En México, el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es un esquema de uso obligado para comprobar los procesos fiscales de los contribuyentes ante las autoridades tributarias. El formato de factura en XML es una obligación que establece el SAT en México debido a la existencia del Comprobante Fiscal Digital por internet (CFDI) como único formato de documento de factura aceptable.
Ahora que ya sabes qué conceptos son claves al llenar tu factura individual al público en general, déjame mostrarte lo sencillo que es generar tu CFDI desde el portal de Facturación XPD. Y así, en unos cuanto minutos podrás generar este y cualquier tipo de CFDI con nuestro portal.
¿Qué es el RFC Genérico?
El RFC genérico, perfectamente válido por el SAT, permite registrar tus ventas al público de forma correcta y sin complicaciones. Recuerda que el RFC Genérico es una opción para facilitarte las comprobaciones fiscales en situaciones específicas y sirve para facturar cuando desconoces el RFC del comprador (público en general). El RFC genérico es XAXX010101000 para ventas nacionales y XEXX010101000 para ventas a clientes del extranjero.
Cuándo Utilizarlo
- Este RFC se utiliza para poder facturar a los clientes que carecen de un Registro Federal de Contribuyentes.
- Este RFC se utiliza en los momentos que no tienes un RFC específico y necesitas cerrar una venta con tu cliente.
- También se utiliza en operaciones con clientes extranjeros.
En operaciones con clientes que, por su naturaleza, no suelen tener un RFC mexicano, por ejemplo, turistas extranjeros que compran en tu establecimiento y desean un comprobante de su gasto, aunque no tenga validez fiscal para ellos en México.
Errores Comunes y Soluciones
Aunque parezca sencillo, hay algunos errores comunes al generar facturas al público en general de forma individual por una única operación. El problema aparece cuando no se usa correctamente. Una de las desventajas más comunes es que puede generar confusión en la contabilidad o en la interpretación de los ingresos si no se distingue bien entre clientes con RFC y los que realmente requieren el genérico. Consecuencia: Esto es una inconsistencia según la guía de llenado del SAT.
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Solución: Ten a la mano las dos claves y úsalas según corresponda: XAXX010101000 para nacionales, XEXX010101000 para extranjeros.
No intentes poner el nombre real de la persona si estás usando un RFC genérico, ya que esto es incorrecto.
CFDI 4.0 y el RFC Genérico
Con la actualización del modelo de facturación, en cada CFDI emitido con rfc genérico o no, se debe atender su forma de llenado según el caso. Y es que pueden existir muchas respuestas concentradas en una misma reestructuración. Uno de esos aspectos de reciente incorporación es la forma en que se facturará con el RFC Genérico. No existen alteraciones con respecto a las claves empleadas para precisar el RFC Genérico entre la anterior y ya derogada versión 3.3 y la nueva versión 4.0 de facturación.
Para poder emitir dicho CFDI necesitarás, eso sí, ingresar un RFC como harías con cualquier otro comprobante fiscal.
Datos Obligatorios en el CFDI 4.0
Algunos datos son de uso obligatorio en el formato de facturación.
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- Indicar el Código Postal.
- Incluir el Régimen Fiscal.
- Señalar el Uso de CFDI.
- Precisar Objeto del Impuesto.
Consideraciones Adicionales
- Debe estar en la lista de RFC inscritos no cancelados en el SAT (si es diferente del RFC Genérico).
- El nombre, primer apellido, segundo apellido; según corresponda a la denominación o razón social registrados en el RFC.
- Aplica incluso para residentes en el extranjero.
- Las claves para diversos regímenes están en el catálogo c_RegimenFiscal publicado en el portal del SAT.
Uso del CFDI: Clave S01 (Sin Efectos Fiscales)
La clave por defecto y más común para estas facturas es S01 (“Sin efectos fiscales”) del catálogo c_UsoCFDI.
** La clave S01 (Sin efectos fiscales) se emplea cuando el receptor es el RFC genérico nacional XAXX010101000 (como en las facturas globales) o un residente en el extranjero. Asimismo, si se emite un CFDI tipo «Traslado». También, cuando es un gasto no deducible como lo es algún donativo u otras deducciones personales (Gastos médicos, primas por seguros…) para los contribuyentes del RIF y el RESICO, aunque en estas últimas igualmente podrían elegir la clave G03; entre otros escenarios.
Aclaración importante: Si tu cliente, aun sin proporcionarte su RFC, te solicita un Uso de CFDI específico (por ejemplo, “G03 - Gastos en general”), técnicamente podrías registrarlo. Sin embargo, la validez de ese uso para sus propios fines fiscales (sin un RFC nominativo que lo respalde) es responsabilidad del receptor, no tuya.
Factura Global con RFC Genérico
Si utilizas el RFC: XAXX010101000 con el nombre PUBLICO EN GENERAL (todo en mayúsculas y sin tilde), deberás agregar o habilitar el apartado “Información Global” para especificar el periodo al que corresponden las operaciones incluidas en el CFDI (Periodicidad, Meses y Año).
*** Ten en cuenta que, esto nada más aplica cuando estés generando una factura global (de operaciones realizadas con el público en general), donde incluyas todas las transacciones de un día, semana, quincena, mes o bimestre (si tributas en el RIF - Régimen de Incorporación Fiscal).
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La forma en que se emitirá el CFDI de Ingreso es la misma estructura que ya mencionamos con el RFC Genérico, únicamente se debe agregar el campo “PERIODICIDAD”.
- Periodicidad.
- Meses.
- Año.
El valor registrado debe ser igual al año en curso o al año inmediato anterior considerando el registrado en la fecha de emisión del comprobante.
Obligaciones Fiscales Adicionales
Un punto importante a recordar, derivado de las obligaciones fiscales, es que incluso si el monto de la operación es menor a $100.00 MXN, si tu cliente te solicita la factura, estás obligado a emitirla.
Cabe recordar que el CFDI funciona como el comprobante oficial de un pago efectuado, en el que se detallan el producto vendido, su precio y el desglose de los impuestos a los que está sujeto.
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