El ISR 2026 (Impuesto Sobre la Renta) sigue siendo uno de los impuestos más importantes en México. Mucho escuchamos sobre este impuesto, pero realmente cuánto sabemos de él. Si quieres ahorrarte posibles dolores de cabeza fiscales, solo tienes que leer hasta el final.
¿Qué es el Impuesto Sobre la Renta (ISR)?
El Impuesto Sobre la Renta es un tributo aplicado a los ingresos obtenidos por personas físicas (individuos) y personas morales (empresas o entidades) en México. El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México. Su objetivo es incrementar la recaudación fiscal para financiar el gasto público. El origen de este impuesto se remonta a 1921 cuando Álvaro Obregón lo introdujo mediante la Ley Centenario. El Sistema de Administración Tributaria (SAT) es el ente gubernamental que se encarga de la recolección de impuestos a nivel federal.
A diferencia del impuesto al valor agregado (IVA 16 %) que se aplica al consumo, la tasa del ISR no es fija, puede variar entre el 1.92 % y el 35.00 %. El pago del ISR alcanza cualquier ingreso, es decir, todo aumento de patrimonio siempre y cuando no esté exento con base al Artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR).
¿Quiénes deben pagar el ISR?
De acuerdo con el artículo 1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta ISR, están obligados:
- Todas las personas físicas o morales que residan en México, sin importar cuál sea el origen de su principal fuente de ingresos económicos o de donde procedan.
- Los ciudadanos mexicanos, ya sean por nacimiento o naturalización, con residencia en el extranjero, si perciben ingresos por un establecimiento permanente en México tendrán que pagar ISR por la cantidad de ingresos que se le pueda atribuir a su establecimiento en el país.
- Todos aquellos residentes en el extranjero que perciban ingresos de fuentes de riqueza en México, aunque no posean establecimientos permanentes.
Entonces, si eres profesional o comerciante que reside en México o en el extranjero, tienes la obligación fiscal de pagar el ISR mediante declaraciones de impuestos provisionales y anuales, siempre que tengas ingresos a declarar. De acuerdo con la ley, solo deben cumplir con este impuesto las personas físicas con ingresos por sueldos, honorarios o actividad empresarial, empresas, residentes en el extranjero con ingresos en México. Sí. Según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales.
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Ingresos exentos de ISR
En México, el reglamento establece una serie de ingresos que están exentos de ISR para las personas físicas, como herencias y legados, donativos y becas educativas. Las actividades tales como espectáculos públicos, premios obtenidos, las actividades artísticas, intereses por créditos hipotecarios, seguro social están declaradas exceptuadas de este pago de impuesto.
Tipos de Ingresos Sujetos a ISR
En el Artículo 175 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, se establece de manera general cuáles son los ingresos que causan el cobro de esta carga fiscal. Estos son:
- Salarios.
- Honorarios.
- Arrendamiento de bienes inmuebles.
- Enajenación (venta o transferencia) de bienes.
- Premios que deriven de la celebración de loterías, rifas, sorteos o juegos con apuestas y concursos.
- Actividades empresariales o servicios profesionales.
- Intereses o rendimientos de crédito de cualquier naturaleza.
Dentro de "actividades empresariales", están consideradas las funciones comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas (relacionadas al trabajo forestal y de la madera). Sí. Todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables.
Retención de ISR en Facturas
La retención de ISR (Impuesto Sobre la Renta) ocurre cuando una persona o empresa efectúa un pago y está legalmente obligada a retener una parte de ese monto para entregárselo directamente al SAT. Si eres persona física y estás inscrito ante el SAT en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), al facturar una venta a una persona moral debes aplicar la retención del Impuesto sobre la Renta (ISR).
El ISR retenido es el impuesto que una empresa descuenta del pago a una persona física cuando contrata sus servicios. Esta retención se descuenta del importe que le cobrarás a tu cliente. Después, tu cliente entregará ese monto directamente al SAT en tu nombre. Importante: esta es una obligación fiscal. Puedes recuperar este importe al restarlo del pago de tus impuestos mensuales.
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La retención de impuestos aplica a una gran parte de los contribuyentes, tanto personas físicas como personas morales. Cuando una empresa contrata a un profesionista independiente, está obligada a retener parte del ISR. Las personas que tributan en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), también pueden aplicarse retenciones, especialmente si reciben ingresos de personas morales.
Porcentajes de Retención de ISR
Cuando los contribuyentes presten servicios profesionales a las personas morales, éstas deberán retener, como pago provisional, el monto que resulte de aplicar la tasa del 10% sobre el monto de los pagos que les efectúen, sin deducción alguna, debiendo proporcionar a los contribuyentes comprobante fiscal y constancia de la retención las cuales deberán enterarse, en su caso, conjuntamente con las señaladas en el artículo 96 de esta Ley. Persona Física en Arrendamiento: Otros Inmuebles se retiene el 10% de ISR. De acuerdo con la ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) este porcentaje de ISR se aplica a todos los regímenes, a excepción del RESICO que cuenta con una tabla de ISR especial. Los freelancers (Régimen de Actividades Profesionales) pagan ISR sobre sus honorarios brutos, aplicando tasas del 1.92% al 35%.
ISR Retenido vs. Pagos Provisionales
No, no es lo mismo. Cuando una persona física trabaja para una empresa como parte de una relación laboral, el ISR retenido es un monto que el empleador descuenta directamente del salario del trabajador. Esa retención es una obligación del patrón, quien debe enterarla al gobierno a través del SAT. En cambio, los pagos provisionales aplican, por ejemplo, a quienes prestan servicios profesionales, rentan inmuebles, o tributan bajo el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). Aquí, la persona es responsable de calcular el ISR, presentar su declaración mensual y cubrir el impuesto correspondiente. Ambos conceptos impactan en el cálculo del ISR anual y en el posible saldo a favor que puede solicitarse en la declaración anual.
Cálculo del ISR y Pagos Provisionales
¿Qué son los pagos provisionales del ISR de personas físicas? Los pagos provisionales mensuales son un abono provisorio para cubrir el impuesto anual a la renta en el país que, en el caso de emprendedores y personas físicas, se calcula sobre los ingresos menos las deducciones autorizadas. Las personas físicas tienen la obligación de realizar pagos mensuales del ISR en forma de pago provisional y cuota fija. De esta forma, el SAT asegura el pago o recaudación del ISR de forma anticipada y el contribuyente pagará solo la diferencia u obtendrá un saldo a favor después de presentar la declaración anual de ISR. Deben realizarse mensualmente los pagos provisionales en el Servicio de Administración Tributaria (SAT), que pueden ser pagados en sitios autorizados.
En términos prácticos, el ISR se calcula sobre la diferencia entre lo que ganas y lo que puedes restar como deducciones autorizadas. Para las personas físicas, las tasas son progresivas, lo que significa que cuanto mayor sea el nivel de ingresos, mayor será la tasa aplicable. Las tarifas que aparecen en la tabla son anuales.
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Para calcular el pago provisional de las personas físicas del Impuesto Sobre la Renta necesitas conocer la tasa de ISR vigente para el ingreso, así como los límites inferiores y habrá que:
- Calcular la utilidad o ganancia. Para ello, al total de los ingresos conseguidos en el periodo, le restamos las deducciones y gastos (correspondientes a dicho periodo).
- A la cantidad resultante, se le restan las pérdidas fiscales de años anteriores (en caso de que haya habido) que no hayan disminuido.
- Una vez obtenido el resultado, le aplicamos tarifa y tabla del Impuesto Sobre la Renta.
- Por último, le restamos los pagos provisionales y las retenciones del Impuesto sobre la Renta, realizados en el Ejercicio Fiscal.
Para calcular el monto a pagar, se pueden seguir las siguientes recomendaciones:
- En la tabla se debe identificar el porcentaje correspondiente al rango de sueldo.
- La cantidad que resulte de aplicar el porcentaje se sumará a la cuota fija que marca el SAT y que varía de acuerdo al nivel de ingreso.
Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente. Paso #2: Ya que ubicaste tu sueldo bruto mensual o tus ganancias comerciales, debes restar el Límite inferior a tu ingreso total. Paso #5: Por lo tanto, para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debe pagar es de $2,830.84.
Si el resultado del cálculo del ISR es negativo, eso significa que tienes un saldo a favor. Al cierre del año, el trabajador puede revisar si el monto retenido coincide con lo que realmente debía pagar por eso es importante saber cómo calcular el ISR. Este proceso se realiza a través del portal del SAT y permite presentar una solicitud formal de devolución.
Declaración Anual del ISR
Las personas físicas deberán presentar su declaración anual de ISR en abril, siendo el último día del mes la fecha límite para ello, si han obtenido ingresos por los siguientes conceptos:
- Prestación de servicios profesionales (honorarios).
- Realización de actividades empresariales.
- Rentar bienes inmuebles.
- Adquirir bienes.
- Enajenar bienes.
- Intereses en condiciones especiales.
- Percibir salarios bajo ciertas condiciones especiales.
- Inversiones en el extranjero.
- Deudas condonadas por el acreedor o pagadas por otra persona.
- Intereses moratorios.
- Préstamos, premios, donativos que en lo individual y en conjunto excedan de 600,000 pesos mexicanos.
- Por herencias o legados y por enajenación de casa habitación, siempre que la suma total de los ingresos contenidos en la declaración sea mayor a 600,000.00 pesos mexicanos.
Las personas físicas que estén dadas de alta en el Régimen de Incorporación Fiscal no se incluyen aquí, puesto que realizan declaraciones bimestrales definitivas. Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril. Sí. Tienes hasta 5 años para presentar una declaración complementaria mediante el sistema SAT IDC.
Deducciones Autorizadas y Beneficios
Para pagar menos impuestos en tus declaraciones de ISR tendrás que asesorarte sobre las deducciones autorizadas. Sí. Puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE).
El subsidio al empleo sigue vigente este año como un apoyo para trabajadores con ingresos bajos. Este beneficio reduce o incluso elimina el ISR en ciertos casos. Es un apoyo gubernamental para trabajadores con ingresos bajos. En 2026, aplica si ganas menos de $11,492.66 MXN mensuales. Sí. En 2026, no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $11,492.66 MXN (límite superior del subsidio al empleo).
Consecuencias de la Falta de Retención o Pago del ISR
Eres responsable de declarar y pagar el impuesto directamente al SAT. Si no lo haces, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación. Desde el punto de vista del trabajador, puede parecer una ventaja inmediata porque recibe su salario completo, sin descuentos. Sin embargo, esto puede complicar la declaración anual: el ISR retenido suele usarse para cubrir parte del impuesto anual, así que si no fue retenido, es probable que tenga que hacer un pago adicional al SAT.
Además, la falta de retenciones puede afectar el historial fiscal del contribuyente, dificultando trámites como la solicitud de créditos, devolución de impuestos, o el acceso a ciertos programas del gobierno. En el caso de que seas persona física con actividad empresarial o bajo el RESICO, y no se haya aplicado la retención correspondiente, puedes regularizarte al presentar los pagos provisionales.
Herramientas para Facturar con Retención de ISR
Con eleventa puedes emitir facturas con retención de impuestos de dos formas sencillas. Opciones para aplicar la retención de ISR: 1. El precio no incluye ISR. 2. Persona Física en Arrendamiento: Otros Inmuebles se retiene el 10% de ISR.
¿Sabías que ahora Bling cuenta con una nueva funcionalidad de retención de ISR? En el caso de Bling, la retención aplica únicamente para Servicios Profesionales por Honorarios (10%). ¡Simplifica la gestión de tu negocio y evita errores en tu declaración de impuestos!
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Consideraciones y Ajustes Anuales
Estas cifras se ajustan cada año conforme a la inflación y la Resolución Miscelánea Fiscal, lo que impacta directamente en las tablas ISR 2026, cuotas y subsidios. Las tablas ISR 2026 mantienen la misma lógica de años anteriores, con ajustes por inflación. Las tarifas ISR 2026 se ajustan anualmente para reflejar la inflación, evitando que los contribuyentes pasen a un rango superior sin un incremento real en sus ingresos.
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