La Administración Tributaria Mendoza (ATM) es la entidad encargada de establecer y gestionar diversos tributos provinciales. Recientemente, mediante la Resolución 52, la ATM estableció las tasas de interés que se aplicarán a los contribuyentes que no realizaron el pago anual total en las fechas de vencimiento correspondientes del Impuesto Inmobiliario y del Impuesto Automotor. De acuerdo con lo dispuesto, el interés comenzó a regir a partir de la segunda cuota en adelante y se calcula según un esquema mensual y acumulado. La disposición se fundamenta en lo establecido por el Código Fiscal y la Ley Impositiva vigente, que prevén la aplicación de intereses de financiación para quienes opten por el pago en cuotas.
El Ministerio de Hacienda y Finanzas, a cargo de Víctor Fayad, había fijado previamente en 1,75% mensual la tasa para planes de facilidades de pago, en línea con el límite que marca el artículo 50 del Código Fiscal. Sea cual sea el régimen fiscal en el que tributes y sin importar si eres persona física o moral, del pago de impuestos nadie queda libre.
Impuesto Inmobiliario
En el caso del Impuesto Inmobiliario, la primera cuota con vencimiento en febrero no tendrá interés, mientras que en marzo se aplicará un 2% mensual. Desde abril y hasta diciembre, las tasas oscilarán entre el 1,75% y el 2%, alcanzando un interés acumulado del 18,5% hacia fin de año.
Exenciones del Impuesto Inmobiliario
El beneficio de exención se otorga a partir del mes siguiente al del cumplimiento de los requisitos. El impuesto de la propiedad por la que solicita el beneficio no deberá poseer deuda hasta el mes de presentación del expediente.
Exención para Jubilados y Pensionados
Este trámite debe realizarse a través de su Oficina Virtual desde Mis Trámites - Exención Impuesto Inmobiliario para Jubilados y Pensionados.
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Requisitos:- Ser propietario de un único inmueble destinado exclusivamente a vivienda familiar (residir en el mismo), cuyo avalúo no supere el monto que establezca la Ley Impositiva vigente en el año en que solicita el beneficio.
- Percibir el jubilado o pensionado, un ingreso mensual por todo concepto no superior a un haber mínimo jubilatorio multiplicado por el coeficiente 2 (dos).
- No debe estar la propiedad en condominio, ni en Usufructo o Anticipo de Herencia, en este último caso solo se permite entre esposos.
- Escritura (certificado de posesión o acta de tenencia actualizada por el IPV o Banco Hipotecario).
- DNI del solicitante y cónyuge.
- Acta de matrimonio / defunción del cónyuge.
- No estar inscripto en Ingresos Brutos.
- Certificado de único inmueble emitido por el Registro de la Propiedad Raíz.
El beneficio también podrá obtenerlo, o en su caso, conservarlo, el cónyuge supérstite que cumpliendo con los requisitos ya señalados tenga usufructo legal o convencional por el inmueble.
Exención por Discapacidad
Este trámite debe realizarse a través de su Oficina Virtual desde Mis Trámites - Impuesto Inmobiliario - Exención Impuesto Inmobiliario por Discapacidad.
Requisitos a presentar:- Discapacitado con discapacidad Motriz, Visual o Mental, titular del Inmueble:
- DNI, donde figure el último domicilio declarado por el solicitante que debe coincidir con el domicilio de ubicación de la propiedad.
- CERTIFICADO ÚNICO DE DISCAPACIDAD, extendido conforme la Ley Nacional N°22.431.
- CONSTANCIAS DE INGRESOS (último bono de sueldo, jubilación, pensión y/o Declaración Jurada del Impuesto sobre los Ingresos Brutos) o Certificación efectuada por Contador Público Nacional, legalizada por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de Mendoza, que acredite el total de ingresos mensuales del grupo familiar que habiten en la vivienda del contribuyente, que no superen dos salarios Mínimo Vital y Móvil vigente. Certificación negativa de Anses (en caso de no percibir ingresos).
- Certificado de la Dirección de Registro Públicos y Archivo Judicial de la Provincia de Mendoza que acredite que es titular de un solo inmueble.
- Tasa Retributiva por servicios, Código 533, de $6.570 para el 2025.
- Titular de Inmueble cuyo cónyuge o descendiente de primer grado padezca de discapacidad motriz, visual o mental:
- DNI, donde figure el último domicilio declarado por el solicitante que debe coincidir con el domicilio de ubicación de la propiedad.
- CERTIFICADO ÚNICO DE DISCAPACIDAD, extendido conforme la Ley Nacional N°22.431.
- CONSTANCIAS DE INGRESOS (último bono de sueldo, jubilación, pensión y/o Declaración Jurada del Impuesto sobre los Ingresos Brutos) o Certificación efectuada por Contador Público Nacional, legalizada por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de Mendoza, que acredite el total de ingresos mensuales del grupo familiar que habiten en la vivienda del contribuyente, que no superen dos salarios Mínimo Vital y Móvil vigente.
Exención para Asociaciones, Turismo y Otros
Este trámite debe realizarse a través de su Oficina Virtual desde Mis Trámites - Impuesto Inmobiliario - Exención de Impuesto Inmobiliario (Asoc./Turismo/etc) Ley 9597 /25 Art. 2.
Requisitos:- Nota solicitando el reconocimiento de la exención detallando los inmuebles con número de padrón, e indicando el domicilio real, fijando el legal y acreditando en su caso la personería que invoca.
- Copia certificada del Decreto por el que se le otorgó personería jurídica o autorizó su funcionamiento mediante la conformación de sus estatutos.
- Copia del contrato o de los estatutos sociales y sus modificaciones firmada en cada hoja.
- Certificación de las inscripciones en reparticiones provinciales y nacionales.
- Copia autenticada de memoria y balance general correspondiente al último ejercicio económico anterior a la fecha de presentación.
- D.N.I.
Descuentos por Buen Cumplimiento
Si usted es buen cumplidor puede gozar de los siguientes descuentos:
- Del 5% de descuento por pago total del impuesto anual conforme a los vencimientos fijados para el impuesto inmobiliario.
- Hasta un 30% de descuento:
- Si al 31 de diciembre del año anterior no registra deuda obtendrá un 10% de descuento en el año en curso.
- Obtendrá un 10% adicional de descuento en el año en curso si hubiera tenido cancelado el Impuesto vencido al 31 de Diciembre de los últimos dos años.
- 10 % adicional para contribuyentes que no posean deuda que administra la ATM, exigible o que la misma se encuentre regularizada al 31 de diciembre del año anterior.
Cabe aclarar que estos descuentos no comprenderán a contribuyentes alcanzados por otros descuentos que correspondan al Impuesto Inmobiliario. Si incorporó o sustituyó un nuevo inmueble a su patrimonio se revisará el buen comportamiento en todos los inmuebles en que sea titular y se le aplicará el menor de los descuentos que registre. Esto también aplica para los sujetos pasivos comprendidos en los incisos 2 y subsiguientes, cuando incorporen un nuevo inmueble.
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Impuesto Automotor
En lo que respecta al Impuesto a los Automotores, la primera cuota que vence en marzo tampoco tendrá interés. A partir de abril, se aplicará una tasa del 2% mensual que se mantendrá hasta junio. Desde julio y hasta diciembre, el interés se fijó en 1,75% mensual, con un acumulado que llegará al 16,75% en la última cuota.
Tasas de Interés y Recaudación
| Impuesto | Vencimiento Primera Cuota | Interés Mensual (posterior a primera cuota) | Interés Acumulado (diciembre) |
|---|---|---|---|
| Inmobiliario | Febrero | Marzo: 2%; Abril-Diciembre: 1,75% - 2% | 18,5% |
| Automotor | Marzo | Abril-Junio: 2%; Julio-Diciembre: 1,75% | 16,75% |
Según el Presupuesto 2025 que aprobó la Legislatura el año pasado, la inflación proyectada para este ejercicio sería de un 18,3% al mes de diciembre, por lo cual con estas actualizaciones el Impuesto Inmobiliario apenas supera la proyección, mientras que el Impuesto Automotor se ubicaría un 1,5% por debajo a fin de año. En tanto, con una inflación acumulada del 17,6% al mes de agosto en Mendoza, según datos de la Dirección de Estadísticas e Investigaciones Económicas (DEIE), ambas tasas de financiación se encontraron por debajo del Índice de Precios al Consumidor hasta ese mes.
Por otro lado, la recaudación provincial del primer semestre mostró porcentajes positivos para ambos tributos. El Ministerio de Hacienda explicó en su informe que sendos incrementos se dieron en un contexto de “suba en los avalúos y detección de metros construidos que no estaban registrados en las bases de catastro provincial”. Puntualmente la recaudación del Impuesto Automotor presentó una suba del 5% en el primer semestre y el Impuesto Inmobiliario creció en un 47%, siendo el tributo que mayor incremento presentó de todos los provinciales. En las próximas semanas se conocerá el informe de recaudación del tercer trimestre del año.
Trámites y Gestión Online con ATM
Es posible realizar diversos trámites de forma online, previa registración en la web de ATM. Debes ingresar al portal de ATM, acceder a «Mis Trámites» utilizando el CUIT y la clave del titular del inmueble. Luego, selecciona la opción Impuesto Inmobiliario > Mis Inmuebles > Imprimir Libre Deuda.
Para modificar el domicilio fiscal puede hacerlo por el portal desde Mis Trámites Online o dirigirse a cualquier Receptoría de ATM. Para Personas Físicas, se requiere el DNI del titular con domicilio actualizado.
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Reclamos y Acreditación de Pagos
- Pago duplicado: Este trámite debe realizarse a través de su Oficina Virtual desde Mis Trámites - Trámites Remotos - Trámites Varios - Grupo de Trámites: INMOBILIARIO - Sub-Trámite: Reclamos Impuesto Inmobiliario o presentar los comprobantes de ambos pagos del Impuesto en cualquier Receptoría de ATM. Se deberán presentar los comprobantes de ambos pagos del Impuesto para aplicar a una deuda pendiente de cumplimiento, indicando el destino del mismo.
- Pago no ingresado: Este trámite debe realizarse a través de su Oficina Virtual desde Mis Trámites - Trámites Remotos - Trámites Varios - Grupo de Trámites: INMOBILIARIO - Sub-Trámite: Reclamos Impuesto Inmobiliario o presentar el comprobante de pago del Impuesto en cualquier Receptoría de ATM para imputar dicho pago.
Aclaración: ambos casos no contemplan acreditar pagos de un impuesto inmobiliario a uno automotor o viceversa. Además, los pagos deben estar bajo la misma CUIT.
Adhesión a Débito Automático
Para la adhesión a débito automático, se requiere una Nota de solicitud de Adhesión a Débito Automático firmada por el titular de la cuenta indicando N° de Plan o Partida Inmobiliaria.
El Impuesto Mínimo Alternativo (AMT): Un Concepto Diferente
Es importante destacar que, si bien comparten una sigla similar al pronunciarse en español, el impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés) es un concepto tributario distinto y no relacionado con la Administración Tributaria Mendoza. El AMT fue creado para asegurarse de que quienes ganan mucho dinero no puedan esquivar sus responsabilidades. Es un sistema tributario completamente diferente a las reglas tributarias generales y no aplica a la mayoría de la gente. Solo aplica a quienes deberían pagar más por las reglas del AMT que de acuerdo a las reglas generales. Si su ingreso familiar es menor a $ 200 000, casi no hay posibilidades de que aplique el AMT.
Hay ciertas situaciones que suelen generar el pago de AMT. Si un contador o abogado tributario no ha revisado su situación financiera, puede ser difícil saber si deberá pagar impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés). Algunas de estas situaciones incluyen deducciones altas en impuestos estatales y locales al ingreso e impuesto a la propiedad, estar casado y tener muchos hijos (ya que bajo las directrices tributarias normales se tiene derecho a varias deducciones), tener muchas deducciones de la base imponible que no son deducibles bajo los estándares del AMT, o tener muchas deducciones por depreciación de activos comerciales. Si usted cae bajo de cualquiera de las situaciones anteriores, sería buena idea calcular su carga tributaria bajo el AMT después de calcular su carga tributaria federal normal. El IRS tiene el formulario 6251 (Impuesto Mínimo Alternativo - Individuos) para el propósito de calcular su carga bajo el AMT.
El AMT no solo aplica a los súper ricos; individuos de la clase media-alta muchas veces se sorprenden al saber que el AMT también les aplica a ellos. Incluso si solamente uno de los factores de riesgo se le aplica, puede ser buena idea hablar con un abogado experto en AMT. Las reglas del AMT son complejas y difíciles de navegar. Este contenido es informativo y puede variar según las leyes de cada estado y las circunstancias del caso. Para obtener asesoría legal específica, es recomendable obtener la orientación de un profesional. Un abogado destacado en impuesto mínimo alternativo puede ayudarle a entender sus opciones y defender sus derechos.