La Administración pública está conformada por diversas entidades que se encargan de la gestión de los recursos que componen el patrimonio público. Se entiende por Administración pública a los organismos que conforman el sector público y que tienen como tarea gestionar las relaciones entre los ciudadanos y el poder gubernamental en todos los ámbitos.
Más allá de oír habitualmente hablar de este concepto en conversaciones cotidianas y medios de comunicación, los ciudadanos mantienen una relación directa y constante con este conjunto de entidades públicas para solicitar y recibir servicios, pagar deberes y derechos y ser gobernados. Si bien formalmente esta disciplina abarca los organismos públicos que deben atender las necesidades de la ciudadanía en asuntos de interés público general, este concepto también incluye la actividad administrativa del Estado; es decir, a su autogestión para reforzar el cumplimiento de las leyes y la satisfacción de las necesidades públicas.
Además de estar al cargo de gestionar eficiente y equitativamente todos los recursos del Estado, uno de los principales objetivos de la Administración pública es atender los problemas de la sociedad civil en general y, para esto, necesitan personal con estudios en las disciplinas básicas del procedimiento administrativo.
Estructura de la Administración Pública Federal Mexicana
En lo que respecta a México, la Administración Pública Federal mexicana es centralizada y paraestatal y está formada por 299 entidades, representadas en los 32 Estados -y sus respectivos municipios- que conforman la nación.
El principal componente de su vertiente centralizada son las Secretarías de Estado, pero también está integrada por la Oficina de la Presidencia, la Consejería Jurídica del Ejecutivo Federal y los Órganos Reguladores Coordinados. En lo que compete al área paraestatal lo integran dependencias federales, organismos descentralizados y empresas como entidades de participación estatal, fideicomisos, las instituciones nacionales de crédito, seguros y fianzas y las organizaciones auxiliares nacionales de crédito, entre otros.
Lea también: Definición de la Administración Tributaria Taxqueña
El Derecho Fiscal: Un Pilar de la Financiación Estatal
El derecho fiscal es la rama del derecho que regula la relación entre los ciudadanos y el Estado en cuanto a la recaudación de impuestos, así como los derechos y obligaciones fiscales de las personas y las empresas. Esencialmente, esta rama del derecho explora las normas que establecen los tributos que deben pagar los gobernados.
Los gobiernos necesitan ingresos para poder operar y realizar inversiones en aspectos como educación, salud, impartición de justicia, seguridad y vías de comunicación. No obstante, debe de existir algo que regule los mecanismos de esta obtención de fondos destinados a financiar el gasto público. También llamado derecho tributario, esta es una rama del derecho público que reúne todas las normas encargadas de regular las relaciones jurídicas entre el Estado, en su calidad de autoridad fiscal, y la población contribuyente. Esto significa que se ocupa de la legislación en materia de recaudación, gestión y control de ingresos públicos.
El artículo 31 fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos refiere como una obligación de los mexicanos el "contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados, de la Ciudad de México y del Municipio en que residan de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes". Esta disposición fundamenta el derecho fiscal en el país, ya que se dedica a establecer las normas que determinan los tributos.
En México, en materia fiscal es aplicable lo que establece la Constitución, los tratados Internacionales que ha firmado el país; el Código Fiscal de la Federación; la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley Aduanera, la Ley de Comercio Exterior, la Ley del Impuesto al Valor Agregado, la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los códigos fiscales de los estados y de los municipios, las leyes de hacienda de las entidades federativas y de los municipios y ciertos reglamentos, decretos y circulares vinculados con la materia, por lo que debe tomarse en cuenta toda esta legislación.
Características y Ramas del Derecho Fiscal
Una vez analizado en qué consiste el derecho fiscal, es importante señalar que esta área tiene ciertas características que la definen, entre ellas:
Lea también: Sistema Tributario Español
- Forma parte del derecho público y, especialmente, del derecho financiero.
- Determina los ingresos para cubrir el Presupuesto de Egresos de la Federación, de los Estados y de los Municipios.
- Cuenta con normas imperativas que no pueden ser pactadas o negociadas.
- Está basado en una obligación, no hay posibilidad de no acatar las normas.
- Vigila el cumplimiento de las obligaciones fiscales a cargo de los contribuyentes.
- En México debe cumplir con los principios básicos de equidad, proporcionalidad y legalidad tributaria.
- Si los contribuyentes no cumplen con sus obligaciones tributarias, establece sanciones y multas.
El derecho fiscal está conformado por diferentes ramas:
- Derecho fiscal material: Se dedica a revisar, estudiar y aplicar la normativa jurídica en la que está basada la disciplina tributaria. Es la parte que se dedica a definir conceptos como contribución, obligación de pago y excepciones, e investiga cómo nace una obligación tributaria y cómo se extingue, sus fuentes y sus causas.
- El derecho fiscal formal: Es la aplicación de las normas a casos determinados. Se ocupa de los pasos que se deben seguir para que un sujeto realice su contribución, la determinación de los tributos, la fiscalización y las investigaciones necesarias para detectar a evasores de impuestos.
- Derecho constitucional tributario: Está interesado en las normas que disciplinan la tributación. Asimismo, se ocupa de la coordinación y la delimitación de la tributación entre los tres órdenes del gobierno: federal, estatal y municipal.
- Derecho procesal fiscal: Recoge la regulación de las controversias que pueden aparecer entre el fisco y los contribuyentes.
- Derecho penal tributario: Regula todo lo que tiene que ver con infracciones tributarias y las sanciones aplicables a cada caso.
- Derecho fiscal internacional: Analiza la normativa aplicable cuando dos o más soberanías entran en contacto. Su finalidad es evitar problemas de doble imposición y la evasión internacional de impuestos a través de paraísos fiscales y otros métodos.
El Fisco y la Hacienda Pública: Órganos Clave de la Gestión Económica Estatal
Toda comunidad mínimamente organizada debe decidir en qué emplea sus recursos colectivos, cómo conseguirlos y cómo invertirlos para alcanzar una serie de metas. Esta situación es la que lleva a las personas a aceptar una autoridad, unas normas morales y leyes, y es lo que da origen y razón de ser al Estado.
La expresión fisco tiene antecedente en la latina fiscus, cuyo significado, según el diccionario es: caja de caudales; erario; cesta de junco; dinero; fisco. Históricamente, fiscus fue la cesta, bolsa o caja en que se depositaban los dineros de los tributos que los obligados pagaban al soberano. Así surgió también el nombre de una dependencia del Estado encargada tanto de cobrar, como de administrar los tributos.
El fisco es el órgano del Estado encargado de obtener los ingresos de aquél para la integración de la hacienda pública, la administración y la disposición de tales bienes. El mencionado órgano dispone de diversas facultades conexas con la de organización, administración y disposición de la hacienda pública. Por hacienda pública se entiende el conjunto de elementos económicos de que el Estado dispone para el cumplimiento de sus funciones. Hacienda pública es sinónimo de erario o de tesoro público. Es pertinente aclarar que la hacienda pública no es un organismo estatal, como algunas veces se concibe.
En toda sociedad es necesario que algunos de sus miembros tengan un poder de mando y un poder de coerción ya que los objetivos propuestos no pueden ser obtenidos por la colaboración espontánea de sus integrantes. Una cualidad del poder del Estado es la soberanía, en el sentido que dicho poder no admite a ningún otro ni sobre él, ni en concurrencia con él. Para establecer y exigir el cumplimiento de las prestaciones económicas, se ha investido de soberanía a ese ente, con lo que no solo tiene el derecho de establecer y recibir las aludidas prestaciones, sino de exigir su cumplimiento, aun por la fuerza.
Lea también: Descubra las Innovaciones Contables
Son muy variadas las formas de manifestación de la soberanía fiscal administrativa. Sirvan de ejemplo el procedimiento administrativo de ejecución con el que la Secretaría de Hacienda cobra por la fuerza sus créditos mediante embargo de bienes de sus deudores, remate de los mismos y aplicación del producto del remate; o bien la práctica de las visitas domiciliarias que con apoyo en el artículo 16 constitucional se llevan a cabo en el domicilio del contribuyente para comprobar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de este; y qué decir de la facultad de dicho organismo para aplicar penas económicas por infracciones de los contribuyentes; todo ello es clara expresión de soberanía.
Funciones del Fisco en México y su Relación con la Administración Pública
El fisco federal, como ha quedado apuntado, se identifica con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). Las funciones de la Secretaría de Hacienda se enuncian en el artículo 31 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, en las que directa o indirectamente se enuncian las que a lo fiscal federal se refiere. Es evidente que la ley ha puesto en manos de la citada dependencia del Ejecutivo, prácticamente cuanto al interés económico del Estado alude.
- Formulación de Proyectos de Leyes Fiscales y de Ingresos de la Federación: Puesto que es la Secretaría de Hacienda el órgano estatal federal que mejor conoce las necesidades económicas en los diversos campos de la administración pública de esta jurisdicción, a la misma corresponde "Estudiar y formular los proyectos de leyes y disposiciones fiscales y de las leyes de ingresos de la Federación y del Departamento del Distrito Federal (hoy Ciudad de México)". Los proyectos de leyes y las leyes mismas deben ser concebidos "utilizando en lo posible un lenguaje llano alejado de tecnicismos" para facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
- Cobro de Contribuciones y Demás Cantidades que como Ingreso Debe Recibir el Estado: La Secretaría de Hacienda tiene la función de "Cobrar los impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos federales en los términos de las leyes aplicables y vigilar y asegurar el cumplimiento de las disposiciones fiscales". La función enunciada implica el cobro de las contribuciones, incluso por la fuerza. Cuando la fracción transcrita indica que dicho cobro ha de ser "en los términos de las leyes aplicables", está reiterando lo que expresa la fracción IV del artículo 31 constitucional, que señala que la obligación de los mexicanos de contribuir para los gastos públicos, ha de ser de la manera proporcional y equitativa que establezcan las leyes. Por lo que hace a vigilar y asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, tal aseguramiento es complementario de la función de cobro de los ingresos estatales.
- Organización y Dirección de los Servicios Aduanales y de Inspección Fiscal: Corresponde a la Secretaría de Hacienda "Organizar y dirigir los servicios aduanales y de inspección, así como la Unidad de Apoyo para la Inspección Fiscal y Aduanera". Estas acciones constituyen complemento de la obligación de cobrar las contribuciones aduaneras, pues la inspección a que la misma alude no es sino con el propósito de evitar la evasión del pago de las contribuciones relativas al comercio internacional. La inspección permite detectar el contrabando en sus diversos aspectos, y es indispensable para proteger la economía mexicana y otros intereses del Estado.
La Fiscalización del Gasto Público
La fiscalización es el proceso de revisar, auditar y vigilar a detalle la congruencia entre los objetivos planteados y las metas alcanzadas en materia de contabilidad, finanzas, presupuesto, avances y beneficios económicos, adecuación programática y endeudamiento en cada uno de los entes de la administración pública y los Poderes de la Unión, en cada ejercicio fiscal. La Constitución faculta de manera exclusiva a la Cámara de Diputados para que, a nivel federal, pueda fiscalizar el destino de los recursos aprobados una vez que el gasto público ha sido ejercido.
En México, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) es un organismo fiscal autónomo que forma parte de esta estructura para asegurar la recaudación. El Servicio de Impuestos Internos (SII) es una de las instituciones fiscalizadoras del Estado que utiliza medios electrónicos para facilitar el cumplimiento oportuno de las obligaciones fiscales y realizar trámites de forma ágil, ofreciendo servicios como boletas de honorarios electrónicas, atención a infracciones y condonaciones, y declaraciones y pago de impuestos.
Las Finanzas Públicas y su Gestión
Las finanzas públicas son aquellas que se centran en el rol del gobierno en la economía. Las finanzas públicas se enfocan primordialmente en dos ejes: el primero es la recaudación de impuestos y generación de ingresos y el segundo, el gasto público. Cuando se realiza un manejo correcto de las finanzas públicas los gastos no deben superar los ingresos de una nación.
Es importante que el Estado promueva proyectos de inversión, los cuales suban la productividad del país. Gastos públicos es la forma de administrar y repartir los ingresos recibidos en la política fiscal. La deuda pública son las obligaciones económicas que tuvieron las instituciones públicas o el Estado para poder solventar los gastos cuando superan su capital. Como ya te has dado cuenta todos como ciudadanos tenemos el derecho de conocer en qué se gastan los recursos públicos. En México la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) es uno de los ejemplos más relevantes de la administración de finanzas públicas.
El Administrador Público en el Contexto Fiscal
El administrador público es un profesional con amplios conocimientos en la organización del Estado, tanto en su parte administrativa como de gestión. A través de su experiencia contribuye al bienestar de los ciudadanos estableciendo parámetros que mejoren las decisiones y actuaciones tomadas por las instituciones públicas, en pro de identificar y resolver problemas públicos.
Teniendo en consideración que la Administración pública tiene un amplio campo de desarrollo, los administradores públicos pueden tratar de resolver los problemas que aquejan a la ciudadanía diseñando e implementando políticas y proyectos, formulando y desenvolviendo políticas públicas y aplicando las últimas tendencias geopolíticas globales a la gestión administrativa.
Para convertirse en un profesional interdisciplinar que coadyuva con la administración responsablemente, se debe empezar con una formación universitaria en áreas como economía, contaduría, finanzas, derecho o la Licenciatura en Ciencias Políticas y Administración Pública. En esta carrera se aportan las herramientas y conocimientos necesarios para identificar las necesidades que surgen en las instituciones públicas, a la vez que diseñar, implementar y coordinar políticas públicas y manejar adecuadamente los recursos públicos.
Se puede formar parte de la Administración Pública desde muy diversas posiciones; tan variadas como las entidades que la componen. Como especialista en la Administración pública y en los asuntos de gobierno, un egresado de esta carrera tiene un gran campo laboral y puede trabajar en lugares como:
- Dependencias del gobierno, a nivel local, estatal o federal.
- Entidades del Estado a nivel internacional como embajadas o consulados.
- Consultoras, ya sea contratado o como freelance.
- Asesorías para cargos públicos.
- Asociaciones dedicadas a la propuesta de políticas y programas enfocados en diferentes problemáticas.
- Docencia, a nivel de licenciatura o posgrado.
tags: #administracion #publica #relacion #con #fiscal #conceptos