El Complemento para Recepción de Pagos (REP), o Recibo Electrónico de Pago, suele generar varias dudas prácticas. En este artículo, te explico de manera clara y práctica qué es el Complemento de Pago y por qué es tan relevante.
El complemento de pago es un tipo de CFDI que sirve para complementar una factura previa. ¡Listo! El complemento de recepción de pago documenta ante el SAT la recepción de uno o varios pagos que liquidan un CFDI. En este tipo de CFDI se especifica el método de pago de una factura, así como el monto correspondiente.
¿Cuándo Debo Emitir un Complemento de Pago?
El Complemento de Pago debe emitirse en situaciones específicas donde el pago de una factura no se realiza de forma inmediata o completa en el momento de la emisión de la misma.
- Cuando el monto total de la factura se cubre en varias transacciones, es decir, en pagos fraccionados.
- Cuando el pago se realiza en una fecha posterior a la emisión del CFDI. Esto es común en acuerdos comerciales donde se emite una factura con condiciones de pago a crédito o bajo términos específicos.
- Es posible que un cliente realice un solo pago para cubrir múltiples facturas emitidas previamente.
Recuerda que para realizar la aplicación del complemento de recepción de pagos se debe cumplir con ciertas condiciones, todo esto indicado en la Guía de llenado del complemento para la recepción de pagos.
Con base en la regla 2.7.1.32, debes emitir el REP a más tardar al quinto día natural del mes inmediato siguiente al que recibiste el o los pagos. La FechaPago dentro del complemento debe ser la fecha real en que el dinero ingresó a tu cuenta o lo recibiste.
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Cuando emites una factura (CFDI de Ingreso) con el Método de Pago “PPD” (Pago en Parcialidades o Diferido): Esto sucede si tú y tu cliente acuerdan que el pago se realizará en una fecha posterior a la emisión de la factura, o si te liquidarán el monto en varias exhibiciones. En este caso, por cada pago que recibas posteriormente para saldar esa factura, deberás emitir un complemento de pago.
- Pagos en parcialidades: El monto total de la operación se divide en dos o más pagos.
- Pagos diferidos: El monto total de la factura se paga en una sola exhibición, pero en una fecha posterior a la emisión de la factura original.
Es igualmente importante saber cuándo no aplica. La factura original se emite con Método de Pago “PUE” (Pago en una sola exhibición) y el pago se recibe en ese mismo instante. Se trata de la facturación de anticipos. Los anticipos tienen un procedimiento de facturación específico (un CFDI de ingreso por el anticipo, luego un CFDI de ingreso por el total de la operación relacionando el anticipo, y un CFDI de egreso para aplicar el anticipo).
¿Cómo Emitir un Complemento de Pago? (Tutorial Paso a Paso)
Te indicamos los pasos para realizar tu CFDI con complemento para recepción de pagos:
- CFDI para la aplicación del complemento recepción de pagos.
- Generación del complemento para la recepción de pagos.
- Recepción de pago: Aquí das de alta la recepción del pago, para ello ingresas desde:Menú Clientes - Control de cuentas por cobrar - Recepción de pagos y anticipos.
- Dentro de la pestaña pagos deberás indicar: cliente, fecha, documento y concepto de pago que se recibe, documento de pago y monto que se recibe.Una vez indicada la información, das clic en Guardar y se mostrará el reporte de emisión de documentos con el pago registrado.
- Comprobante del complemento para la recepción de pagos.
Una vez generada la recepción de pago podrás realizar la generación del complemento para la recepción de pagos, ingresa a:Menú Clientes - Comprobantes de pago - Agregar. El sistema te mostrará la siguiente ventana, das clic en el ícono Selección del tipo de folio y seleccionas el folio dato de alta.
Seleccionas al cliente al que se le generará el comprobante de pago e indicas la fecha, en la columna documento de pago das clic en el ícono Ayuda y eliges la recepción de pago.
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- Después completas la información requerida por el sistema, la cual se identifica con un cuadro naranja .
Importante: En la sección de impuestos, visualizarás el desglose de los mismos, das doble clic sobre dicho campo y observarás el tipo de impuesto (traslado o retenido), Base, Impuesto (ISR, IVA, IEPS), Tipo factor (Tasa o Cuota) el porcentaje y el importe. Se desglosará este campo de acuerdo con la factura previamente emitida. Válidas la información asociada al pago y das clic en el ícono Grabar y se realizará el timbrado de la Recepción de pago.
- Validación de la recepción de pago.
- Comprobantes fiscales de pago. Para validar la emisión de la recepción de pago ingresas a:Menú Clientes - Administrador - Comprobantes fiscales de pago.El sistema desplegar la ventana la siguiente ventana, donde indicas el filtro:Una vez capturada la información das clic en el botón Aceptar .
- Después desplegará la ventana en la cual válidas los pagos sin comprobantes y pagos con comprobantes, válida la recepción de pago generada.
- Expediente del cliente.
Podrás validar la recepción generada ingresando a:Menú Clientes - Clientes - seleccionas a tu cliente y das clic en Modificar . Te mostrará el expediente del cliente, seleccionas la pestaña de información de saldos y en el campo de estado de cuenta localizas el documento, donde podrás validar la información de la recepción de pago generado.
Fácil y rápido ¿no?, con el sistema de facturación electrónica XPD podrás generar tus CFDI con complementos de pago en cualquier lugar sin complicaciones.
Campos Clave en el Complemento de Pago
Este proceso se divide en dos partes: el CFDI “cascarón” de tipo Pago y el Complemento en sí, anidado dentro. Este es el CFDI principal que contendrá el Complemento de Pago.
- Moneda (a nivel comprobante): Se registra la clave XXX (“Los códigos asignados para las transacciones en que intervenga ninguna moneda”).
- UsoCFDI: Este campo debe ser CP01 (“Pagos”).
- ObjetoImp: 01 (“No objeto de impuesto”).
Detalles Específicos del Complemento (Nodo Pago)
Este es el corazón del Recibo Electrónico de Pago (REP) y se anida dentro del CFDI tipo “P”.
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- FechaPago: La fecha y hora exactas en que recibiste el pago.
- FormaDePagoP: La clave de la forma en que se recibió el pago, según el catálogo del SAT (ej. 03 para Transferencia Electrónica, 01 para Efectivo).
- ¡Importante! TipoCambioP: Si la MonedaP es diferente de MXN, aquí va el tipo de cambio de esa moneda a pesos mexicanos a la fecha del pago.
- Monto: El importe exacto del pago recibido, expresado en la MonedaP.
- TipoCadPago, CertPago, CadPago, SelloPago: Estos campos son para pagos con SPEI y son opcionales si decides no usar TipoCadPago.
Información de la Factura Original (DoctoRelacionado)
- IdDocumento: El UUID (folio fiscal de 36 caracteres) de la factura de ingreso original que se está liquidando con este pago.
- EquivalenciaDR: (Requerido si MonedaDR es diferente de MonedaP) Es el tipo de cambio que convierte la moneda del documento relacionado (MonedaDR) a la moneda del pago (MonedaP). Se calcula como el número de unidades de MonedaDR que equivalen a una unidad de MonedaP. Si ambas monedas son iguales, este valor es 1.
- NumParcialidad: El número de parcialidad que se está pagando (ej.
- ImpSaldoAnt: El monto del saldo que tenía la factura antes de aplicar este pago.
Manejo de Impuestos
- Nodo ImpuestosDR (Dentro de DoctoRelacionado): Aquí se desglosan los impuestos (IVA, IEPS, tanto trasladados como retenidos si los hubo en la factura original) que corresponden a la porción del ImpPagado de esta factura.
- Nodo ImpuestosP (Dentro del Pago, después de todos los DoctoRelacionado): Este nodo final resume los impuestos del Pago actual, pero expresados en la MonedaP (la moneda en que se recibió el pago).
Consideraciones Adicionales
- Moneda del pago recibido (ej. MXN, USD).
- Monto Importe del pago.
- Tipo Cambio Si el pago es en moneda nacional la correspondiente es 1.
- El cálculo de EquivalenciaDR es crucial en operaciones con diferentes monedas.
¿Por Qué es Importante Emitir el Complemento de Pago?
La obligación de emitir el Complemento de Pago en México está respaldada por varias disposiciones legales que buscan regular la correcta emisión de comprobantes fiscales y la transparencia en las transacciones.
- Artículo 29: Este artículo establece la obligación de los contribuyentes de emitir comprobantes fiscales digitales (CFDI) cada vez que realicen una transacción.
- Artículo 29-A: Aquí se detallan los requisitos que deben cumplir los comprobantes fiscales para que sean considerados válidos.
- Regla 2.7.1.35: La RMF en esta regla específica establece los lineamientos técnicos para la emisión del Complemento de Pago, incluyendo el momento en que debe emitirse y los elementos que deben integrarse en el comprobante.
El fundamento legal para la emisión del Complemento para Recepción de Pagos se encuentra principalmente en las reglas 2.7.1.29. y 2.7.1.32.Una vez que hayas generado tu complemento de pago, compártelo con tu cliente de inmediato.
Para el Emisor (tú): Te permite demostrar que los ingresos que reportaste en la factura PPD están siendo efectivamente cobrados.
Para el Receptor (tu cliente): Esta relación es la que le permite a tu cliente comprobar ante el SAT que ha liquidado la factura.
Para el SAT: Proporciona a la autoridad fiscal una trazabilidad completa de cada operación, desde la emisión de la factura a crédito hasta su liquidación total o parcial.
Vincular el Pago con la Factura Original: A través del UUID (folio fiscal) de la factura de ingreso emitida previamente, el REP establece una conexión directa e inequívoca. Esto indica claramente qué factura o facturas están siendo liquidadas con ese pago, evitando confusiones y duplicidades.Permitir el Correcto Acreditamiento del IVA para tu cliente: Este es un punto crítico para tus clientes. De acuerdo con el Artículo 5, fracción II de la Ley del IVA, para que el Impuesto al Valor Agregado que te trasladaron sea acreditable, el pago correspondiente debe estar efectivamente realizado y debidamente documentado.
Respaldar la Deducibilidad del Gasto para el Pagador: Para efectos del Impuesto Sobre la Renta (ISR), el Recibo Electrónico de Pago es el comprobante que demuestra que una factura emitida con método PPD ha sido efectivamente liquidada.
¿Qué pasa si cometo un error en el Complemento de Pago?
Primero, debes generar un nuevo complemento de recepción de Pago. Una vez que esté perfectamente llenado, timbra este nuevo complemento de pago.
Con el nuevo complemento corregido y timbrado, debes a solicitar la cancelación del Complemento para Recepción de Pagos que tenía el error. Al solicitar la cancelación, el sistema te pedirá un motivo de cancelación.
Además, el sistema te solicitará que ingreses el folio fiscal (UUID) del CFDI que sustituye al cancelado. Es importante que monitorees el estado de tu solicitud.
Consecuencias de No Emitir el Complemento de Pago
No emitir el Complemento de Pago en los casos en que es obligatorio puede tener repercusiones significativas para las empresas, tanto en términos de sanciones como en su situación fiscal.
- Multas y Sanciones por parte del SAT: La autoridad fiscal es clara.
- Discrepancias en tus ingresos y contabilidad: Si no documentas los cobros de tus facturas PPD con un Recibo Electrónico de Pago, tus registros contables de ingresos podrían no cuadrar con tus depósitos bancarios o con lo que el SAT espera ver.
- Imposibilidad de Deducir el Gasto: Este es un punto crítico para la deducibilidad.
- Imposibilidad de Acreditar el IVA: De manera similar, para que tu cliente pueda acreditar el IVA que le trasladaron en la factura original, es indispensable que el pago esté efectuado y debidamente documentado con el Complemento de Pago. Al no emitir el Complemento de Pago, el receptor del pago podría ver comprometida su capacidad de deducir el gasto o acreditar el IVA.
El Nuevo Complemento de Pago 2.0 y su Obligatoriedad
A partir del 01 de enero del 2022, entra en vigor la versión 2.0 del complemento de recepción de pagos, esta versión es compatible con la versión 4.0 del CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet), siendo obligatorio su uso a partir del 1 de abril del 2023.
El Complemento de Pagos no aplica para asalariados ni para el CFDI por Honorarios, excepto si dichos honorarios se pagan de manera diferida.
Toma en cuenta que, cuando en el comprobante existan errores, éste podrá cancelarse siempre que se sustituya por otro con los datos correctos.
Información Adicional
La clave de uso de CFDI que debes incluir en la factura para incorporar el complemento de pago es la clave CP01 (Pagos).
Si elaboraste un comprobante de pago, con una factura que no fue emitida en tu sistema, consulta aquí.
Cuando recibes un pago a través de un cheque, sin importar el banco de procedencia, puede que se acredite hasta el día siguiente.