El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es el formato oficial de factura electrónica en México. La estructura técnica del CFDI está descrita en el Anexo 20 del SAT, el cual establece el estándar para su generación y validación. Este anexo define la estructura XML, los atributos obligatorios y opcionales, así como las reglas de llenado de cada nodo y subnodo que componen un comprobante fiscal.
Dentro de su estructura, el Anexo 20 contempla un nodo opcional llamado addenda, que permite añadir información no fiscal o mercantil al comprobante sin alterar su validez fiscal. El CFDI con addenda es un comprobante fiscal que incluye información comercial o administrativa adicional dentro de este nodo opcional. En la práctica, la integración de las addendas en un ERP o sistema de facturación permite automatizar el llenado de datos comerciales que no forman parte del CFDI fiscal.
Los sistemas CONTPAQi facilitan esta tarea. Por ejemplo, CONTPAQi Comercial Premium® facilita esta tarea al incluir soporte para diferentes addendas sin costo adicional, permitiendo que empresas de giros como retail, donatarias o instituciones educativas integren datos comerciales en sus CFDI.
Anexo 20 versión 4.0: Novedades y Configuración en CONTPAQi
A partir de la versión 9.3.0 de CONTPAQI Factura Electrónica, es posible emitir CFDIs con la versión 4.0 del Anexo 20, vigente desde el 1 de enero de 2022.
Periodo de Convivencia y Vigencia de las Versiones del Anexo 20
Durante un periodo de convivencia que abarcó del 01 de enero de 2022 al 30 de abril de 2022, se tuvieron disponibles las dos versiones del Anexo 20: la 3.3 y la 4.0.
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- La versión 3.3 del Anexo 20 se mostró hasta el fin de su vigencia, el 01 de abril de 2022.
- La versión 4.0 del Anexo 20 se mostró a partir de su vigencia, el 01 de enero de 2022.
En caso de varias versiones vigentes, estas se muestran de la mayor a la menor. Por omisión, al crear empresas nuevas, la versión del Anexo 20 que se mostrará será la versión mayor. A partir del 01 de enero de 2022, se pudo elegir la versión 4.0 del Anexo 20 para el timbrado de recibos.
Cambios Obligatorios en la Configuración de la Empresa (Emisor)
Nombre Fiscal del Emisor
A partir de la versión 4.0, el Nombre del Emisor cambia de opcional a Requerido, es decir, se vuelve un dato obligatorio, el cual se utilizará para enviar en los XML al momento de realizar el proceso de timbrado. En la versión 4.0 del Anexo 20 se requiere que el nombre del Emisor debe corresponder con el nombre del titular del Certificado de Sello Digital del emisor. El nombre debe ser registrado tal cual se encuentra en la Cédula de Identificación Fiscal, incluyendo mayúsculas, minúsculas y símbolos; de lo contrario, no será timbrado por el PAC (Proveedor Autorizado de Certificación).
Se considerará la exactitud del dato "Nombre" de la denominación o razón social del contribuyente emisor al generar los comprobantes para cumplir con la regla de validación. Al ingresar al menú Configuración \ Redefinir empresa, se incluirá la información capturada en el campo Empresa en los XMLs una vez que se realice el timbrado de facturas.
Régimen Fiscal del Emisor
El Régimen Fiscal del emisor se vuelve un dato obligatorio en base a la versión 4.0 del Anexo 20. Al ingresar al menú Configuración \ Redefinir empresa \ seleccionar pestaña 8, se podrá configurar esta información. El Régimen Fiscal es un dato requerido para incorporar la clave del régimen del contribuyente emisor al que aplicará el efecto fiscal de este comprobante, lo que permite conocer el tipo de impuestos y retenciones que aplican y si los comprobantes son deducibles.
Se ha agregado el Régimen Fiscal 626 - Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), que entró en vigor el 01 de enero de 2022. Si tu empresa corresponde a este régimen fiscal, podrás asignarlo desde el catálogo de empresas en el menú Configuración \ Redefinir empresa, en la pestaña 8.
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Cambios Obligatorios en la Configuración del Cliente (Receptor)
Régimen Fiscal del Receptor
Al ingresar a la configuración del Cliente en la opción Emitir/Enviar, en la ventana Emisión y Entrega de Documentos Digs. y Comprobantes Fiscales Digitales, se podrá asignar el Régimen Fiscal del cliente. En el campo Régimen Fiscal, al consultar el botón F3, mostrará el catálogo vigente del Anexo 20 en su versión 4.0. El régimen fiscal que se registre en este campo debe corresponder con el tipo de persona del receptor; es decir, si el RFC tiene longitud de 12 posiciones, debe ser de persona moral, y si tiene longitud de 13 posiciones, debe ser de persona física.
Cuando se tenga el RFC "XAXX010101000" o "XEXX010101000", se deberá capturar el Régimen Fiscal "616" (sin obligaciones fiscales). En caso de capturar un régimen válido en versión 3.0 pero que no existe en versión 4.0, se mostrará el mensaje "[No válido en Anexo 20 4.0]" a la descripción del régimen. Además, al personalizar la vista del catálogo, se podrán incluir la columna Régimen Fiscal para configurar la vista y mostrar la información de los campos disponibles de la tabla de Clientes.
Uso de CFDI del Receptor
A partir de esta versión, el Uso de CFDI del receptor se vuelve un dato obligatorio en base a la versión 4.0 del Anexo 20. En la configuración del Cliente, en la opción Emitir/Enviar, en la ventana Emisión y Entrega de Documentos Digs. y Comprobantes Fiscales Digitales, se podrá asignar el Uso del CFDI del cliente. El valor que se registre en este atributo debe aplicar para el tipo de persona del receptor (persona moral o física según la longitud del RFC), y el valor registrado en el atributo RegimenFiscalR debe corresponder a un valor de la columna Régimen Fiscal Receptor del catálogo c_UsoCFDI.
Al actualizar el catálogo c_UsoCFDI, se incorpora una columna para el Régimen Fiscal Receptor, lo que brinda la posibilidad de conocer si un comprobante es o no deducible de acuerdo al tipo de persona física o moral. En el campo Uso de CFDI, al consultar el botón F3, mostrará el catálogo vigente del Anexo 20 en su versión 4.0. En caso de que se tenga o capture un uso CFDI válido en versión 3.3 pero que no existe en 4.0, se debe mostrar el mensaje "[No válido en Anexo 20 4.0]" a la descripción. Al personalizar la vista del catálogo, se podrán incluir la columna Uso CFDI para configurar la vista y mostrar la información de los campos disponibles de la tabla de Clientes.
Domicilio Fiscal del Receptor (Código Postal)
A partir de esta versión, el Código Postal de la dirección fiscal del cliente se vuelve un dato obligatorio para el timbrado de sobre-recibos en base a la versión 4.0 del Anexo 20. Al ingresar a la configuración del Cliente en la opción Domicilio, en la ventana Domicilio, se podrá asignar el Código Postal del cliente en la sección Anexo 20 versión 4.0. El Código Postal se vuelve un dato requerido, será alfanumérico y se mostrará vacío para su captura. No se podrán guardar cambios en la información del cliente si no se ha capturado el Código Postal.
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Configuración de Conceptos para Anexo 20 versión 4.0
Desde la configuración de los Conceptos, se agrega la opción para poder elegir la versión 4.0 del Anexo 20, además, se agregan mejoras en las etiquetas en la ventana del listado de los mismos. Al ingresar a la configuración de Conceptos en la pestaña 5.- Comprobante Fiscal Digital / CFDI, permitirá seleccionar la versión del anexo vigente.
Al seleccionar la versión 4.0 del Anexo 20 del SAT, se habilitarán o deshabilitarán los mismos campos que en versión 3.3: Certificado, Plantilla, Complementos (como Carta Porte / Donatarias), Régimen fiscal, y Forma de Pago. Es importante notar que se podrá cambiar la versión del Anexo 20 aun cuando el concepto ya tenga documentos relacionados. Sin embargo, si ya existen documentos creados en el concepto, no se podrá cambiar la configuración de Carta Porte.
Al consultar conceptos previamente creados y configurados con la versión 3.3 del Anexo 20, estos se mostrarán de manera correcta. Al guardar un concepto CFDI sin certificado y mostrar la ventana para copiar el certificado de algún otro concepto, esta última debe mostrar primero el nombre y después el código, y estar ordenados los datos por nombre. Además, esta ventana debe mostrar conceptos con versión mayor o igual a 3.3.
Novedades en la Captura de Documentos versión 4.0
La captura de documentos se realizará con la versión 4.0 del Anexo 20. En la captura de documentos CFDI, en la pestaña 5 Información Adicional, sección Anexo 20, se mostrará la versión que corresponda al concepto.
Exportación Temporal
Al generar documentos con la versión 4.0 del Anexo 20, se incluye el check 'Exportación temporal', que se utilizará cuando exista el complemento de Comercio Exterior. Este atributo debe contener una clave vigente del catálogo c_Exportacion. Si el atributo contiene el valor “01”, no debe existir el Complemento para Comercio Exterior. Si el atributo contiene el valor “02”, debe existir el Complemento para Comercio Exterior. Tendrás la posibilidad de habilitar la opción "Exportación temporal" cuando se manejen documentos CFDI con versión igual o mayor a la 4.0.
Forma de Pago
Si el valor registrado en el atributo 'TipoDeComprobante' es T, N o P, este atributo no debe existir; en caso contrario, este atributo debe existir y contener una clave vigente del catálogo c_FormaPago. El valor de este atributo debe ser '99' cuando el atributo MetodoPago contenga el valor 'PPD'.
Método de Pago
Si el valor registrado en el atributo 'TipoDeComprobante' es T o P, este atributo no debe existir; en caso contrario, este atributo debe existir y contener una clave vigente del catálogo c_MetodoPago.
En los documentos de CFDI versión igual o mayor a 4.0, se permitirá capturar el Régimen Fiscal en la pestaña 5 Información Adicional, sección Anexo 20; por omisión, se tomará el Régimen Fiscal del catálogo de clientes. Al copiar un documento, se conservará el Régimen fiscal asignado previamente. El Uso de CFDI será acorde al régimen fiscal del documento. Al timbrar un documento sin régimen fiscal o con uso del CFDI erróneo y generarse el error correspondiente, al cerrar el diálogo de timbrado, el sistema se posicionará en el control correspondiente.
Gestión de CFDIs Relacionados en versión 4.0
Los CFDI con versión igual o mayor a 4.0 del Anexo 20 permitirán asociar más de un tipo de relación y 'n' CFDI por cada tipo de relación. Podrás asociar documentos que manejen la versión 4.0 desde la ventana CFDIs Relacionados. Se agrega la columna Tipo relación, en la que se mostrará la relación correspondiente al UUID. Se cambia la secuencia para que se permita agregar más de una vez este nodo, para poder relacionar en un CFDI más de un tipo de relación. A diferencia de los documentos CFDI versión 3.3 del Anexo 20, donde se podía tener solo un tipo de relación y N folios relacionados, en documentos CFDI versión 4.0 del Anexo 20 se permitirá N tipos de relaciones y N folios relacionados por cada tipo de relación.
Entendiendo la Estructura de los Nodos del Anexo 20
Para comprender la composición de un CFDI, es fundamental conocer la descripción de sus nodos y atributos:
- Nodos y Atributos: Dentro del recuadro se especificará el nodo o atributo a analizar. Si las líneas del recuadro son continuas, se refiere a que es un Nodo o Atributo requerido. Si las líneas son punteadas, significa que el nodo es opcional o condicional. Esto se confirma dentro de la descripción del nodo.
- Descripción: Definición del Nodo/Atributo a analizar.
- Tipo Base: Se refiere al tipo de dato que se podrá actualizar en el Nodo o Atributo.
- Ejemplo: Aquí se mostrará cómo se visualizará el Nodo o Atributo dentro del XML.
- Limitante: Restricciones del valor del nodo o atributo.
- Regla de Validación: Muestra las condiciones sobre las cuales se debe crear y respetar el valor del Nodo o Atributo en caso de que aplique.
También se incluyen referencias al marco legal o jurídico y la guía de llenado para asegurar el correcto cumplimiento.
CONTPAQi y el Cumplimiento Fiscal: Anexo 20 y Anexo 24
CONTPAQi es una herramienta clave para el cumplimiento fiscal. El Anexo 24, por ejemplo, regula la contabilidad en medios electrónicos y define la forma en que deben organizarse, generarse y enviarse al SAT los archivos XML que contienen información contable. Una organización eficiente de los archivos XML es esencial para responder con rapidez y precisión a los requerimientos de auditoría.
CONTPAQi Analiza® es una solución tecnológica diseñada para integrar y procesar los XML de CFDI y contabilidad electrónica, garantizando el cumplimiento de los Anexos 20 y 24. Cumplir con los lineamientos del Anexo 20 y Anexo 24 representa una gran oportunidad, sobre todo cuando se manejan grandes volúmenes de información, ya que cada error puede derivar en multas, cartas de invitación o requerimientos del SAT. CONTPAQi Analiza® permite crear indicadores y reportes a tu medida, personalizar métricas para revisiones internas, comparar datos con las declaraciones y detectar diferencias que puedan derivar en observaciones fiscales.