La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es una obligación fiscal clave para los contribuyentes sujetos al Impuesto al Valor Agregado (IVA) en México. En 2025, su presentación sigue siendo fundamental para el correcto acreditamiento del IVA y el cumplimiento ante el SAT.
¿Qué es la DIOT y para qué sirve?
La DIOT es una declaración informativa mensual mediante la cual las personas físicas y morales informan al SAT sobre las operaciones realizadas con proveedores. Su función principal es permitir al SAT verificar la correcta determinación y acreditación del IVA. Además, contribuye a fortalecer la transparencia en la cadena de valor y combatir prácticas indebidas.
La información detallada de la DIOT también sirve para generar estadísticas de comercio interno y externo, lo que permite al gobierno diseñar políticas públicas más efectivas. Es importante señalar que, cuando el SAT se refiere a "terceros" en esta declaración, únicamente hace alusión a los proveedores, no a los clientes.
¿Quiénes deben presentar la DIOT?
En la DIOT se deben declarar las operaciones sujetas al IVA realizadas con terceros. Incluso si durante el periodo no se realizaron operaciones con terceros, es obligatorio presentar la DIOT. Se declara como proveedor extranjero o global, según corresponda.
Cómo presentar la DIOT
La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) se presenta mediante el formato A-29, disponible en el Portal del SAT. En el sitio oficial del SAT, en la sección de declaraciones informativas, al dar clic en la opción “Informativa de operaciones a terceros (DIOT)”, desplegará los requisitos para su presentación.
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Al momento de presentar la DIOT en la plataforma del SAT, el sistema guía al contribuyente a través de cinco secciones clave, las cuales permiten clasificar y reportar correctamente la información fiscal requerida. Al seleccionar esta opción, se habilitará la sección “Formulario” en el menú del lado izquierdo, donde al dar clic desplegarán diferentes campos de información sobre la declaración. Se capturan estos datos, se genera el archivo y se presenta ante el SAT.
- Datos del tercero declarado: Aquí se capturan los datos generales del proveedor, ya sea nacional o extranjero.
- IVA no acreditable: Se deben declarar los importes de IVA que no pueden acreditarse, ya sea por no cumplir con requisitos fiscales, por estar relacionados con actividades exentas, o por aplicar una proporción limitada.
Proceso para Registrar un Proveedor Extranjero en la DIOT
Para registrar la información de tus terceros conforme a los nuevos requisitos de la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) 2025, optimizando el cumplimiento fiscal con un proceso más ágil y preciso, sigue esta ruta:
- Menú Fiscales y pulsas en el ícono Datos fiscales de terceros.
- En la ventana que se despliega, dirígete a la barra de herramientas y haz clic en el ícono Agregar.
- Observa la ventana de captura.
Actualización en catálogos para un cumplimiento más preciso
Para optimizar la precisión en el cumplimiento fiscal, se han actualizado los siguientes catálogos:
- Tipo de tercero: mantiene los mismos valores de siempre.
- Tipo de operación: ahora los datos se relacionan automáticamente con la opción seleccionada en tipo de tercero, agilizando el registro.
Tipos de Operación
Las opciones son las siguientes:
| Tipo proveedor | Tipo operación 2025 | Tipo operación 2024 |
|---|---|---|
| 04 Proveedor nacional | 02 Enajenación de bienes | 03 Prestación de servicios profesionales |
| 03 Prestación de servicios profesionales | 06 Uso o goce temporal de bienes | |
| 06 Uso o goce temporal de bienes | 08 Importación por transferencia virtual | |
| 08 Importación por transferencia virtual | 85 Otros | |
| 85 Otros | ||
| 05 Proveedor extranjero | 02 Enajenación de bienes | 03 Presentación de servicios profesionales |
| 03 Presentación de servicios profesionales | 07 Importación de bienes o servicios | |
| 07 Importación de bienes o servicios | 85 Otros | |
| 85 Otros | ||
| 15 Proveedor global | 87 Operaciones globales | 87 Operaciones globales |
Nota: al generar alguno de los reportes se tendrán el siguiente comportamiento para las claves de tipo de operación:
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- Tercero nacional tiene configuradas las claves 02 o 08 en el reporte se asignará la clave 85 Otros.
- Tercero extranjero tiene configuradas las claves 02 o 07 en el reporte se asignará la clave 85 Otros.
- País: se actualiza a un campo de tres dígitos, por lo que es indispensable ingresar la clave correspondiente según las nuevas disposiciones.
Si activas la opción Es proveedor, se habilitarán nuevos campos que mejoran la precisión de los datos registrados:
- Zona fronteriza: indica si el proveedor ofrece servicios en la frontera norte o sur. Si no aplica, selecciona «N/A».
- Jurisdicción: especifica la jurisdicción del proveedor cuando sea extranjero y el país se registre como «Otros».
Nota: estos campos solo están disponibles para proveedores. Si desactivas la opción «Es proveedor», los campos se deshabilitarán y su información se eliminará.
En el proceso de llenado se tiene como prioridad el % de la tasa de la operación que puede ser de 16 u 8 % esto aplica para IVA acreditable y no acreditable.
Combinaciones de Tipo de Tercero, Zona Fronteriza y Tasa de IVA
Se pueden tener las siguientes combinaciones:
| Tipo tercero | Zona fronteriza | Tasa de IVA | Campo donde se refleja la información |
|---|---|---|---|
| Nacional | NA, Norte, Sur | 16% | Se registra en los campos que corresponden a la tasa del 16 % |
| Nacional | NA, Norte | 8% | Se registra en los campos que corresponden región fronteriza norte |
| Nacional | Sur | 8% | Se registra en los campos que corresponden región fronteriza Sur |
| Extranjero | NA | 16% | Se registra en los campos que corresponden en importación de bienes y servicios a la tasa del 16% del IVA |
- Al finalizar, das clic en el botón Aceptar , para guardar la información.
Sanciones por Incumplimiento
Se generan multas que van desde $1,400 a $34,730 por cada declaración omitida o extemporánea.
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