En 2025, la fiscalización electrónica está más viva que nunca. El SAT no solo se ha modernizado con nuevas plataformas y herramientas, también ha intensificado la revisión de los XML contables y de los CFDI emitidos, recibidos y relacionados en tus pólizas.
Esta guía práctica está pensada para ayudarte a revisar, validar, prevenir errores y aprovechar mejor tu sistema contable. ¡Tranquilo! No necesitas ser ingeniero ni experto fiscal para encontrar los errores más frecuentes.
El presente anexo especifica cómo las empresas deben gestionar sus operaciones comerciales, al exigir reportes de las mercancías importadas temporalmente para que se cumplan adecuadamente todos los procesos aduaneros y fiscales.
Importancia del Anexo 24
Las empresas están en la obligación de asegurar un control riguroso de los inventarios. Por ejemplo, el control riguroso es fundamental para el registro del esquema de certificación en materia de IVA e IEPS.
Son clave para lograr una reducción de costos operativos y garantizar operaciones óptimas. Favorece la buena reputación de las empresas.
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Requisitos del Anexo 24
El SAT exige que esta información esté no solo completa, sino coherente entre sí. Además, cumples con el Artículo 28 del CFF, que exige que todos los registros contables estén en medios electrónicos.
De acuerdo con el Anexo 24 del SAT en su versión 1.3, las pólizas electrónicas deben contener una serie de datos obligatorios para ser válidas fiscalmente. Una póliza clara no solo es útil para el SAT, también lo es para ti y para cualquier otro contador que revise la contabilidad.
Estructura de las Pólizas Contables Electrónicas
En el mundo contable actual, donde la fiscalización electrónica se vuelve cada vez más rigurosa, las pólizas contables ya no son solo un registro interno; ahora son evidencia clave ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Este blog es una guía práctica pensada especialmente para ti, contador o encargado administrativo de una PyME, despacho contable o empresa familiar, que quieres llevar una contabilidad limpia, eficiente y sin errores.
Cada tipo de póliza tiene su propia lógica y tratamiento fiscal.
Uno de los puntos más importantes del Anexo 24 es la trazabilidad de los CFDI dentro de tus pólizas.
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Si tu sistema no cumple con esto, podrías recibir multas que van desde los $4,000 hasta los $32,000 por cada omisión [SAT / CFF Art.
Datos Técnicos del Anexo 24
A continuación, se presentan algunos datos técnicos relevantes del Anexo 24, incluyendo los atributos requeridos para diferentes tipos de transacciones:
UUID del CFDI
- Descripción: Clave del UUID (folio fiscal) del Comprobante Fiscal Digital por Internet que soporte la transacción.
- Atributo: Requerido para expresar la clave UUID del CFDI soporte de la operación. (36 caracteres)
RFC
- Descripción: Es el Registro Federal de Contribuyentes relacionado con la transacción, es decir del tercero vinculado.
- Atributo: Requerido para expresar el RFC relacionado con el movimiento o transacción. El RFC al que se hace referencia, es el distinto del contribuyente que envía los datos, es decir, el RFC del tercero vinculado.
Monto Total
- Descripción: Es el monto total del Comprobante Fiscal Digital por Internet que soporte la transacción (incluyendo el IVA en su caso).
- Atributo: Requerido para expresar el monto total del CFDI que soporte la transacción. (Incluye IVA en su caso)
Moneda
- Descripción: Es la moneda (tipo de moneda) diferente a la divisa nacional, de acuerdo al catálogo de monedas.
- Atributo: Opcional para expresar el tipo de moneda utilizado en la transacción, de acuerdo al catálogo publicado en la página de internet del SAT. Este dato sólo se utiliza en el caso de que el tipo de moneda, sea diferente a la moneda nacional (peso). Se convierte en requerido cuando se cuente con la información.
Tipo de Cambio
- Descripción: Es el tipo de cambio utilizado en la transacción.
- Atributo: Opcional para expresar el tipo de cambio utilizado de acuerdo al tipo de moneda. Este dato sólo se utiliza en el caso de que el tipo de moneda, sea diferente a la moneda nacional (peso).
Número de Cheque
- Descripción: Número del cheque que ampara la transacción.
- Atributo: Requerido para expresar el número del cheque emitido.
Banco Emisor Nacional
- Descripción: Es el banco que emitió el cheque y tiene residencia en el país, de acuerdo al catálogo de bancos.
- Atributo: Requerido, para expresar el Banco nacional emisor del cheque, de acuerdo al catálogo publicado en la página de internet del SAT. Se consideran banco nacional aquellos bancos de residencia nacional.
Banco Emisor Extranjero
- Descripción: Es el banco que emitió el cheque y no tiene residencia en el país.
- Atributo: Opcional para expresar el nombre completo del Banco extranjero emisor del cheque. Se convierte en requerido cuando se cuente con la información.
Cuenta Origen (Cheque)
- Descripción: Es el número de cuenta bancaria del origen de los recursos del cheque.
- Atributo: Requerido para expresar el número de cuenta bancaria del origen de los recursos.
Fecha (Cheque)
- Descripción: Fecha del cheque.
- Atributo: Requerido, es la fecha del cheque.
Beneficiario (Cheque)
- Descripción: Es el nombre o contribuyente beneficiario del cheque emitido.
- Atributo: Requerido, nombre del beneficiario del cheque.
Monto (Cheque)
- Descripción: Es el monto del cheque emitido.
- Atributo: Requerido, es el monto del cheque emitido.
Cuenta Origen (Transferencia)
- Descripción: Es el número de cuenta bancaria del origen de los recursos de la transferencia.
- Atributo: Opcional para expresar el número de cuenta de origen desde la cual se transfieren los recursos. Se convierte en requerido cuando se cuente con la información.
Banco Origen Nacional (Transferencia)
- Descripción: Es el banco que realizó la transferencia y tiene residencia en el país, de acuerdo al catálogo de bancos.
- Atributo: Requerido, para expresar el Banco de la cuenta origen de la transferencia, de acuerdo al catálogo publicado en la página de internet del SAT. Se considera banco nacional aquellos bancos de residencia nacional, indistintamente, si el tipo de moneda es nacional o extranjero.
Banco Origen Extranjero (Transferencia)
- Descripción: Es el banco que realizó la transferencia y no tiene residencia en el país.
- Atributo: Opcional para expresar el nombre completo del banco origen extranjero. Se convierte en requerido cuando se cuente con la información.
Cuenta Destino (Transferencia)
- Descripción: Es el número de cuenta bancaria a la que se transfieren los recursos.
- Atributo: Requerido para expresar el número de cuenta destino, la cual se transfieren los recursos.
Banco Destino Nacional (Transferencia)
- Descripción: Es el banco de la cuenta a la cual se transfieren los recursos y tiene residencia en el país, de acuerdo al catálogo de bancos.
- Atributo: Requerido, para expresar el Banco de la cuenta destino de la transferencia, de acuerdo al catálogo publicado en la página de internet del SAT. Se considera banco nacional aquellos bancos de residencia nacional, indistintamente, si el tipo de moneda es nacional o extranjero.
Banco Destino Extranjero (Transferencia)
- Descripción: Es el banco de la cuenta a la cual se transfieren los recursos y no tiene con residencia en el país.
- Atributo: Opcional para expresar el nombre completo del banco destino extranjero. Se convierte en requerido cuando se cuente con la información.
Fecha (Transferencia)
- Descripción: Es la fecha de la transferencia de los recursos.
- Atributo: Requerido, es la fecha de la transferencia.
Beneficiario (Transferencia)
- Descripción: Nombre o contribuyente beneficiario de la transferencia de los recursos.
- Atributo: Requerido, nombre del beneficiario de la transferencia.
Monto (Transferencia)
- Descripción: Es el monto de la transferencia.
- Atributo: Requerido, es el monto transferido.
Método de Pago de Póliza
- Descripción: Es el método de pago de la transacción, de acuerdo al catálogo de métodos de pago.
- Atributo: Requerido para expresar el método de pago de la operación, de acuerdo al catálogo publicado en la página de internet del SAT.
Fecha (Método de Pago)
- Descripción: Es la fecha de la transacción utilizando los métodos de pago.
- Atributo: Requerido, es la fecha de la transacción de otros métodos de pago.
Beneficiario (Método de Pago)
- Descripción: Nombre o contribuyente beneficiario al cual se le realiza estos métodos de pagos.
- Atributo: Requerido, nombre de la persona o contribuyente a la cual se realiza éstos métodos de pago.
Monto (Método de Pago)
- Descripción: Es el monto del método de pago.
- Atributo: Requerido para expresar el monto del método de pago soporte de la transacción.
Consecuencias del Incumplimiento
Las empresas que no cumplen con lo establecido en el Anexo 24 pueden tener repercusiones legales, fiscales y operativas.
En caso de no hacerlo, la organización puede perder su registro de manera irrevocable. Es la sanción más grave que puede recibir una empresa debido a incumplimientos con este sistema.
De igual forma, se generan recargos por la omisión de impuestos como el IVA e IEPS o Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.
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La importancia de cumplir con los requisitos fiscales en los registros contables es fundamental para evitar infracciones y sanciones conforme a la normativa fiscal vigente. Además, el incumplimiento de estos requisitos puede resultar en multas significativas e incluso sanciones de prisión, según lo estipulado en el Código Fiscal de la Federación.
Es importante que los contribuyentes se adhieran a estos requisitos para evitar sanciones y para garantizar la precisión y la integridad de su contabilidad electrónica.
Soluciones y Herramientas
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