Exención y deducción son dos términos que nos interesa conocer y diferenciar a todos los que hacemos anualmente la declaración de la renta. Muchos de los trabajadores y trabajadoras de nuestro país confunden los términos de exención y deducción. Quienes han llegado recientemente al mercado laboral encuentran dificultades para diferenciarlos. También las plantillas que abrazan por primera vez un plan de retribución flexible y beneficios sociales. Es normal y muy frecuente.
A menudo, los contribuyentes confunden estos dos términos, ya que ambos ayudan a reducir la carga fiscal. Sin embargo, es importante entender cómo y dónde se aplican para aprovechar sus beneficios correctamente. No debes confundir las deducciones fiscales con las exenciones.
Exenciones Fiscales: ¿Qué son y cómo te benefician?
Una exención fiscal significa que ciertos ingresos o beneficios no se tienen en cuenta a la hora de calcular tus impuestos. Una exención fiscal es un impuesto que no pagarás. Con exención nos referimos al conjunto de ingresos o rentas al que una persona no tiene que aplicar el IRPF (Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas). Así, quienes se han visto en la obligación de presentar en 2022 la Declaración de la Renta, habrán tenido en cuenta cuáles son esos supuestos libres de tributación. Todas estas rentas, al contar con exención, no se incluyen en la correspondiente declaración anual del IRPF.
Para entender mejor cómo funcionan en la práctica, veamos algunos ejemplos concretos de exenciones fiscales.
Ejemplos de Rentas y Beneficios Exentos
- Un ejemplo muy claro es la prestación por maternidad o paternidad, que está exenta de pagar impuestos.
- Las indemnizaciones por despido o cese del trabajador están exentas hasta la cuantía establecida como obligatoria en el Estatuto de los Trabajadores.
- La Ley del Impuesto sobre la Renta es el marco legal que regula el cobro del ISR en México. Este Impuesto Sobre la Renta tiene ciertas exenciones de aplicación.
- Un elemento indispensable para calcular correctamente las exenciones del ISR es el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), que se actualiza cada año por el INEGI. Esta unidad es la que se utiliza como base para determinar límites de ingresos exentos en conceptos como aguinaldo, primas, pensiones, entre otros.
- El aguinaldo que se paga a todos los trabajadores a fin de año, está exento de ISR siempre y cuando no rebase el equivalente a 30 días de salario mínimo (o su equivalente en UMAs).
- Si una persona gana el salario mínimo, sus horas extra están totalmente exentas de ISR, hasta por 3 horas diarias y un máximo de 9 horas semanales.
- Las cuotas que el empleador paga directamente al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) en beneficio del trabajador, no se consideran ingreso gravable para efectos del ISR.
- Las primas de seguros médicos, hospitalarios o funerarios, cuando son pagadas por el patrón como una prestación general para todos, pueden no generar ISR. La condición principal es que se trate de una prestación general, es decir, que esté disponible de forma equitativa para todos los trabajadores o para una categoría específica (como todos los sindicalizados, operativos o administrativos).
- Beneficios como becas para los hijos, apoyo en caso de incapacidad, actividades deportivas, culturales o guarderías también pueden considerarse ingresos exentos.
- Siempre que no superen 15 veces el valor de la UMA, las pensiones, jubilaciones o retiros de subcuentas de ahorro están libres de ISR, incluso si el beneficiario recibe más de una pensión. La clave está en revisar el monto permitido según la ley. Estos límites se expresan en UMAs (Unidades de Medida y Actualización), que cambian cada año. En caso contrario, solo la parte excedente estará sujeta al impuesto.
- La Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) establece que se consideran ingresos exentos los derivados de la enajenación de la casa habitación del contribuyente, siempre que el monto de la contraprestación obtenida no exceda de 700,000 Unidades de Inversión (UDIs) y la transmisión se formalice ante fedatario público, y siempre que durante los tres años inmediatos anteriores el contribuyente no hubiere enajenado otra casa habitación.
- Los demás donativos, siempre que el valor total de los recibidos en un año calendario no exceda de 3 UMAs elevadas al año.
- Las indemnizaciones pagadas por los seguros de vida están exentas de impuesto, siempre y cuando el contratante sea el empleador y los beneficiarios designados sean el cónyuge, concubina o concubino y/o sus ascendientes o descendientes en línea recta (padres, hijos o hijos adoptivos del asegurado).
- Se le llama previsión social a los gastos realizados en beneficio de los trabajadores y de sus familiares o beneficiarios, que tengan por objeto elevar su nivel de vida económico, social, cultural e integral.
- Todos estos productos pueden quedar exentos de tributar si se gestionan de forma correcta.
Tratamiento Fiscal de Productos de Ahorro
- Al momento de realizar un retiro parcial o total, se realiza la retención del impuesto a la tasa del 20% sobre el interés real. Esta operación aplica cuando asegurado y contratante son la misma persona.
- Dependiendo del producto de ahorro que se contrate, el tratamiento fiscal de las aportaciones adicionales/primas excedentes se aplica de la siguiente manera: Las aportaciones adicionales constituyen un fondo de administración que genera intereses. En caso de disposición del fondo, no se realiza otra retención adicional a la ya mencionada. Las primas excedentes forman parte de la reserva del seguro.
Como viste, existen ingresos que la ley considera exentos del ISR, pero es importante conocer los límites y requisitos que marca la LISR para evitar errores en tus declaraciones.
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Deducciones Fiscales: ¿Cómo funcionan y cuáles son sus requisitos?
Probablemente hayas escuchado frases como: "puedes deducir esto de tus impuestos" o "esos son gastos deducibles" y te hayas preguntado si realmente comprendes cómo funciona todo lo relacionado con este concepto. Para explicarte qué son las deducciones de impuestos, debes saber que al momento de pagar tus tributos puedes reducir el monto total de la aportación fiscal. Una deducción fiscal es una cantidad que puedes restar de la cantidad final que hay que pagar a Hacienda. Una deducción fiscal es una reducción del monto total de la obligación tributaria de una persona u organización al encontrarse con un pago que baje sus ingresos imponibles. Aunque están reguladas por ley, su aplicación depende del cumplimiento de ciertos requisitos.
En México, las deducciones autorizadas son aquellos gastos que la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) permite restar de los ingresos acumulables para determinar la base gravable sobre la cual se calculará el ISR. Conforme a la Ley del Impuesto Sobre la Renta sólo pueden deducirse los gastos estrictamente indispensables para los fines de la actividad económica que se desarrolle. En México, las deducciones autorizadas varían dependiendo de la situación fiscal del contribuyente. Son habituales también las deducciones por adquisición o arrendamiento de vivienda habitual, al igual que las deducciones por planes de pensiones. En el caso de contar con un plan de retribución flexible, el beneficio de cheque guardería, por ejemplo, además de estar exento de IRPF, es compatible con la deducción por madre trabajadora.
Tipos de Deducciones Personales y Empresariales
Existen ciertos gastos que las personas físicas y morales pueden incluir como deducibles de impuestos:
- Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición.
- Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales.
- Colegiaturas en instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios.
- Donativos otorgados a instituciones autorizadas para recibir donativos. No serán onerosos ni remunerativos (que no se otorguen como pago o a cambio de servicios recibidos).
- El pago por impuestos locales por salarios, cuya tasa no exceda 5%.
- Las personas físicas con actividad empresarial también pueden deducir, aquellos gastos necesarios para realizar tu profesión.
- Para personas físicas con actividad empresarial: También pueden hacer deducibles los vales, bajo los mismos principios, siempre y cuando estén registrados contablemente y se entreguen como una prestación laboral. Además, si los vales se otorgan a través de una empresa autorizada por el SAT, como Pluxee, no solo cumples con la normativa, sino que también puedes aprovechar beneficios fiscales adicionales.
La LISR establece que el monto total de las deducciones personales no podrá exceder de la cantidad menor entre 5 UMAS elevadas al año, o del 15% del total de los ingresos del contribuyente, incluyendo los exentos.
Requisitos Clave para la Validez de las Deducciones
Para que una deducción sea reconocida por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), no basta con realizar un gasto relacionado con la actividad económica; es fundamental cumplir con ciertos requisitos de las deducciones:
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- Las deducciones deben corresponder al mismo ejercicio fiscal en el que estás haciendo tu declaración. Es decir, no se pueden deducir gastos de 2021 cuando estás haciendo la declaración de 2023 y mucho menos de compras que planeas hacer a futuro.
- Todos los gastos sujetos a una deducción deberán estar debidamente comprobados mediante su respectiva factura o un recibo equivalente que esté avalado por el SAT, por lo que una nota de compra no sirve como comprobante. Para hacer efectivo este beneficio, requieres contar con el comprobante de pago correspondiente.
- Muchos de los gastos deducibles deben ser pagados a través de medios electrónicos, como transferencia bancaria, tarjeta de crédito, débito, o cheque nominativo. El pago de estos gastos se debe realizar mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios.
- Las personas morales necesitan de igual manera presentar los gastos deducibles mediante una factura y haber pagado mediante transferencia electrónica, de preferencia.
- No excedas la cantidad establecida.
Consejos Clave para Maximizar tus Beneficios Fiscales
Tanto las exenciones como las deducciones fiscales son formas muy efectivas de ahorrar en la declaración de la renta. Debemos tenerlas en cuenta año tras año para poder beneficiarnos de ellas. Para llevar a cabo una deducción fiscal exitosa, es muy importante llenar de forma correcta tu declaración anual y cumplir con los lineamientos para hacerlas válidas. La declaración anual del ISR, que debe presentarse en abril del año siguiente al que corresponden los ingresos, es un momento clave para verificar que se hayan aplicado correctamente las exenciones. Esto implica llevar registros contables claros, emitir comprobantes fiscales (CFDI), y reportar al SAT toda la información relevante de manera veraz y puntual. Ahora tienes todas las herramientas para obtener rebajas en el pago de impuestos. Los seguros de vida individual representan una excelente oportunidad para aprovechar los incentivos fiscales que ofrece la ley en materia de impuestos. Los seguros para negocios, además de ofrecer protección, representan una excelente oportunidad para aprovechar los beneficios fiscales que ofrece la ley en materia de impuestos.
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