En el contexto actual, las empresas en México hoy no encuentran la salida de emergencia. Ante la crisis económica mundial que ha ocasionado la pandemia, han cuestionado la falta de apoyos fiscales y programas de estímulo para su supervivencia. El apoyo gubernamental ha sido casi inexistente en comparación con otros países y ello ha contribuido en la destrucción de más de un millón de micro, pequeñas y medianas empresas. En promedio, una de cada cinco ha bajado su cortina. En este escenario de necesidad recaudatoria, la atención del Servicio de Administración Tributaria (SAT) se ha volcado hacia los grandes contribuyentes, actores clave para la economía nacional.
Grandes Contribuyentes: Impacto en la Recaudación
El Informe Tributario y de Gestión del IV trimestre de 2024 detalló que en México hay 16 mil 131 grandes contribuyentes. A pesar de que estos representan apenas el 0.2 por ciento del universo de causantes, su contribución es monumental, aportando el 52 por ciento del total de la recaudación de impuestos totales en el país. Dichos contribuyentes se desempeñan en sectores relevantes de la economía como el automotriz, minero, electrónico, telecomunicaciones, entre otros, lo que subraya su importancia estratégica para el fisco.
La Estrategia del SAT: Eficiencia Recaudatoria
La Administración Tributaria ha intensificado sus esfuerzos de fiscalización, enfocándose en la eficiencia recaudatoria. El año pasado, el SAT captó 488 mil 311 millones de pesos de impuestos por regularización por auditoría y eficiencia recaudatoria a los grandes contribuyentes.
Un pilar fundamental de esta estrategia ha sido la verificación de los precios de transferencia. Entre 2019 y 2024 se captaron 106 mil 178 millones de pesos por una mayor eficiencia recaudatoria relacionada con la verificación de los precios de transferencia a grandes contribuyentes, reportó el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Este monto captado fue superior en 367 por ciento con respecto a lo recaudado por el mismo concepto durante el periodo 2013-2018, cuando se obtuvieron únicamente 28 mil 966 millones de pesos. La efectividad de estas acciones se refleja en que, tan solo en el último año, derivado de los actos de auditoría en materia de precios de transferencia, los grandes contribuyentes corrigieron su situación fiscal por más de 19 mil millones de pesos, precisó el SAT en su reporte.
Recaudación por Verificación de Precios de Transferencia
| Periodo | Monto Recaudado (Millones de MXN) |
|---|---|
| 2013-2018 | 28,966 |
| 2019-2024 | 106,178 |
Precios de Transferencia: Un Pilar de la Fiscalización
¿Qué son los Precios de Transferencia?
Los precios de transferencia son un mecanismo crucial para asegurar la justa tributación de las empresas multinacionales. Ramiro Ávalos Martínez, socio de impuestos corporativos de Baker Tilly, explicó que el SAT revisa que la utilidad que se genera en las operaciones en México de las grandes empresas que tienen partes relacionadas con otros países pague sus impuestos aquí. Estos procedimientos buscan evitar que las ganancias se trasladen artificialmente a países con baja o nula tributación, recalcó. También se verifica que las operaciones en la transnacional de México con su contraparte en Londres, por ejemplo, hayan sido celebradas a valor de mercado, añadió.
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Obligatoriedad y Alcance
La implementación de los precios de transferencia no es una novedad. “Los precios de transferencia no son algo nuevo: desde hace varios años, los contribuyentes cuyas operaciones por actividades empresariales sean mayores a 13 millones de pesos o de 3 millones de pesos por servicios profesionales, están obligados a llevar a cabo estos estudios de precios de transferencia, no solamente con sus compañías en el extranjero, sino también con las domésticas”, puntualizó Ávalos Martínez. La eficiencia de la que habla el SAT significa que ha revisado más las operaciones, intensificando la fiscalización y asegurando el cumplimiento de estas normativas.
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