¿Te preguntas qué es el CFDI en México, cómo se genera y qué requisitos debe cumplir?
El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es el documento electrónico obligatorio que ampara las transacciones de bienes, servicios o ingresos en México.
La factura electrónica en México, conocida como CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet), es el sistema establecido por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para documentar todas las transacciones económicas en el país.
Desde 2011, el SAT exige su uso para todas las operaciones comerciales formales. Su uso es obligatorio para todos los contribuyentes, incluyendo empresas, profesionales independientes y personas físicas que realicen actividades comerciales o presten servicios.
El CFDI sirve como evidencia y respaldo de una transacción comercial que se realiza entre personas, sin importar si son personas físicas o morales.
Lea también: Artículos sobre el RIF
Obligación Fiscal y Autoridad del SAT
El SAT obliga a los contribuyentes a que paguen la cantidad que deben de acuerdo a sus ingresos o el nivel de facturación en el que están, de no ser así, se le exigirá que realice el pago por lo que el Sistema de Administración Tributaria tiene la autoridad de llevar a cabo el procesamiento respectivo.
Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que se perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen, los contribuyentes deberán emitirlos mediante documentos digitales a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria.
Las personas que adquieran bienes, disfruten de su uso o goce temporal, reciban servicios, realicen pagos parciales o diferidos que liquidan saldos de comprobantes fiscales digitales por Internet, o aquéllas a las que les hubieren retenido contribuciones deberán solicitar el comprobante fiscal digital por Internet respectivo.
Asimismo, dentro de este artículo se establecen las obligaciones que deben cumplir los contribuyentes para poder emitir un CFDI.
Este modelo de facturación electrónica se distingue por su alto nivel de control, ya que cada comprobante debe ser validado en tiempo real por un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC) antes de adquirir validez fiscal, garantizando así la autenticidad e integridad de la información.
Lea también: Beneficios de la Deducción de Impuestos
La factura electrónica en México (CFDI), regulada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), evoluciona hacia un modelo de control fiscal más exigente.
Generación y Requisitos Fundamentales del CFDI
Como puedes saber, una factura electrónica es un comprobante fiscal digital generado a través de Internet (CFDI). El SAT solo acepta las facturas cuando están en formato XML, este formato es entregado por los Proveedores Autorizados que previamente, debieron de validar y certificar.
Al generar un CFDI se obtienen dos archivos electrónicos: un formato PDF y un formato XML.
Todo CFDI debe contar con un sello digital y una cadena con la fecha y hora de su emisión, además de los datos e información necesaria para la factura con relación a la operación realizada.
El folio fiscal o UUID es el identificador único del CFDI asignado durante el timbrado. Lo encuentras en el XML y el PDF de la factura, generalmente en la parte superior o inferior del documento.
Lea también: Análisis del IVA en Lujo en España
La clave del Registro Federal de Contribuyentes, nombre o razón social de quien los expida y el régimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Cuando no se cuente con la clave del registro federal de contribuyentes a que se refiere esta fracción, se señalará la clave genérica que establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general, considerándose la operación como celebrada con el público en general.
Los contribuyentes podrán optar por el uso de uno o más certificados de sellos digitales que se utilizarán exclusivamente para la expedición de los comprobantes fiscales mediante documentos digitales.
Los contribuyentes podrán tramitar la obtención de un certificado de sello digital para ser utilizado por todos sus establecimientos o locales, o bien, tramitar la obtención de un certificado de sello digital por cada uno de sus establecimientos.
El Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general, podrá establecer facilidades administrativas para que los contribuyentes emitan sus comprobantes fiscales digitales por medios propios, a través de proveedores de servicios o con los medios electrónicos que en dichas reglas determine.
La otra opción para emitir un CFDI es a través de un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC), que es una empresa que cuenta con la autorización del SAT para generar y procesar facturas electrónicas.
CFDI 4.0: Requisitos y Novedades para el Cumplimiento Fiscal
La versión vigente del sistema de facturación electrónica en México es el CFDI 4.0, que introdujo un modelo más estricto en la validación de datos fiscales.
Este estándar no solo impactó la emisión y recepción de facturas electrónicas, sino también otros comprobantes relacionados, como los CFDI de retenciones y complementos como pagos, Carta Porte o nómina.
Uno de los cambios más relevantes de esta versión fue la obligación de que los datos del receptor coincidieran exactamente con los registrados en el SAT, lo que incrementó significativamente el nivel de exigencia en la generación de comprobantes.
Para emitir un CFDI correctamente, es necesario incluir información clave como:
- Nombre o razón social del receptor
- Registro Federal de Contribuyentes (RFC) válido y activo
- Código postal del domicilio fiscal
- Régimen fiscal del receptor
- Uso del CFDI
- Indicador de si la operación corresponde a una exportación
Además, el SAT reforzó las validaciones sobre los datos fiscales e incorporó nuevos controles, como la identificación de si los conceptos son objeto de impuestos. En la práctica, cualquier inconsistencia en la información puede impedir el timbrado del comprobante, afectando directamente la operación y el cumplimiento fiscal de la empresa.
V. Cuando exista discrepancia entre la descripción de los bienes, mercancías, servicio o del uso o goce señalados en el comprobante fiscal digital por Internet y la actividad económica registrada por el contribuyente en términos de lo previsto en el artículo 27, apartado B, fracción II de este Código, la autoridad fiscal actualizará las actividades económicas y obligaciones de dicho contribuyente al régimen fiscal que le corresponda.
Los que amparen donativos deducibles en términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, deberán señalar expresamente tal situación y contener el número y fecha del oficio constancia de la autorización para recibir dichos donativos o, en su caso, del oficio de renovación correspondiente.
Nuevas Obligaciones en 2026: Acceso en Línea a Información Fiscal para Plataformas Tecnológicas
En 2026, se incorporan nuevas obligaciones, como el acceso en línea a la información fiscal para plataformas tecnológicas y el complemento de hidrocarburos, reforzando la supervisión en tiempo real y obligando a las empresas a adaptar sus sistemas para cumplir con la normativa.
La Resolución Miscelánea Fiscal 2026 introdujo, mediante el artículo 30-B del Código Fiscal de la Federación, la obligación de permitir al SAT el acceso en línea y permanente a la información fiscal de los contribuyentes que prestan sus servicios a través de plataformas tecnológicas.
Esta medida, alineada con los artículos 1°-A Bis y 18-B de la Ley del IVA, representa un cambio estructural en el modelo de fiscalización, complementando el esquema vigente basado en reportes con un acceso directo a los sistemas de la empresa.
¿A quién aplica esta obligación?
Esta obligación aplica tanto a empresas extranjeras como a locales siempre que operen en México y proporcionan sus servicios mediante plataformas tecnológicas, incluyendo:
- Plataformas tecnológicas de intermediación
- Marketplaces y comercio electrónico
- Aplicaciones de transporte, movilidad y entrega de bienes
- Plataformas de streaming o contenidos digitales
- Servicios educativos digitales
¿Qué información debe estar disponible para el SAT?
El SAT podrá acceder a información fiscal y transaccional detallada con el objetivo de verificar el correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias. Esta información debe estar disponible a nivel de operación individual y de forma estructurada.
Entre los principales datos requeridos se incluyen:
- Tipo de operación o servicio prestado
- RFC del cliente
- Importe de la operación
- IVA trasladado
- Folio fiscal del CFDI o identificador del comprobante
- Métodos de pago utilizados
- Información del oferente o proveedor (nombre, RFC o identificación fiscal, residencia)
- Cuentas de pago o CLABE asociadas
- Impuestos retenidos (ISR, IVA, IEPS)
- Información adicional según el tipo de operación
Este nivel de detalle implica que la información debe mantenerse organizada, actualizada y disponible en todo momento para la autoridad.
Requisitos Técnicos y Operativos
La normativa establece que la información debe estar disponible a más tardar al día siguiente de la operación, organizada por transacción y accesible tanto para consultas individuales como masivas. Además, debe conservarse durante al menos cinco años y estar disponible de forma continua.
A diferencia de modelos anteriores, este nuevo requerimiento no contempla que el SAT reciba archivos, sino que será en SAT quien directamente ingrese a los sistemas del contribuyente, lo que exige una infraestructura tecnológica preparada para este nivel de acceso.
¿Cómo deben habilitarse los accesos al SAT?
Este proceso se formaliza mediante escrito libre conforme al Código Fiscal de la Federación (CFF), en el que el contribuyente debe proporcionar toda la información necesaria para habilitar el acceso a sus sistemas.
Para ello, es necesario facilitar elementos como credenciales de acceso (usuario y contraseña), manuales técnicos, configuraciones de conexión (como VPN o certificados digitales) y cualquier mecanismo de autenticación o autorización requerido para que el SAT pueda acceder correctamente a la información.
Complementos del CFDI: Información Específica por Operación
El CFDI no es un documento único, sino una estructura que puede ampliarse mediante complementos, los cuales añaden información específica según el tipo de transacción. Su correcta aplicación es fundamental para evitar incumplimientos fiscales, especialmente en sectores regulados o en operaciones complejas.
Complemento de Pagos
Este complemento se utiliza cuando las operaciones se liquidan en parcialidades o de forma diferida. Su objetivo es reflejar con precisión los pagos realizados con posterioridad a la emisión de la factura.
Con su última actualización, se exige un mayor nivel de detalle, incluyendo:
- Inclusión del total de pagos
- Identificación de pagos sujetos a impuestos
- Desglose de impuestos trasladados y retenidos
- Uso exclusivo con comprobantes tipo “P”
- Ajustes en validaciones y catálogos
Complemento de Comercio Exterior
El complemento de comercio exterior es un elemento clave para las empresas que realizan operaciones de exportación, ya que permite identificar estas transacciones e incorporar información detallada sobre las mercancías. Su uso es obligatorio en exportaciones definitivas, lo que lo convierte en un requisito crítico para compañías con actividad internacional.
La última versión introdujo cambios relevantes orientados a mejorar la precisión y el control de la información, entre los que destacan:
- Incorporación de datos del importador o receptor en el extranjero
- Inclusión de identificadores fiscales internacionales (Tax ID)
- Mayor nivel de detalle en las mercancías, valores y tipo de cambio
- Definición de un nuevo prefijo y namespace
- Eliminación de atributos como TipoOperación
- Carácter obligatorio de nodos anteriormente opcionales, como domicilio y mercancías
- Ajustes en la precisión de valores decimales
- Actualización de catálogos
Complemento de Nómina
El complemento de nómina documenta los pagos realizados por una empresa a sus empleados, incluyendo salarios, prestaciones y deducciones. Su uso es obligatorio y el comprobante debe ser timbrado por un PAC para tener validez fiscal ante el SAT.
La última versión introdujo mejoras para reforzar la calidad de la información y su alineación con el CFDI, entre las que destacan:
- Estandarización de formatos de fecha conforme al Anexo 20
- Incorporación de validaciones alineadas con CFDI 4.0
- Eliminación de validaciones previas sobre versión y forma de pago
- Obligatoriedad de incluir datos completos del trabajador, como RFC, nombre, régimen fiscal y código postal
Complemento de Hidrocarburos y Petrolíferos
El SAT publicó la versión 1.0 del complemento para la facturación de hidrocarburos y petrolíferos, que debe incorporarse al CFDI 4.0 en operaciones relacionadas con la comercialización de combustibles.
Este mecanismo forma parte de las acciones del Gobierno de México para reforzar la trazabilidad del mercado de combustibles y combatir prácticas ilícitas como el robo, contrabando técnico y comercialización irregular.
¿A quién aplica esta obligación?
El complemento aplica a establecimientos, distribuidores y comercializadores que vendan gasolina regular, premium o diésel. Asimismo, impacta indirectamente a las empresas que deducen este tipo de gasto, como compañías de transporte, logística o negocios con flotillas, ya que dependerán de recibir comprobantes correctamente emitidos para efectos fiscales.
Para emitir estos CFDI, los contribuyentes deben contar con un permiso vigente ante la Comisión Nacional de Energía (CNE). Durante el proceso de timbrado, el PAC valida esta información; si el permiso no está vigente o los datos no coinciden, el comprobante no podrá certificarse.
En este contexto, es necesario contar con CFDI que incluyan correctamente el complemento para poder deducir el gasto y acreditar el IVA, lo que obliga a las empresas a revisar sus propios sistemas como el cumplimiento fiscal de sus proveedores.