Si eres propietario de un inmueble y decides alquilarlo en México, ya sea una casa, departamento, local comercial o terreno, es importante que conozcas las obligaciones fiscales que tienes ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Rentar y ganar dinero de tu casa es padre, pero si rentas una casa en México, debes cumplir con ciertas obligaciones fiscales.
Obligaciones Fiscales al Rentar una Propiedad
Si tiene una vivienda y piensa darla en arrendamiento, debe de tener en cuenta que esto también representa una obligación ante el fisco y es mejor poner en orden esta situación antes de que esto le genere un dolor de cabeza con el pago de actualizaciones, recargos y hasta sanciones por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
1. Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
Al rentar una propiedad, estás obligado a registrarte en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC). Esto te permite hacerlo legalmente e informar tus ingresos.
2. Régimen de Arrendamiento
Además, debes elegir el Régimen de Arrendamiento, el cual está destinado a quienes reciben ingresos por rentar inmuebles. Para cumplir con las normativas fiscales, los propietarios de inmuebles en renta deben estar registrados en el SAT bajo el Régimen de Arrendamiento.
3. Impuesto Sobre la Renta (ISR)
El ISR es un impuesto que se paga por los ingresos obtenidos de la renta de un inmueble. Este impuesto se calcula sobre el ingreso neto que recibes por la renta, es decir, después de restar ciertas deducciones permitidas por la ley, como mantenimiento o comisiones de administración. La tasa varía en función de los ingresos mensuales, y se paga de forma mensual o trimestral si los ingresos son menores a $26,411.52 pesos al mes. Para calcular este impuesto, el SAT publica tablas anuales que indican las tasas correspondientes a diferentes rangos de ingresos.
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4. Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Si rentas un inmueble comercial, deberás pagar el IVA del 16%. El IVA, que es del 16%, solo se aplica en ciertos casos, como la renta de locales comerciales, casas amuebladas o inmuebles utilizados para servicios de hospedaje. Este impuesto se liquida mensualmente junto con las demás obligaciones fiscales.
5. Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI)
Para la autoridad fiscal, lo primero que debe de hacer una persona que pretende dar en arrendamiento un inmueble de su propiedad es darse de alta ante el SAT, con el fin de que el pueda emitir los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI).
Desde 2020, es requisito indispensable que el propietario del inmueble presente los comprobantes fiscales emitidos por concepto de renta cuando quiera llevar ante el juez a un inquilino moroso. Si las escrituras se encuentran a nombre de una persona física que está obteniendo un ingreso por el arrendamiento, el CFDI lo deberá expedir dicha persona física que aparece como titular en el contrato.
Es importante asegurarse de obtener los comprobantes fiscales correspondientes por todas las transacciones relacionadas con el arrendamiento de propiedades.
Ventajas de Cumplir con las Obligaciones Fiscales
Alguna ventaja debe de tener cumplir con tus obligaciones no? Así es, ya que puedes deducir ciertos gastos relacionados con el inmueble que rentas. Además, operar de manera formal y mantener un registro adecuado de tus transacciones es una manera eficiente de prevenir revisiones fiscales que podrían implicar sanciones si no has cumplido con las normativas.
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Cumplir con estas obligaciones no solo te ayudará a mantener una buena relación con el SAT, sino que también te permitirá optimizar tu situación fiscal.
Deducciones Permitidas
El SAT permite a los arrendadores deducir varios gastos relacionados con el mantenimiento y administración del inmueble arrendado.
Algunas de las deducciones más comunes incluyen:
- Predial: El pago de este impuesto puede ser deducido en su totalidad.
- Gastos de mantenimiento: Si has realizado reparaciones en la propiedad (como pintar o arreglar una fuga), esos gastos también son deducibles.
- Comisiones de agencias inmobiliarias: Si contrataste una agencia para ayudarte a rentar tu propiedad, las comisiones que pagues son deducibles.
- Intereses hipotecarios: Si la propiedad que rentas está hipotecada, puedes deducir los intereses reales que pagas por el crédito.
Los contribuyentes que otorguen el uso o goce temporal de bienes inmuebles podrán optar por deducir el 35% de los ingresos a que se refiere este Capítulo, en substitución de las deducciones a que este artículo se refiere. Cuando el contribuyente ocupe parte del bien inmueble del cual derive el ingreso por otorgar el uso o goce temporal del mismo u otorgue su uso o goce temporal de manera gratuita, no podrá deducir la parte de los gastos, así como tampoco el impuesto predial y los derechos de cooperación de obras públicas que correspondan proporcionalmente a la unidad por él ocupada o de la otorgada gratuitamente.
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
Asimismo, a partir de este año, entró en vigor el Régimen Simplificado de Confianza, donde también se da un beneficio a las personas propietarias de un inmueble y que lo tengan rentado. Para Ávalos, este régimen puede ser más conveniente donde el pago del ISR puede ir desde 1%, a partir de ingresos de 300,000 pesos al año, hasta 2.5% en caso de tener ganancias, por la renta de un inmueble, de 3.5 millones de pesos al año.
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“Imagínenos que una persona pone en renta una vivienda por 25,000 pesos al mes, pagaría 1% por concepto de ISR, es decir 250 pesos al mes (3,000 pesos al año)”, indicó Ávalos.
El especialista acotó que es importante verificar el esquema a convenir y en caso de que se opte por el Régimen Simplificado de Confianza, se tiene que dar aviso a la autoridad fiscal antes del 31 de enero del presente año.
Requisitos para el RESICO
- Inscribirse: Estar inscrito y activo en el registro federal de contribuyentes.
- Contar con e.firma: Validar la vigencia de la e.firma y, en caso de no tenerla, agendar una cita.
- Buzón tributario: Tener el buzón tributario activo, en caso de no tenerlo se tiene hasta el 30 de junio de este año para hacerlo.
- Ingreso con topes: Tener un ingreso anual de hasta 3.5 millones de pesos.
- Estar al corriente: Estar al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, es decir que haya cumplido con la presentación de sus declaraciones de manera puntual.
Consecuencias de No Cumplir con las Obligaciones Fiscales
Si decides no declarar los ingresos que recibes por la renta, podrías enfrentar sanciones graves por parte del SAT. Las consecuencias incluyen multas, recargos, e incluso auditorías. Y por si fuera poco, el SAT no se anda con rodeos y podría echarse un clavado en tus cuentas de hasta 5 añitos atrás.
Pagos Provisionales y Declaración Anual
Además de la declaración anual, debes realizar pagos mensuales o bimestrales provisionales a lo largo del año. Estos pagos se toman en cuenta al hacer tu declaración anual y pueden disminuir el monto de ISR que pagues al final del año.
La declaración anual es un reporte que debes presentar al SAT en el que informas todos los ingresos obtenidos durante el año por concepto de arrendamiento, así como las deducciones que puedas aplicar. El objetivo es calcular el Impuesto Sobre la Renta (ISR) que debes pagar.
¿Qué documentación necesitas para la declaración anual?
- Comprobantes de ingresos: Esto incluye los recibos o facturas que hayas emitido a tus inquilinos.
- Comprobantes de gastos deducibles: Facturas por mantenimiento, pago de predial, comisiones y otros gastos relacionados con la propiedad.
- Estado de cuenta bancario: Para verificar los ingresos y gastos asociados a la propiedad.
- Comprobantes de retención: Si rentas a una empresa o a un contribuyente RESICO, necesitarás las constancias de retención que ellos te entreguen.
Ejemplo Práctico del Cálculo del ISR
No es tan complicado como lo estás pensando. Primero, suma todos los ingresos por la renta durante el año. Después, resta los gastos deducibles que mencionamos anteriormente. Al resultado, aplícale la tasa de ISR correspondiente.
Supongamos que durante el año recibiste $240,000 MXN por rentar un departamento. De ese total, pagaste $10,000 MXN en predial, $15,000 MXN en reparaciones y $5,000 MXN en comisiones a una agencia. Esto significa que puedes deducir $30,000 MXN, lo que reduce tus ingresos gravables a $210,000 MXN.
Consideraciones Adicionales
- Contrato de Arrendamiento: Recuerda que un contrato de arrendamiento puede carecer de validez legal si únicamente se trata de un documento con redacción formal, pero al que le falta el debido registro.
- IVA en Rentas: Ya mencionamos la situación con el pago del IVA. La ley fiscal hace una distinción significativa entre poner en alquiler una casa-habitación amueblada o sin muebles, la cual consiste en el cobro del IVA.
Tabla de Beneficios Fiscales y Obligaciones
| Beneficios fiscales | Obligaciones a considerar |
|---|---|
| Pagos provisionales trimestrales de ISR e IVA | Inscripción en el RFC |
| Opción de pagos provisionales para ciertos ingresos | Mantener actualizada la información ante el RFC |
| Exención de presentar información de IVA en declaración anual | Llevar contabilidad |
| Límite de ingresos para exención de DIOT | Expedición de comprobantes electrónicos |
| Deducciones personales en declaración anual | Solicitar comprobantes fiscales |
| Herramientas de contabilidad | Presentación de declaraciones |
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