Calcular la nómina de los colaboradores puede parecer una tarea sencilla, pero en realidad implica precisión, conocimiento de las leyes fiscales y mucha atención al detalle. La retención del ISR en nómina es un proceso que toda empresa debe dominar, y es fundamental para entender el salario neto de un trabajador. ¿Te preguntas cómo se calcula el Impuesto sobre la Renta (ISR) que se descuenta cada mes en el salario? Aquí te lo explicamos de forma sencilla y paso a paso.
¿Qué es el Impuesto Sobre la Renta (ISR)?
El ISR 2026 (Impuesto Sobre la Renta) sigue siendo uno de los impuestos más importantes en México. Es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales. En México, cada trabajador debe pagar impuestos sobre sus ingresos para contribuir al financiamiento de servicios públicos como hospitales, escuelas y carreteras.
De acuerdo con la ley, solo deben cumplir con este impuesto las personas físicas con ingresos por sueldos, honorarios o actividad empresarial, así como empresas y residentes en el extranjero con ingresos en México. Según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales.
Salario Bruto vs. Salario Neto y las Deducciones en Nómina
Antes de profundizar en el cálculo del ISR, es importante tener claro qué significa el salario bruto. Este representa la cantidad total que un colaborador percibe antes de aplicar cualquier descuento. Las deducciones o retenciones en nómina son aquellas cantidades que se restan del salario bruto de un trabajador por diferentes conceptos antes de que reciba su salario neto. Cuando se deposita un salario, el monto que llega a la cuenta del trabajador ya incluye las deducciones correspondientes, como la seguridad social, las aportaciones al INFONAVIT y, por supuesto, el ISR.
Estas obligaciones se reflejan en las deducciones de nómina, que afectan tu salario bruto y dan como resultado tu salario neto. Por ejemplo, si un empleado tiene un salario bruto de $20,000 pesos mensuales, al aplicar las deducciones correspondientes, su salario neto podría rondar los $16,800 pesos.
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El Proceso de Retención del ISR por parte de las Empresas
Cada mes, las empresas mexicanas actúan como intermediarias entre sus colaboradores y el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Es decir, calculan, retienen y entregan el Impuesto Sobre la Renta (ISR) que corresponde a cada persona según su salario. La retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR) es el mecanismo con el que las empresas descuentan, de manera mensual o quincenal, el impuesto que cada trabajador debe pagar al Estado por los ingresos que percibe.
El propósito de esta retención es adelantar mes a mes una parte del impuesto que se determinará en la declaración anual. La retención del ISR no es opcional ni una cortesía con el SAT; es una obligación fiscal establecida en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y en las disposiciones que publica el propio SAT cada año. De acuerdo con los artículos 96 al 100 de la LISR, la empresa debe aplicar las tarifas vigentes según el ingreso y el periodo de pago (semanal, quincenal o mensual), y reportar todo en el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de nómina.
¿Cómo se calcula el ISR en tu nómina?
En términos prácticos, el ISR se calcula sobre la diferencia entre lo que ganas y lo que puedes restar como deducciones autorizadas. El porcentaje de retención del ISR en nómina depende del salario y del periodo de pago (mensual, quincenal, semanal, etc.). El SAT publica cada año tablas actualizadas con los rangos de ingreso, considerando una cuota fija y un porcentaje aplicable al excedente. Estas cifras se ajustan anualmente conforme a la inflación y la Resolución Miscelánea Fiscal, lo que impacta directamente en las tablas ISR 2026, cuotas y subsidios. Las tarifas ISR 2026 se ajustan anualmente para reflejar la inflación, evitando que los contribuyentes pasen a un rango superior sin un incremento real en sus ingresos.
La Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) establece que las empresas deben retener un porcentaje de tus ingresos. Este cálculo se hace según tu nivel de ingresos: mientras más ganes, más impuestos pagarás. La tabla ISR vigente en 2026, publicada en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal en el Diario Oficial de la Federación, indica que la tasa marginal máxima del ISR es del 35%, retenido por las empresas y reportado al SAT. En general, las tasas de ISR para 2026 van del 1.92 % al 35 %.
Para aplicar correctamente la retención del ISR en nómina, las empresas necesitan usar las tablas vigentes para 2026. Aunque actualmente existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente para entenderlo a fondo.
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Es importante recordar que todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables para el cálculo del ISR. Si tienes ingresos de dos trabajos, debes sumar los ingresos de ambos y aplicar la tarifa correspondiente a tu ingreso total anual.
Cálculo en Nóminas Quincenales
La Retención del ISR en Nóminas Quincenales se calcula sobre el ingreso mensual completo. Cuando se procesa la primera quincena, se usan datos reales. Al final del mes, se comparan los ingresos reales de ambas quincenas con lo que ya se retuvo de ISR en la primera quincena para ajustar la retención. Esta tarifa corresponde a pagos quincenales, es decir, a los ingresos acumulados en períodos de 15 días.
Otras Deducciones Obligatorias en tu Nómina
Además del ISR, existen otras deducciones obligatorias que se aplican a tu salario:
- Contribuciones al IMSS: Se retienen para financiar los servicios de salud y seguridad social que proporciona el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). La cuota a la Seguridad Social suele ser de entre el 6,35 % y el 6,70 % del salario base, y abarca contingencias comunes como enfermedades, accidentes laborales y maternidad.
- Aportaciones al Infonavit: Si tienes un crédito hipotecario con el Infonavit, se realizarán descuentos quincenales para cubrir el pago.
- Aportaciones al Afore: Un porcentaje de tu salario se destina a tu cuenta de ahorro para el retiro.
Adicionalmente, pueden aplicarse otras deducciones como la cuota sindical (si estás afiliado a un sindicato), anticipos solicitados por el trabajador o embargos de nómina. Algunas empresas también ofrecen pagos en especie o retribución flexible, como seguro médico o vales, que pueden tener un tratamiento fiscal específico.
El Subsidio al Empleo: Un Apoyo para Ingresos Bajos
El subsidio al empleo sigue vigente en 2026 como un apoyo para trabajadores con ingresos bajos. Este beneficio reduce o incluso elimina el ISR en ciertos casos. En 2026, aplica si ganas menos de $11,492.66 MXN mensuales. En efecto, no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $11,492.66 MXN, que es el límite superior del subsidio al empleo.
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Deducciones Personales Autorizadas
Más allá de las retenciones en nómina, las personas físicas pueden realizar deducciones autorizadas al presentar su declaración anual. Puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE).
Ejemplo de Cálculo de Nómina
Supongamos que Juan Pérez tiene un salario mensual bruto de $20,000. Las deducciones aplicadas en su nómina podrían ser las siguientes:
- ISR: Supongamos que se le retiene el 10%, es decir, $2,000.
- IMSS: La contribución del trabajador puede ser alrededor del 2%, es decir, $400.
- INFONAVIT: La retención para INFONAVIT es del 5%, es decir, $1,000.
Sumando todas las deducciones:
ISR: $2,000
IMSS: $400
INFONAVIT: $1,000
Total de deducciones: $3,400
Por lo tanto, el salario neto de Juan Pérez sería:
Salario bruto: $20,000
Total de deducciones: $3,400
Salario neto: $16,600
Para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debe pagar podría ser de $2,830.84, dependiendo de las tablas y el cálculo exacto.
Errores Comunes en el Cálculo de Nómina y Cómo Evitarlos
Uno de los errores más frecuentes al calcular la nómina es usar tablas de impuestos desactualizadas. Usar una versión desactualizada puede parecer insignificante, pero es una de las principales causas de errores en la nómina. Otro fallo común es no respetar los topes del salario base de cotización del IMSS, lo cual altera las cuotas patronales. Y, por supuesto, uno de los errores más costosos es hacer los cálculos manualmente.
Un error en la retención del ISR puede parecer menor, pero sus efectos alcanzan tanto al trabajador como a la empresa. El colaborador termina recibiendo menos de lo que realmente le corresponde. Por otro lado, si la empresa retiene de menos, podría enfrentar multas y recargos por parte del SAT. Si no cumples con tus obligaciones fiscales, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación.
Hoy en día, la forma más eficiente de evitar errores en deducciones e impuestos es automatizar el cálculo de nómina. Saber cómo calcular la nómina con salario bruto es indispensable para garantizar transparencia, cumplimiento y confianza dentro de tu organización. Estas herramientas ayudan a prevenir discrepancias al automatizar las tareas más propensas a errores. Revisar cada cierto tiempo la nómina y el salario neto que se percibe en la cuenta bancaria permite poder subsanar con rapidez cualquier error que pueda existir, dado que la mayoría de ellos se produce por un fallo administrativo.
Declaración Anual y Recuperación de Saldo a Favor
Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril. Puedes recuperar parte del dinero retenido al presentar tu declaración anual ante el SAT, siempre que tengas saldo a favor. Esto ocurre cuando te descontaron más impuestos de los que correspondían durante el año. Sí, presentar tu declaración anual ante el SAT es clave para recuperar parte de los impuestos que ya te han descontado. Si es necesario, tienes hasta 5 años para presentar una declaración complementaria mediante el sistema SAT IDC.