Si alguna vez te has preguntado cómo funcionan los impuestos en nuestro país, y en particular cómo afectan tus ingresos y los de tu empresa, este artículo es esencial para ti. Entender la Ley del Impuesto Sobre la Renta es fundamental para cumplir con nuestras obligaciones fiscales y tomar decisiones financieras inteligentes.
Los fundamentos legales y procedimientos fiscales en torno al ISR están incluidos dentro de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), documento que indica quiénes, cómo y bajo qué circunstancias debemos pagar el impuesto.
¿Qué es el ISR?
El ISR es un impuesto que se aplica a las personas y empresas en México sobre sus ingresos. Las empresas también pagan ISR sobre sus utilidades. El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México no tiene una tarifa fija, varía según los ingresos y puede ser del 1.9% al 30%. El ISR se calcula de forma anual para su pago definitivo, sin embargo, para que las personas físicas y morales, no tengan la carga tributaria se realizan pagos mensuales, que se consideran como pagos provisionales.
Estas aportaciones de acuerdo a la ley de Impuesto Sobre la Renta en México son consideradas como deducciones para efectos del cálculo del ISR. Es importante tener en cuenta que las deducciones y contribuciones a la seguridad social están sujetas a ciertos límites y condiciones establecidas en la legislación vigente.
Artículos Clave de la Ley del ISR
Artículo 86: Obligaciones de las Personas Morales
El Artículo 86 de la Ley del ISR habla sobre lo que deben hacer las personas morales (es decir, empresas, asociaciones, fundaciones, etc.) para estar en regla con el SAT. Por ejemplo, deben llevar su contabilidad bien hecha, registrar todo lo que hacen y asegurarse de emitir y pedir facturas por lo que venden, compran o por los servicios que dan o reciben. También deben presentar una declaración anual, donde expliquen si hubo «remanente distribuible» (básicamente, lo que sobra para repartir entre sus miembros) y cuánto le toca a cada quien. Ahora, hay algunos casos especiales. En resumen, este artículo pone sobre la mesa las principales obligaciones fiscales de las personas morales.
Lea también: Artículos sobre el RIF
Artículo 94: Ingresos por la Prestación de un Servicio Personal Subordinado
El Artículo 94 de la Ley del ISR dice básicamente qué tipo de ingresos debe declarar un trabajador y sobre cuáles tiene que pagar impuestos. Se consideran ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado, los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral, incluyendo la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas y las prestaciones percibidas como consecuencia de la terminación de la relación laboral.
Pero eso no es todo. También entran otros pagos que parecen diferentes, pero que el SAT considera casi lo mismo. Y ojo: si ganas más de cierto monto, hay reglas especiales que debes seguir. En ese caso, tienes que avisar por escrito a quien te paga. En pocas palabras: este artículo te dice qué ingresos debes reportar, cómo hacerlo correctamente y qué pasa si no sigues las reglas.
Artículo 96: Retenciones y Pagos Provisionales
Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este Capítulo están obligados a efectuar retenciones y enteros mensuales que tendrán el carácter de pagos provisionales a cuenta del impuesto anual. Las personas que hagan pagos por los conceptos a que se refiere el artículo 95 de esta Ley, efectuarán la retención aplicando al ingreso total por este concepto, una tasa que se calculará dividiendo el impuesto correspondiente al último sueldo mensual ordinario, entre dicho sueldo; el cociente obtenido se multiplicará por cien y el producto se expresará en por ciento.
Artículo 154: Fuente de Riqueza en Territorio Nacional
Tratándose de los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado, se considerará que la fuente de riqueza se encuentra en territorio nacional cuando el servicio se preste en el país.
El impuesto se determinará aplicando al ingreso obtenido las tasas siguientes:
Lea también: Beneficios de la Deducción de Impuestos
- Se estará exento por los primeros $125,900.00 obtenidos en el año de calendario de que se trate.
- Se aplicará la tasa del 15% a los ingresos percibidos en el año de calendario de que se trate que excedan del monto señalado en la fracción que antecede y que no sean superiores a $1,000,000.00.
- Se aplicará la tasa del 30% a los ingresos percibidos en el año de calendario de que se trate que excedan de $1,000,000.00.
Otros Artículos Relevantes
- Artículo 10: Impuesto sobre dividendos o utilidades distribuidas por personas morales.
- Artículo 12: Declaración final del ejercicio de liquidación de una sociedad.
- Artículo 14: Pagos provisionales y coeficiente de utilidad.
- Artículo 15: Disminución de deudas perdonadas en concurso mercantil.
Asesoría y Declaración de Impuestos
En TaxDown, estamos comprometidos en hacer que el proceso de pago de impuestos sea más sencillo y eficiente para ti. Nuestro equipo de expertos en impuestos está listo para asesorarte y ayudarte a navegar por las complejidades del ISR. No dejes que los impuestos sean un dolor de cabeza, déjanos encargarnos de ello para que puedas enfocarte en lo que realmente importa. ¡Contáctanos ahora y descubre cómo podemos hacer tu vida más fácil con nuestros servicios de asesoría y declaración de impuestos!
Lea también: Análisis del IVA en Lujo en España