El pago de impuestos suele ser un tema con el que pocos están familiarizados o les es ajeno. Sin embargo, en México existe una cantidad variada de impuestos que las empresas deben pagar y tributar de acuerdo a las reglamentaciones del Estado mexicano; por lo que para evitar multas y recargos necesitas estar al pendiente de los impuestos de una empresa. Como empresario, conocer los impuestos de una empresa es bastante importante, pues esto evitará que se tengan que hacer gastos adicionales por multas o recargos. Ninguna empresa está exenta de pagar impuestos. Por eso, deben contar con un plan que se encargue del plan de tesorería.
¿Qué son los impuestos?
Los impuestos son contribuciones obligatorias impuestas a personas físicas o morales por una entidad gubernamental, ya sea local, estatal o nacional. Los impuestos de una empresa o individuo, financian actividades gubernamentales, incluidas obras y servicios públicos.
Tipos de Impuestos
Existen dos grandes categorías donde se agrupan los impuestos:
- Impuestos directos: son aquellos que gravan la posesión o generación de riqueza en un tiempo concreto. Se refiere a que una empresa tiene que pagar por lo que ingresa o tiene.
- Impuestos indirectos: se encargan de gravar el consumo, es decir, el uso que se hace de la riqueza.
Además de esta clasificación, los impuestos pueden ser federales o locales. México tiene impuestos a nivel federal y impuestos a nivel local. Los impuestos a nivel federal son los mismos en todo México y los impuestos a nivel local varían de acuerdo a las zonas. En consecuencia, los impuestos de una empresa son diferentes según el estado en el que se encuentra la compañía.
Impuestos Federales en México
Los impuestos Federales que paga una empresa son el ISR (Impuesto sobre la renta), el IVA (Impuesto al Valor Agregado) y el IEPS (Impuesto especial sobre la producción y servicios), entre otros.
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Impuesto sobre la Renta (ISR)
El Impuesto Sobre la Renta es un impuesto general, personal y directo que grava los ingresos de las personas físicas y morales. El ISR 2026 (Impuesto Sobre la Renta) sigue siendo uno de los impuestos más importantes en México. El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México. En términos prácticos, el ISR se calcula sobre la diferencia entre lo que ganas y lo que puedes restar como deducciones autorizadas. El ISR, al igual que otros impuestos públicos, se utiliza para financiar una gran variedad de servicios públicos que benefician a toda la sociedad.
¿Quiénes deben pagar el ISR?
De acuerdo con la ley, solo deben cumplir con este impuesto:
- Residentes en México, cualquiera que sea la fuente de riqueza, con relación de todos sus ingresos.
- Residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, con relación de los ingresos atribuibles a tal establecimiento.
- Residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional.
Según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales. Dentro de los impuestos de una empresa, el ISR se refiere a los ingresos provenientes de la realización de actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o de pesca.
Cálculo del ISR
Para calcularlo correctamente es clave identificar los ingresos acumulables. Para calcularlo correctamente es fundamental identificar los ingresos acumulables y conocer cómo aplicar el CFDI G03 para gastos en general al facturar. La fórmula para calcular el ISR es la siguiente:
INGRESOS - GASTOS DEDUCIBLES = UTILIDAD.
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Dependiendo del monto de tu utilidad, aplicas la tasa del ISR. Este cálculo es progresivo, es decir, a mayor utilidad, mayor es la tasa de ISR que se aplica. Las tablas ISR 2026 mantienen la misma lógica de años anteriores, con ajustes por inflación. Las tarifas ISR 2026 se ajustan anualmente para reflejar la inflación, evitando que los contribuyentes pasen a un rango superior sin un incremento real en sus ingresos.
El impuesto anual se calcula considerando las cantidades por las que tienes que pagar impuestos, lo ubicas en un rango de límite inferior y superior, para después restarle el límite inferior, al resultado lo multiplicas por el porcentaje que le corresponda y le sumas la cuota fija, dando como resultado el impuesto del ejercicio conforme a la tarifa del artículo 152 de la Ley del Impuesto sobre la Renta para posteriormente disminuirle el impuesto que se retuvo o pagó durante el año.
Para empresas que tributan bajo el Régimen Fiscal 601, este impuesto implica requisitos y obligaciones específicas que deben cumplirse correctamente para evitar sanciones. Los freelancers (Régimen de Actividades Profesionales) pagan ISR sobre sus honorarios brutos, aplicando tasas del 1.92% al 35%. Todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables.
Deducciones y Facilidades
Puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE). Siempre puedes aprovechar deducciones como gastos médicos, funerarios, o colegiaturas para reducir lo que debes pagar, según las reglas de deducciones personales del Servicio de Administración Tributaria.
El subsidio al empleo sigue vigente este año como un apoyo para trabajadores con ingresos bajos. Este beneficio reduce o incluso elimina el ISR en ciertos casos. En 2026, no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $11,492.66 MXN (límite superior del subsidio al empleo). Además, conviene entender qué es un crédito fiscal en México y cómo puede surgir en caso de inconsistencias o adeudos con el SAT. En ciertos casos, el SAT también ofrece estímulos fiscales que ayudan a reducir la carga tributaria y fomentar la inversión en sectores estratégicos.
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Proceso de Declaración
Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril. Eres responsable de declarar y pagar el impuesto directamente al SAT. Si no lo haces, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación. Si al calcular tu ISR resulta que pagaste o te retuvieron más de lo que debías, entonces tienes un saldo a favor. Puedes solicitar la devolución de ese dinero directamente al SAT.
Ejemplo de Cálculo del ISR Anual
Supongamos que tus ingresos anuales son $500,000. Ya te retuvieron $90,000 de ISR y has hecho pagos provisionales por $10,000.
- Restas el límite inferior de la tabla de ISR: 500,000.00 - 424,353.98 = 75,646.02
- Aplicas la tasa correspondiente: 75,646.02 x 0.2352 = 17,791.94
- Sumamos la cuota fija: 17,791.94 + 67,981.92 = 85,773.86
- Restas lo que ya te retuvieron: 85,773.86 - 90,000 = (4,226.14)
- Descuentas los pagos provisionales: (4,226.14) - 10,000 = (14,226.14)
En este caso, obtienes un saldo a favor de $14,226.14 porque te retuvieron y pagaste más de lo que debías.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El IVA es un impuesto general e indirecto que se genera cada vez que se compra algún bien o servicio (con algunas excepciones), y grava todo valor que se agrega a la mercancía en su proceso de producción. Este tipo de impuesto es de carácter indirecto y se trata de uno de los más importantes. Se aplica en la transmisión de bienes y servicios, pero recae en el consumidor final. De lo que se encarga la empresa es de ser la intermediaria entre el consumidor final y Hacienda.
¿Quiénes deben pagar el IVA?
Son las personas físicas y las morales que realicen los actos o actividades siguientes:
- Enajenación de bienes.
- Prestación de servicios independientes.
- Arrendamiento de bienes.
- Importación de bienes y servicios.
Este es uno de los impuestos de una empresa en el que la tasa general es de 16 %; asimismo, hay una tasa especial de 0 % que se aplica mayormente a alimentos y medicinas. Su liquidación puede realizarse mensual o trimestralmente dependiendo del tamaño de operaciones de la empresa. Para calcular la liquidación hay que calcular el IVA que se le cobra a los clientes y el que se paga a los acreedores y proveedores. Si el resultado es positivo, se ingresa la diferencia. Si, por el contrario, es negativo, hay que solicitar la devolución a la Agencia Tributaria o compensar en la siguiente liquidación.
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
Como su nombre lo indica, el IEPS es un impuesto especial de una empresa que se aplica a la producción de ciertos bienes y a determinados servicios. Aquellos que causan un perjuicio social o su consumo no es deseado.
¿Quiénes deben pagar el IEPS?
Lo deben pagar las personas físicas y morales que realicen los actos o actividades siguientes:
- La venta, donación o cesión en territorio nacional o la importación de los bienes señalados en la Ley del IEPS.
- La prestación de los servicios señalados en la Ley del IEPS.
La intención de IEPS es gravar la enajenación e importación de los siguientes bienes: bebidas alcohólicas y cerveza, alcoholes, bebidas energizantes, alimentos con alto contenido calórico, etc. En el caso del IEPS, se aplica como uno de los impuestos de una empresa cuando la actividad es distinta en cada una, se establecen distintas tasas y/o cuotas para cada bien o servicio.
Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN)
El ISAN es un impuesto al consumo que impone la venta de automóviles nuevos de producción nacional, así como la importación definitiva de automóviles.
¿Quiénes deben pagar el ISAN?
Pagan impuestos del ISAN son aquellos que:
- Enajenen automóviles nuevos (enajenación al consumidor por el fabricante, ensamblador, distribuidor autorizado o comerciante en el ramo de vehículos).
- Quienes importen al país, automóviles, siempre que se trate de personas distintas al fabricante, ensamblador, distribuidor autorizado o comerciante en el ramo de vehículos.
En el caso de importación definitiva de automóviles, la base es el precio de venta más el impuesto general de importación y demás contribuciones. El IVA no forma parte de la base.
Impuestos al Comercio Exterior de Importación y Exportación (IGIE)
Estos impuestos de una empresa son básicamente las normativas relativas al Comercio Exterior. Es decir, regulan la entrada y salida en el territorio nacional de mercancía, así como los medios de transporte y los actos relacionados con la aduana.
¿Quiénes deben pagar las IGIE?
Todas aquellas personas (físicas o morales) relacionadas con el ingreso o extracción de mercancía, ya sea temporal o permanentemente del territorio nacional tienen que cumplir con este impuesto. Por lo tanto, este es un impuesto de empresa para:
- Importadores y exportadores de mercancía.
- Propietarios de productos.
- Poseedores de mercancías.
- Destinatarios de productos.
- Remitentes de mercancías.
- Apoderados.
- Agentes aduanales.
Impuestos Locales en México
Los impuestos locales varían de acuerdo a la zona en que se encuentre la compañía, pero algunos de los más comunes incluyen:
Impuesto Predial
Este impuesto que una empresa debe pagar en favor de reconocer o gravar una propiedad en una posesión inmobiliaria. Por lo tanto, es considerada como una aportación que cada propietario de un inmueble, ya sea despacho, edificio, departamentos o casa.
Impuesto sobre Nóminas
Dentro de los impuestos de una empresa, uno de los más comunes es el de la nómina del empleador; en México es un impuesto a nivel estatal y es bastante sencillo. Se cobra como un porcentaje de la nómina total y es deber del empleador pagarlo. Para entender mejor cómo se determina esta base, conviene diferenciar entre salario bruto y salario neto, ya que de ahí se calculan correctamente las obligaciones fiscales. También se deben considerar prestaciones de ley como el aguinaldo y su cálculo que forman parte de la base de nómina. La tasa oscila entre el 1 % y el 3 % de los salarios, dependiendo del estado en el que se encuentre tu empresa.
Impuesto por la Prestación de Servicios de Hospedaje
Es un impuesto de carácter estatal y grava los servicios de hospedaje. Este es uno de los impuestos de una empresa, muy parecido al IVA, en el sentido de que se traslada al cliente, es decir, el huésped es quien paga el impuesto. Sin embargo, es la empresa la que gestiona este impuesto.
Impuesto sobre Diversiones y Espectáculos Públicos
Este impuesto para las empresas que se dedican a la realización de los eventos públicos, se cobra sobre los ingresos percibidos, durante el periodo de explotación autorizado. Por ejemplo, en la venta de boletos que se utilicen para el acceso a un espectáculo público, incluyendo los de cortesía; se deberá informar a tesorería el sistema a utilizar para la venta de boletos por medios electrónicos, a fin de realizar la determinación del impuesto. Para un control de esto, el boletaje deberá ser foliados progresivamente, contener código de barras, en su caso, precios de cada localidad con número y letra, lugar y fecha, así como horario del evento.
Consideraciones Fiscales en Otros Países
Impuestos para Empresas en Estados Unidos
Navegar por las complejidades de la legislación tributaria en Estados Unidos puede llegar a ser desalentador para aquellos que dirigen un negocio. Calcular los impuestos para una LLC puede variar dependiendo de la estructura de impuestos que hayas escogido para que se grave tu empresa.
Estructuras de LLC y su Tributación
Cuando una LLC está formada por varios miembros (multi-member), se clasifica como sociedad (partnership). Sin embargo, también puedes optar por que tu LLC sea tratada como una corporación C o como una corporación S.
- Si tu LLC tiene múltiples miembros, deberás presentar un Formulario 1065 que informe las ganancias y pérdidas distribuidas entre los miembros. Cada uno debe recibir un Anexo K-1, el cual reflejará su parte de los ingresos y los deducibles.
- Si has optado por que tu LLC sea tratada como una corporación C, tendrás que presentar la declaración en la Forma 1120.
- Si tu LLC opta por ser tratada como una corporación S, esta no estará sujeta al impuesto federal sobre la renta.
Según Ramsey, si la estructura de tu empresa es una LLC, unipersonal, sociedad o corporación S las ganancias que sean obtenidas serán gravadas de acuerdo con la tasa impositiva personal. En este ejemplo, consideraremos que la LLC transfiere el impuesto a su socio y que sus ingresos y gastos se reportan en la declaración de impuestos personales del propietario único.
Cálculo para Corporaciones C
Las corporaciones C en Estados Unidos tienen un tipo impositivo diferente a las LLCs. La tasa impositiva para las corporaciones C varía según los ingresos y beneficios de la empresa. Para calcular los impuestos de una corporación C, debes determinar los ingresos brutos de la empresa y restar los gastos deducibles.
Impuestos sobre Nómina en Estados Unidos
Los dueños de pequeñas empresas son responsables de retener, reportar y pagar a tiempo estos impuestos a las agencias federales, estatales y locales correspondientes. Se retiene un 1.45% del salario bruto del empleado sin límite. Las tasas varían según el ingreso del empleado y su estado civil, entre otros factores. La tasa de impuesto FUTA es de 6.0% de los primeros $7,000 que un empleado gana en un año. Recuerda mantener registros precisos y actualizados sobre la nómina y los impuestos para asegurarte de cumplir con todas tus obligaciones fiscales.
Impuestos en España
En España, las empresas también deben hacer frente a diferentes tributos, tanto de ámbito estatal como regional y local.
Impuesto sobre Sociedades (IS)
El Impuesto sobre Sociedades, también de carácter directo, trata de la cantidad económica que recoge Hacienda de los beneficios de un negocio, y lo hace independientemente de que el negocio haya conseguido o no la renta en el período impositivo. Este impuesto lo presentan las sociedades civiles, anónimas, limitadas y cooperativas que tengan su sede o domicilio local en España o bien, que se recojan en la ley española. Para hacerlo se utiliza el modelo 202 o el anual y su tipo general es del 25% aunque dependiendo de la empresa puede disminuir. El Impuesto de Sociedades se paga, por norma general, una vez al año, y se hace en el mes de julio, del 1 al 25 concretamente.
Renta de Personas Físicas (IRPF)
Se trata de un impuesto directo. Se declaran los rendimientos generados por la actividad de los trabajadores. Las declaraciones trimestrales se usan para los pagos fraccionados y se emplea el modelo 130 o 131. Las declaraciones anuales utilizan el modelo general D-100.
Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)
Se encarga de gravar en las actividades empresariales, profesionales o artísticas. Su gestión la lleva la Administración General del Estado y las Comunidades Autónomas. Perteneciente a las Comunidades Autónomas es indirecto.
Impuestos Regionales y Locales
Los locales son aquellos que paga una empresa y nacen en negocios que manifiestan una capacidad económica de los individuos que deben abonar. Por su parte, las contribuciones especiales vienen de la obtención de un beneficio o el incremento de valor de los bienes. Además, los Ayuntamientos o entidades locales tienen derecho a exigir impuestos sobre vehículos de tracción mecánica, bienes inmuebles o construcciones.
Impuestos Especiales y Medioambientales
Se refiere a los impuestos especiales sobre la fabricación de ciertos bienes como son el carbón, la electricidad o determinados medios de transporte. También entra la importación y fabricación de las bebidas alcohólicas y los hidrocarburos. Los impuestos medioambientales son aplicados a la producción de energía eléctrica, gases, residuos, etc.
Estrategias para una Gestión Fiscal Eficaz
Evita problemas fiscales y descubre cómo calcular el ISR de una manera sencilla y eficaz. Planea con anticipación: Si sabes que tendrás que pagar ISR, no lo dejes para el último momento. Calcula cuánto deberás pagar y aparta ese dinero con tiempo. Además de conocerlos, resulta clave contar con una plataforma de control de gastos que permita registrar y clasificar cada movimiento de forma precisa. Una forma práctica de lograrlo es utilizando tarjetas empresariales, que simplifican la administración y aportan mayor trazabilidad en el cumplimiento fiscal. De esta manera, no solo se facilita el cumplimiento fiscal, sino que también se optimiza la gestión financiera de la empresa. Recuerda que, además del ISR, existen otros impuestos municipales y estatales que debes considerar. Recuerda mantener registros precisos y actualizados sobre la nómina y los impuestos para asegurarte de cumplir con todas tus obligaciones fiscales.