Escuchar de arrendamiento puro para empresas o personas físicas con actividad empresarial es una de las cosas más comunes de hoy en día. ¿Estás considerando opciones para optimizar la movilidad de tu negocio? El arrendamiento puro es un esquema en el cual las personas físicas con actividad empresarial y las empresas pueden adquirir diferentes tipos de activos productivos sin la necesidad de comprarlos. Es ideal si tu prioridad es deducir impuestos y renovar constantemente tu flotilla. El arrendamiento puro es un contrato en el que una empresa puede utilizar un vehículo por un periodo determinado, sin la intención de adquirirlo.
Arrendamiento Puro frente a otras opciones de movilidad
Arrendamiento Financiero
El arrendamiento financiero funciona más como una compra a plazos. Pagas rentas mensuales durante un periodo de tiempo, y al final tienes la opción de quedarte con el auto pagando un valor residual. Es un esquema útil si tu empresa quiere adquirir el vehículo, pero no hacer una compra de contado.
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Beneficios Fiscales del Arrendamiento Puro bajo la LISR
Entre las opciones disponibles para optimizar una deducción fiscal se encuentra el leasing, una herramienta que permite a las empresas deducir ciertos gastos asociados con activos utilizados en su operación, ofreciendo así un beneficio adicional en materia fiscal.
Sin importar el esquema financiero en el que se adquiera un auto, esta inversión se considera un activo fijo y puedes deducirla de tu ISR. La deducción se realiza a través de la depreciación, que en este caso es del 25% anual.
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En un esquema de arrendamiento puro, por ejemplo, es posible deducir hasta el 100% del valor de la unidad con algunas limitaciones. Según la Ley de Impuestos Sobre la Renta (LISR), al arrendar un vehículo es posible deducir $200 pesos mexicanos diarios si es un vehículo a gasolina o diésel, mientras que un auto eléctrico, híbrido o de hidrógeno, deduce hasta 285 pesos mexicanos diarios. Además, es importante destacar que el monto mensual de la renta puede ser completamente deducible de impuestos, ofreciendo así una ventaja adicional en términos de beneficios sin incurrir en incumplimientos fiscales. En el caso del leasing, la deducción es distinta, pues además es posible entregar los servicios adicionales que acompañan el uso de la unidad y que serían totalmente deducibles (como el seguro, rastreo satelital, entre otros).
Ejemplos Prácticos de Deducción con Arrendamiento
Te compartimos un ejemplo práctico:
Considerando un SEDAN COMPACTO 2024 con un costo de $375,900, en un esquema de crédito o contado, su monto máximo deducible es de $175,000, de acuerdo con la ley del ISR, sin importar si es de gama alta o media, siempre que se trate de un vehículo de motor a combustible. Por lo tanto, una persona que adquiera la propiedad del bien solo puede deducir $43,750 anual durante un plazo de 48 meses.
En contraste, en un esquema de arrendamiento puro, la capacidad de deducción es mayor:
En el siguiente ejemplo, la renta y servicios adicionales son deducibles de manera mensual hasta alcanzar los $113,582 anualmente. Si esto lo llevamos a un plazo de 48 meses, tenemos una deducción total de hasta $454,329.
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Comparativa de Deducciones: Crédito o Contado vs. Arrendamiento Puro
| Concepto | Crédito o Contado | Arrendamiento Puro |
|---|---|---|
| Costo del vehículo (ejemplo SEDAN COMPACTO 2024) | $375,900 | N/A (renta) |
| Monto máximo deducible (vehículo a combustión según LISR) | $175,000 | Hasta el 100% (con limitaciones) |
| Deducción anual (vehículo) | $43,750 | Hasta $113,582 (renta + servicios) |
| Deducción total (48 meses) | $175,000 | $454,329 |
| Deducción diaria (vehículo a combustión) | N/A | $200 |
| Deducción diaria (vehículo eléctrico/híbrido/hidrógeno) | N/A | $285 |
Se contempla para este ejemplo una empresa que requiere de vehículos para las entregas de los productos. Cada mes, la empresa podrá hacer deducibles 20,000 pesos (valor de la renta mensual) y podrá hacer las entregas de sus productos.
Ventajas Adicionales y Optimización de Flotillas
Un beneficio más de un esquema como este, es el pago al inicio del plazo, ya que mientras en un crédito el desembolso inicial es alto, en un arrendamiento puro la inversión inicial es muchísimo menor. Esto desencadena en la segunda ventaja. En este esquema de arrendamiento, los pagos mensuales suelen ser significativamente más bajos, ya que el arrendatario solo paga por el uso del vehículo durante la duración del contrato, lo que representa una alternativa financiera atractiva en comparación con los créditos tradicionales. Lo que revela la tercera ventaja es la optimización de la liquidez para la empresa.
Como vimos en el ejemplo, el leasing de vehículos, camiones o flotillas puede ofrecer mayores beneficios financieros y fiscales. Ahora bien, si el ejercicio lo llevamos a una flotilla de 10 unidades, la deducción total al cabo de 4 años, en un esquema de arrendamiento, será de $4,543,290, mientras que, en crédito, el monto de deducción será únicamente de $1,750,000, desaprovechando en más de 60% la oportunidad de maximizar deducciones.
Contar con herramientas financieras puede ser de gran utilidad, especialmente en este momento en el que la economía requiere mayor liquidez para enfocarse en las actividades diarias. Es crucial tener aliados, como TIP México, empresa líder en arrendamiento y administración de equipos de transporte con 30 años de experiencia y con la flota más grande de México, para descubrir los beneficios del arrendamiento y poner en marcha tu negocio.
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