La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es una obligación fiscal en México que presentan las personas físicas y morales para reportar sus operaciones con proveedores y clientes. Esta es una herramienta de fiscalización esencial para identificar discrepancias y actividades sospechosas que puedan indicar evasión fiscal. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) utiliza la DIOT para verificar la veracidad de las operaciones reportadas y asegurar el cumplimiento del pago o retención del IVA.
Generar el reporte de Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) 2025 te permite reunir de forma clara la información de tus operaciones con terceros para cumplir con esta obligación fiscal. Esto es útil para validar que los datos de tus proveedores y montos sean correctos antes de presentarlos. Puedes generarlo cuando necesites revisar tu información, preparar tu declaración o asegurarte de que cumples en tiempo con este requisito.
Novedades en la DIOT 2025 y su Impacto
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha anunciado importantes modificaciones en los requisitos para la presentación de la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT). Estos cambios buscan mejorar la calidad y precisión de la información reportada, asegurando el cumplimiento fiscal de las empresas. La nueva versión de la DIOT introduce varios cambios clave que afectan la forma en que las empresas deben reportar sus operaciones con terceros. Algunas de las principales novedades incluyen:
- Actualización del Catálogo de Terceros: Se requiere información más detallada sobre los contribuyentes con los que se realizan operaciones.
- Nuevas especificaciones para Tipos de Operación y País: Los catálogos deben adaptarse para cumplir con las nuevas clasificaciones establecidas por el SAT.
- Clasificación de Zona Fronteriza: Se incorpora la distinción entre operaciones realizadas en la Zona Fronteriza Norte o Sur, lo que añade un nivel adicional de detalle.
- Formato TXT con 54 campos obligatorios: El archivo debe cumplir estrictamente con los nuevos requisitos técnicos del SAT.
Estos cambios representan un desafío para las empresas, pero también una oportunidad para optimizar sus procesos fiscales.
Adaptación de Siigo Aspel COI a los Requisitos de la DIOT 2025
Ante este escenario, Siigo Aspel COI se encuentra preparando adecuaciones en sus sistemas para garantizar la compatibilidad con la nueva versión de la DIOT. El uso de COI permite estructurar la información conforme a los requisitos técnicos de la DIOT. Es importante destacar que la versión 9.0 de COI ya no es compatible con los nuevos requisitos de la DIOT 2025. COI está actualizado conforme a las especificaciones oficiales de la autoridad fiscal, por lo que no se puede modificar manualmente el número de campos.
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Cambios implementados en Siigo Aspel COI
Para garantizar que los usuarios puedan cumplir con los nuevos requisitos de la DIOT, Siigo Aspel COI implementará las siguientes actualizaciones:
- Actualización del Catálogo de Terceros: El sistema actualizará el Catálogo de Terceros para incluir los nuevos campos requeridos por el SAT. Esto permitirá a los usuarios registrar información más precisa sobre sus proveedores y clientes, asegurando el cumplimiento fiscal.
- Modificación en los Catálogos de Tipos de Operación y País: Los catálogos de Tipos de Operación y País se ajustarán para alinearse con las nuevas especificaciones del SAT. Esto garantizará que las operaciones se clasifiquen correctamente según las normativas vigentes.
- Incorporación de la Clasificación de Zona Fronteriza: Se añadirá un campo para identificar si las operaciones se realizaron en la Zona Fronteriza Norte o Sur. Esta clasificación es crucial para cumplir con los nuevos requisitos fiscales.
- Generación de un nuevo reporte de DIOT 2025 en Excel: Además del archivo TXT, Siigo Aspel COI generará un nuevo reporte de DIOT en formato Excel. Este reporte permitirá a los usuarios visualizar y analizar la información de manera más clara y eficiente.
- Generación de un nuevo archivo DIOT 2025 en formato TXT: El sistema producirá un archivo TXT completamente alineado con los 54 campos requeridos por el SAT. Este archivo estará listo para ser cargado directamente en la plataforma del SAT, simplificando el proceso de presentación.
- Mantenimiento del proceso actual de generación de DIOT: Para aquellos contribuyentes que necesiten presentar declaraciones complementarias, el sistema mantendrá el proceso actual de generación de DIOT, asegurando compatibilidad con versiones anteriores.
Beneficios de las Actualizaciones
Las mejoras implementadas en Siigo Aspel COI ofrecen múltiples beneficios para los usuarios:
- Cumplimiento fiscal garantizado: Las actualizaciones aseguran que las empresas cumplan con los nuevos requisitos del SAT sin complicaciones.
- Mayor precisión en la información: Los nuevos campos y clasificaciones permiten un reporte más detallado y preciso.
- Facilidad de uso: La generación de archivos en formatos TXT y Excel simplifica el proceso de análisis y presentación.
- Compatibilidad continua: El mantenimiento del proceso actual garantiza que las empresas puedan seguir presentando declaraciones complementarias sin interrupciones.
Proceso de Generación del Reporte DIOT en COI
Para generar el reporte de DIOT, ingresa desde la ruta: Fiscales, localiza la sección Operaciones con terceros / DIOT y haz clic en Operaciones con terceros. Puedes generar el archivo *.txt para la creación del archivo *.dec de la versión anterior de la aplicación, un archivo *.txt con los 23 campos requeridos por la nueva plataforma web para ejercicios anteriores, o un archivo *.txt con los 54 campos requeridos por la nueva plataforma web para DIOT 2025.
Durante la generación, se pueden definir los siguientes criterios:
- Período: Selecciona el rango de fechas de las operaciones (Fecha inicial / Fecha final).
- Proveedores: Indica el rango de proveedores (Desde / Hasta).
- Tipo de proveedor: Selecciona una opción: Todos, 04 = Proveedor nacional, 05 = Proveedor extranjero, 15 = Proveedor global.
- Operaciones: Elige el tipo de transacción para el Tipo de operación.
- Tasa de IVA: Elige la tasa: General (15%, 16% o todas) o Fronterizo (8% o todas).
Elige la versión que necesitas generar:
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| Versión DIOT | Característica | Campos | Formato de Salida |
|---|---|---|---|
| DIOT 2025 | Genera un archivo *.txt con los campos requeridos por la nueva plataforma web. | 54 | *.txt |
| DIOT ejercicios anteriores | Genera un archivo *.txt con los campos requeridos por la nueva plataforma web. | 23 | *.txt |
| DIOT versión anterior (*.dec) | Genera un archivo *.txt para la creación del archivo *.dec de la versión anterior de la aplicación. | N/A (para *.dec) | *.txt (pre-dec) |
Según la opción seleccionada, puedes generar:
- Concentrado: Muestra los montos con valores decimales agrupados por proveedor. Muestra un concentrado de los totales de las operaciones que se hayan hecho con terceros conforme al RFC o ID fiscal o en su defecto por el tipo de proveedor.
- Detallado: Muestra los montos con valores enteros (solo para versiones anteriores).
- Formato SAT: Genera automáticamente el archivo *.txt listo para cargar en el portal del SAT. Este formato muestra la misma información que está en el reporte concentrado, con la diferencia de que cuenta con la extensión *.txt y el formato requerido para el envío al SAT.
Si seleccionas Formato SAT, debes indicar la ruta donde se guardará el archivo. También puedes exportar la información a Excel cuando el formato lo permita. Finalmente, da clic en Aceptar.
Consideraciones y Recomendaciones
Para operaciones con terceros en una empresa con ingresos exentos y gravados, registra cada operación según corresponda: bases gravadas con su IVA y bases exentas con IVA “No objeto” o “Exento”. Configurar la zona fronteriza correctamente en los datos fiscales de terceros es clave para que todo funcione bien. Se deben realizar conciliaciones mensuales entre los CFDI recibidos, pólizas contables y registros de IVA para verificar que los montos acreditables coincidan con lo efectivamente trasladado por los proveedores.
Si encuentras problemas al generar el reporte, te recomendamos revisar la configuración de los RFC genéricos y los criterios de agrupación e intentar regenerar el archivo. También, verifica que no tengas filtros que limiten el reporte a un solo proveedor, que todos estén activos y que la plantilla esté configurada correctamente. En casos de errores con IVA no acreditable, verifica en tu póliza que el importe marcado como IVA no acreditable no esté ligado a esa sección y ajusta el valor para que quede en 0 antes de generar nuevamente el archivo. Para devoluciones sobre compras, te recomiendo revisar la configuración de los conceptos para asegurarte de que estén correctamente registradas; puedes ajustar la cuenta contable o verificar los parámetros del sistema.
Para la carga de la DIOT en el portal del SAT, la Carga Batch es una facilidad que ofrece la plataforma para importar un archivo .txt con la información del IVA de los proveedores. Para ello, despliega las opciones bajo el trámite de “Informativas” y selecciona “Informativa de operaciones con terceros (DIOT)”. En la sección de “Formulario” se agrega la información de los proveedores. Al terminar de cargar la información, dirígete a “Totales” y finalmente, da clic en “Enviar Declaración”, situado en la parte superior.
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Recomendaciones para los usuarios
Mientras esperamos la liberación de las actualizaciones, aquí tienes algunas recomendaciones para prepararte:
- Revisa tus registros actuales: Asegúrate de que tu Catálogo de Terceros esté actualizado y completo.
- Capacita a tu equipo: Familiariza a tu personal con los nuevos requisitos de la DIOT para minimizar errores.
- Mantente informado: Sigue las comunicaciones oficiales de Siigo Aspel para conocer la fecha de disponibilidad de las actualizaciones.
- Realiza pruebas: Una vez disponibles las actualizaciones, realiza pruebas para asegurarte de que los archivos generados cumplan con los requisitos del SAT.