás la opción de seleccionar el ejercicio fiscal que deseas analizar, así como definir el periodo inicial y final que te interesa consultar. Estos filtros te permitirán enfocarte en la información específica que necesitas, brindándote mayor precisión en tus análisis. Una vez que hayas seleccionado los parámetros deseados, podrás generar el reporte con los datos correspondientes presionando el botón "Ejecutar Reporte
Contenido del Reporte
El contenido del reporte se estructura de la siguiente manera:
- Datos básicos de la póliza (en color azul): Estas columnas contienen información fundamental sobre la póliza, como son el número de póliza, la fecha, el tipo de póliza y concepto.
- "Ejercicio acreditamiento" y "Periodo acreditamiento": Estas columnas indican el ejercicio fiscal y el periodo de tiempo específico al que corresponde la póliza.
- Tasas de IVA (16%, 8%, 0% y Exenta): En estas columnas se muestran las bases gravables de IVA correspondientes a cada una de las tasas impositivas (16%, 8%, 0% y Exenta).
- Importe de IVA, IVA Retenido e ISR Retenido: Estas columnas reflejan los importes totales de IVA, IVA Retenido e ISR Retenido asociados a cada póliza.
- En la parte superior de cada una de estas columnas se encuentra el importe total de las bases de IVA e importes correspondientes a cada tipo de impuesto.
- Las siguientes tres columnas muestran el código, nombre y RFC del proveedor.
- Enseguida se muestran los datos del CFDI, las primeras dos columnas corresponden a los nuevos datos que incluye el reporte (Régimen Fiscal Emisor y Uso CFDI).
- Y las últimas siete columnas del reporte corresponden a las Bases de IVA, Importe de IVA, así como el IVA e ISR Retenido. También en la parte superior de cada una de estas columnas, se encuentra el importe total de las bases de IVA e importes correspondientes a cada tipo de impuesto, así como el renglón "Diferencia" existentes entre los registros de acreditamiento contra la información de los CFDIs.
Reglas de Negocio en la Conciliación del IVA
- Toda factura con método de pago PPD que no tenga asociado un REP, al no contar con dicho comprobante de pago, no se conoce la cantidad de pagos que se van a realizar, por lo que esos importes van en cero, ya que se desconoce cuánto es lo que se va a pagar.
- Si tengo el REP asociado, independientemente de si es PUE o PPD, en este caso sí se mostrarán los montos de pago del REP. Si es un pago parcial, los montos serán de acuerdo al importe pagado de las facturas relacionadas.
- Es posible tener un registro de acreditamiento de IVA y más de un CFDI relacionado a la póliza o viceversa.