El Registro Federal de Contribuyentes (RFC) es un componente esencial del sistema tributario en México. El RFC es una clave alfanumérica que otorga el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y permite identificar a cada contribuyente ante la autoridad fiscal. Tanto para personas físicas como morales, el RFC juega un papel fundamental en la identificación y cumplimiento de obligaciones fiscales. Esta clave es la clave que te conecta con el SAT y te permite cumplir con tus obligaciones fiscales, emitir facturas, abrir cuentas bancarias empresariales y acceder a servicios financieros que pueden ayudar a crecer tu negocio.
Resumiendo: El RFC (Registro Federal de Contribuyentes) es tu clave única de identificación ante el SAT, como una CURP pero para los impuestos. Es indispensable para trabajar, facturar, presentar declaraciones y realizar casi cualquier trámite financiero en México.
¿Qué es y cómo funciona el RFC?
El RFC (Registro Federal de Contribuyentes) es un código alfanumérico utilizado por el gobierno para identificar a las personas físicas y morales que llevan a cabo actividades económicas en México. Esta clave consta de 13 caracteres para las personas físicas y 12 caracteres para las personas morales.
Estructura del RFC
El formato del RFC se compone de la siguiente manera:
- RFC de personas físicas:
- Primera y segunda letra del apellido paterno
- Primera letra del segundo apellido
- Inicial del primer nombre del contribuyente
- Fecha de nacimiento en el siguiente orden: año, mes y día
- Homoclave asignada por el SAT
- RFC de personas morales:
- Los tres primeros dígitos serán las iniciales de la empresa o una combinación de éstas.
- Los siguientes seis componentes corresponden a la fecha de constitución de la empresa. Estos componentes representan el año, mes y día en que la empresa fue creada, siguiendo el formato año-mes-día.
- Los últimos tres dígitos son la homoclave que asigna el SAT.
Propósito y utilidad del RFC
El propósito principal del Registro Federal de Contribuyentes (RFC) es permitir que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público tenga un mayor control sobre las actividades económicas del país. Su función es asegurar el cumplimiento de las obligaciones legales y fiscales que se adquieren al constituir una empresa y llevar a cabo operaciones comerciales. En caso de no cumplir con dichas obligaciones, pueden imponerse sanciones.
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Entre las principales utilidades del RFC se encuentran:
- Tramitar el pago de impuestos y cumplir con las responsabilidades fiscales.
- Acceder a cuentas bancarias, tarjetas de crédito, programas de seguridad social, AFORES e INFONAVIT.
- En el caso de las empresas, el RFC es necesario para presentar declaraciones periódicas y anuales de impuestos.
- Realizar trámites como la inscripción en el IMSS y en la Secretaría de Finanzas para el pago del ISN.
- Emitir recibos fiscales electrónicos (CFDI) a los trabajadores de la empresa.
- El RFC es necesario para que una persona pueda ser contratada formalmente en México.
Obligatoriedad del RFC y el Régimen Sin Actividad Económica
Desde 2022, es obligatorio para todos los mayores de 18 años, incluso si no tienes ingresos. A partir del año 2022 las personas mayores de 18 años deben incorporarse al RFC para que el SAT pueda proteger su identidad fiscal, esto no implica que estén obligados a pagar contribuciones ni a presentar declaraciones, a menos que ya realicen alguna actividad económica.
Sí. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) permite obtener un RFC sin actividad económica para realizar trámites como abrir cuentas bancarias, firmar contratos o inscribirse en instituciones educativas. Cuando te registras por primera vez sin tener ingresos, el SAT te asigna al régimen de ‘Personas Físicas sin Actividad Económica’. Esto le dice a la autoridad que existes fiscalmente, pero que no estás generando dinero por el cual debas pagar impuestos.
La obligación de declarar y pagar impuestos comienza en el momento en que empiezas a generar ingresos. Cuando eso suceda, simplemente tendrás que actualizar tu situación fiscal en el portal del SAT para avisarles de tu nueva actividad.
Trámite para Obtener el RFC
Para registrarte en el RFC, es necesario acudir en persona a las oficinas del SAT. Puedes generar tu cita a través de la página web del SAT, y para obtener más información detallada sobre los pasos a seguir, te recomendamos consultar nuestro artículo que te ayuda a generar tu cita en el SAT. Se presenta en cualquier oficina del SAT, previa cita registrada en el portal del SAT, SAT Móvil o Portal GOB.MX.
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Requisitos para Mayores de Edad
Esta solicitud la presenta el propio contribuyente con mayoría de edad cumplida. Una vez que hayas programado tu cita, deberás llevar contigo los siguientes documentos:
- Acta de nacimiento (llevar copia certificada)
- CURP (se puede obtener desde la página web del Registro Nacional de Población (RENAPO))
- Credencial para votar vigente y original
- Identificación oficial vigente del contribuyente o representante legal, como: credencial para votar expedida por el Instituto Nacional Electoral vigente (antes Instituto Federal Electoral), pasaporte, cédula profesional vigente con fotografía, credencial del Instituto Nacional de las Personas Adultas Mayores (original).
- Documento migratorio vigente, emitido por autoridad competente, en caso de extranjeros (original o copia certificada).
- Poder notarial para actos de administración, dominio o especiales en caso de representación legal con el que acredites la personalidad del representante legal (copia certificada) o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales (original) o ante Fedatario público (instrumento notarial certificado).
Comprobantes de Domicilio Aceptados
Es indispensable presentar un comprobante de domicilio fiscal. Si estás bajo el régimen de asalariados, puedes presentar como comprobante de domicilio el INE vigente y original. Otros documentos válidos son:
- Último recibo del impuesto predial a nombre del contribuyente o de un tercero, el mismo no deberá tener una antigüedad mayor a 4 meses, tratándose de recibo anual deberá corresponder al ejercicio en curso, no será necesario que se exhiba pagado.
- Último recibo de los servicios de luz, gas, televisión de paga, internet, teléfono o de agua a nombre del contribuyente o un tercero, el mismo no deberá tener una antigüedad mayor a 4 meses, no será necesario que se exhiban pagados.
- Última liquidación a nombre del contribuyente del Instituto Mexicano del Seguro Social.
- Arrendamiento o subarrendamiento suscritos por el contribuyente o un tercero, en ambos casos, el arrendador o subarrendador deberá estar inscrito y activo en el RFC, y cuando el arrendador o subarrendador sea una persona física tendrá que estar inscrito en el Régimen de Arrendamiento y adjuntar al contrato copia simple de su identificación oficial. En este caso, el contrato de arrendamiento deberá cumplir con las formalidades requeridas por las disposiciones legales tales como nombre y firma de las partes que lo suscriben, el objeto del contrato, las cláusulas y declaraciones a las que se sujetaran, por mencionar algunas.
- Prestación de servicios a nombre del contribuyente o un tercero, en el que se incluya el uso de una oficina o espacio de trabajo, suscrito con un plazo mínimo de 6 meses, acompañado del recibo de pago que cumpla con los requisitos fiscales.
- Fideicomiso formalizado ante Fedatario Público, a nombre del contribuyente.
- Apertura de cuenta bancaria suscrito por el contribuyente, el mismo no deberá tener una antigüedad mayor a 3 meses.
- Servicio de luz, teléfono o agua suscrito por el contribuyente o un tercero, que no tenga una antigüedad mayor a 2 meses.
- Carta de radicación o de residencia a nombre del contribuyente expedida por los Gobiernos Estatal, Municipal o sus similares en la Ciudad de México, conforme a su ámbito territorial, que no tenga una antigüedad mayor a 4 meses.
- Comprobante de alineación y número oficial emitido por el Gobierno Estatal, Municipal o su similar en la Ciudad de México a nombre del contribuyente o un tercero, dicho comprobante deberá contener el domicilio fiscal, con una antigüedad no mayor a 4 meses.
- Recibo oficial u orden de pago expedido por el gobierno estatal, municipal o su similar en la Ciudad de México a nombre del contribuyente o un tercero, dicho comprobante deberá contener el domicilio fiscal, con una antigüedad no mayor a 4 meses, tratándose de pago anual deberá corresponder al ejercicio en curso, no será necesario que se exhiban pagados.
- Cédula de empadronamiento de mercados públicos expedida a nombre del contribuyente, acompañada del formato de pago de derechos más reciente, el cual deberá exhibirse pagado.
Requisitos para Menores de Edad
Según el Reglamento del Código Fiscal de la Federación, artículo 22, esta solicitud la presentan los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela del menor. Se presenta en cualquier oficina del SAT, previa cita registrada en el portal del SAT, SAT Móvil o Portal GOB.MX. Los documentos requeridos incluyen:
- Acta de nacimiento del menor, expedida por el Registro Civil (copia certificada) u obtenida en el Portal www.gob.mx/actas (formato único) o Cédula de Identidad Personal, expedida por la Secretaría de Gobernación a través del Registro Nacional de Población (original).
- Resolución judicial o documento emitido por fedatario público en el que conste la patria potestad o la tutela del menor, en caso de que así proceda.
- Manifestación por escrito de conformidad de la madre y el padre para que uno de ellos actúe como representante del menor, acompañado de las copias simples de sus identificaciones oficiales vigentes como: credencial para votar expedida por el Instituto Nacional Electoral (antes Instituto Federal Electoral), pasaporte, cédula profesional vigente con fotografía, credencial del Instituto Nacional de las Personas Adultas Mayores. Tratándose de extranjeros podrá presentar: documento migratorio vigente que corresponda, emitido por autoridad competente (en su caso, prórroga o refrendo migratorio).
- Identificación oficial vigente de los padres o tutores que funjan como representantes del menor, como: credencial para votar expedida por el Instituto Nacional Electoral (antes Instituto Federal Electoral), pasaporte, cédula profesional vigente con fotografía, credencial del Instituto Nacional de las Personas Adultas Mayores. Tratándose de extranjeros podrá presentar: documento migratorio que corresponda, emitido por autoridad competente (en su caso, prórroga o refrendo migratorio).
Nuevas Regulaciones para RFC y CURP en Despacho Aduanero (a partir de 2025)
De acuerdo con las últimas normas de despacho aduanero de importación T1 en México, se prevé que a partir del 1 de enero de 2025, se requerirá el RFC (Registro Federal de Contribuyentes) o el CURP (Número Único de Registro de Población) del destinatario en los documentos de transmisión de la declaración aduanera. Esto se implementa para evitar retrasos y multas en las importaciones desde el país de destino.
Los estándares de cumplimiento son los siguientes:
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| Categoría del Destinatario | Documento Requerido | Formato de Referencia |
|---|---|---|
| Ciudadanos mexicanos mayores de 18 años | RFC (Registro Federal de Contribuyentes) | 13 caracteres (4 letras + 6 números + 3 letras/números) |
| Ciudadanos mexicanos menores de 18 años | CURP (Número Único de Registro de Población) | 18 caracteres (4 letras + 6 números + 8 letras/números) |
| Extranjeros residentes en México | CURP (Número Único de Registro de Población) | 18 caracteres (4 letras + 6 números + 8 letras/números) |
Es importante notificar al comprador con anticipación para asegurarse de que el RFC o CURP esté preparado antes de la implementación de las nuevas regulaciones el próximo año.