El Impuesto al Valor Agregado es un impuesto de tipo federal que se paga por el consumo de productos y servicios. El IVA Acreditable es un mecanismo que permite a las compañías recuperar parte del impuesto pagado al Servicio de Administración Tributaria (SAT) durante sus operaciones. Para efectos fiscales, el acreditamiento es procedente cuando el contribuyente tiene derecho a disminuir, en términos legales, las cantidades pagadas o retenidas.
¿Qué es el IVA Acreditable?
El IVA Acreditable es el tipo de IVA que pagamos al realizar compras, adquisiciones o contratar servicios. Explicado de manera simple, el IVA Trasladado es el que cobras a tus clientes en cada venta o prestación de servicios, mientras que el IVA Acreditable es el que pagas a tus proveedores al adquirir bienes o servicios para tu actividad económica. En términos contables, el IVA Acreditable se registra en una cuenta de activo circulante, ya que representa un derecho de recuperación.
Conceptos clave del acreditamiento:
- IVA Acreditable: Es aquel que se carga por el importe del IVA efectivamente pagado mediante compras, gastos y activos fijos adquiridos.
- IVA Acreditado o Pagado: Se carga por el IVA efectivamente pagado en gastos realizados de contado.
- Principio de cálculo: El cálculo del IVA Acreditable parte de un principio básico: restar el IVA Trasladado (el que cobras en tus ventas) menos el IVA Acreditable (el que pagas en tus compras).
Gestión eficiente y obligaciones fiscales
Muchas empresas, en especial las pequeñas y medianas, encuentran complicado cumplir con las obligaciones fiscales debido a la complejidad de su cálculo y declaración. El adecuado manejo del IVA Acreditable permite a las empresas optimizar su estrategia financiera, cumplir con sus obligaciones y evitar restricciones o sanciones. Una empresa que gestiona correctamente su IVA puede anticipar pagos, evitar recargos y aprovechar saldos a favor para compensaciones futuras o solicitudes de devolución.
Debes saber que no todo el IVA que se paga puede acreditarse en su totalidad, ya que existen actividades exentas o con tasa 0% en las que el acreditamiento puede tener reglas específicas. Además, ciertos gastos no estrictamente indispensables para la actividad económica pueden ser rechazados como acreditables.
Tratamiento de saldos a favor
Cuando en la declaración de pago resulte saldo a favor, el contribuyente únicamente podrá acreditarlo contra el impuesto a su cargo que le corresponda en los meses siguientes hasta agotarlo o solicitar su devolución. Es fundamental recordar que el IVA solo puede acreditarse cuando se ha pagado efectivamente.
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La plataforma del SAT para el ejercicio fiscal
El SAT facilita el cumplimiento mediante el precargado de información de los Comprobantes Fiscales Digitales (CFDI) emitidos y recibidos. En los datos precargados del SAT no se va a mostrar el IVA de importación de forma automática; por ende, aquellos involucrados en el proceso de importación deben declarar los montos correspondientes del IVA. En el caso de las importaciones, se genera el traslado del IVA, así como el impuesto causado y acreditable, lo que resulta en un efecto neto de 0.
Compensación de impuestos
La compensación de impuestos representa una forma de extinguir las obligaciones, cuando dos personas reúnen la calidad de deudor y acreedor recíproco. Sin embargo, la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) resolvió que la compensación de impuestos no es un medio para considerar efectivamente pagado el Impuesto al Valor Agregado trasladado. Este criterio determina que el pago del IVA mediante la compensación de impuestos no puede considerar la contraprestación como efectivamente pagada.
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