En el mundo de las finanzas y la contabilidad, los asientos contables son la columna vertebral para registrar todas las transacciones empresariales y los estados financieros. Cada transacción debe afectar al menos dos cuentas: una se debita y otra se acredita. Cada asiento debe incluir la fecha en que ocurrió la operación. Un asiento muestra qué cuentas se ven impactadas por la transacción. Cada transacción se divide en estos dos componentes. El débito aumenta una cuenta y el crédito la disminuye. Los principios contables básicos son fundamentales para garantizar la precisión y confiabilidad de los asientos contables, incluidos los relacionados con las ventas.
Identificación y Naturaleza de la Transacción
La identificación de la transacción de venta significa hallar y documentar cada transacción. Una vez esté identificada la transacción y su tipo, se deben hallar las cuentas afectadas. La naturaleza de la transacción determina qué cuentas se utilizarán en el asiento. ¿Es una venta de productos, servicios o activos?
Cuentas Comúnmente Afectadas en una Venta
- Clientes (cuentas por cobrar): Representa el monto que el cliente debe pagar por la venta realizada.
- Ventas (ingresos): Registra el monto total de la venta.
- Cuenta de ingresos: Representa el monto total de la venta.
El IVA (Impuesto al Valor Agregado)
El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es un impuesto que se paga por consumir y lo abonan las empresas y particulares. El IVA Trasladado es el IVA que el contribuyente cobra a sus clientes cuando le compran los bienes o servicios que produce o comercializa. El traslado se realiza al facturar la compra. Toda factura (CFDI) debe desglosar el precio y el IVA que se paga sobre él.
Tipos de IVA Trasladado
Como todas las ventas no son pagadas al momento de la transacción, debido a que en ocasiones se puede dar crédito a ciertos clientes, ya sea por el modelo de negocio o por otras razones; existen dos tipos de IVA Trasladado:
- IVA Efectivamente Trasladado.
- IVA por trasladar o pendiente de trasladar: Es el IVA pendiente por cobrar por ventas realizadas a crédito.
IVA Acreditable
IVA Acreditable es el IVA pagado a proveedores de bienes o servicios; este impuesto lo encontramos en las facturas de nuestras deducciones autorizadas. En Términos contables es un activo. También existe el IVA pendiente de acreditar, que es el IVA que aún no se ha pagado, ya sea por compras a crédito u otro motivo.
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Obligaciones Fiscales Relacionadas con el IVA
Una de las obligaciones fiscales consiste en pagar el IVA que el contribuyente ha cobrado a los clientes o por otros ingresos, que graven este impuesto, en el periodo fiscal que le corresponda de acuerdo a su régimen fiscal. Pero no todo el IVA que cobra es el que debe pagar, ya que el contribuyente también ha realizado el pago del IVA al adquirir bienes o servicios. Por tanto, se debe realizar un balance entre el IVA Acreditable y el IVA Trasladado, es decir, entre el IVA pagado y el IVA cobrado; para determinar si en un periodo se debe o no pagar este impuesto al SAT.
Para calcular el IVA a pagar o a favor, se deben seguir estos pasos:
- Separamos nuestras facturas en dos grupos: Las Facturas por Ingresos y por Deducciones Autorizadas.
- Separamos las Facturas que han sido efectivamente pagadas en el periodo que vamos a calcular.
- Sumamos todos los importes de IVA de las Facturas de Ingresos y también los importes de IVA de las Deducciones Autorizadas.
El resultado de este cálculo determinará si se tiene:
- IVA a Cargo: Es el IVA que debemos pagar al SAT.
- IVA a Favor.
Ejemplo de Asiento Contable de Compra con IVA
Supongamos que se realiza una venta al contado por $10,000 sin impuestos. (Este es un ejemplo genérico, los detalles específicos pueden variar según la legislación local).
Si su país o región exige que calcule e informe del impuesto sobre el valor añadido (IVA) en las transacciones de compra y venta, puede configurar Business Central para calcular el IVA. Sin embargo, hay algunas tareas relacionadas con el IVA que puede realizar manualmente. Puede dejar que Business Central valide los CIF/NIF y otra información de la empresa al crear o actualizar documentos.
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Configuración del IVA en Business Central
Cuando crea nuevos documentos de compra o venta, la Fecha de IVA se basa en la configuración del campo Fecha de IVA predeterminada de la página Configuración de contabilidad. Este valor predeterminado puede ser el mismo que Fecha registro o Fecha de documento. Si necesita otra fecha de IVA, puede cambiar manualmente el valor en el campo Fecha de IVA.
Si configura Controlar periodo de IVA en Configuración de contabilidad como Bloquear registro dentro de periodo cerrado o Bloquear registro en cerrado y advertir para periodo liberado, puede registrar documentos o diarios solo si la fecha del campo Fecha de IVA no está en un período cerrado en Períodos de devolución de IVA.
A partir de la versión 23.1, puede evitar o permitir el registro de la Fecha de IVA para un rango de datos específico, usando los campos Permitir la fecha de IVA desde y Permitir la fecha de IVA hasta en la Configuración de IVA y Configuración usuarios.
Si es necesario, puede cambiar la fecha de IVA registrada en los documentos. Puede cambiar el campo Fecha de IVA de Movimientos de IVA solo si la fecha actual no está en un periodo de devolución de IVA cerrado.
Si su documento tiene más de un Movimiento de IVA, solo necesita cambiar el valor en el campo Fecha de IVA en un movimiento relacionado con el documento.
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Para mantener la coherencia de los movimientos, Business Central cambia automáticamente la fecha del IVA en las entradas de IVA relacionadas con esta transacción.
Ajustes Manuales del IVA
Puede corregir movimientos de IVA contabilizados para poder cambiar los importes totales de IVA repercutido o soportado sin cambiar la base de IVA.
Aunque podría haber configurado una o varias combinaciones para administrar el importe de IVA, debe configurar al menos un grupo de registro de IVA de producto. Por ejemplo, puede nombrarla CORRECTO para las correcciones, a menos que pueda utilizar la misma cuenta de contabilidad en el campo Cta. IVA acreditable en la línea de configuración de registro de IVA.
Si el descuento por pronto pago se ha calculado sobre la base de un importe de factura que incluye IVA, revierta la parte de descuento del importe del IVA cuando se conceda el descuento. Debe activar el campo Ajuste para dto.
Para habilitar los cambios manuales del IVA en los documentos de venta, siga estos pasos.
En la página Configuración contabilidad, especifique una Máx.
En la página Config. ventas y cobros, active el campo Permitir diferen.
El importe total del IVA de la factura, agrupado por identificador de IVA, se muestra en las líneas.
Puede ajustar manualmente el importe del campo Importe IVA de las líneas de cada identificador de IVA.
Si modifica el campo Importe IVA, la aplicación comprueba que no lo modifica en un importe mayor que el especificado como diferencia máxima permitida.
Si el importe es mayor que la Máx. diferencia IVA permitida, se muestra una advertencia en la que se indica cuál es la mayor diferencia permitida. No podrá continuar hasta que ajuste el importe con un valor admitido.
Haga clic en Aceptar y escriba otro Importe IVA que sea admitido.
También puede ajustar los importes de IVA en general, ventas y diarios de compras.
En la página Configuración contabilidad, especifique una Máx.
En la página Libros diario general, elija la casilla Permitir diferen.
En la página Conf. compras y pagos, seleccione la casilla Permitir diferen.
Cuando haya completado la configuración, puede ajustar el campo Importe IVA de la línea del diario general o el campo Importe IVA contrap. de la línea del diario de ventas o compras.
Si la diferencia es mayor, se muestra una advertencia en la que se indica cuál es la mayor diferencia permitida. Para continuar, debe ajustar el importe.
Elija Aceptar e introduzca un importe admitido.
IVA en Importaciones
Configure una ficha de proveedor para la autoridad de importación que envía la factura de IVA de importación. Los campos Grupo contable negocio y Grupo registro IVA neg.
Cree un Gr. contable producto para el IVA de importación y configure un Grupo registro IVA producto predeterminado del IVA de importación para el Gr.
En la ficha desplegable Registro, seleccione la configuración Grupo contable producto para el IVA de importación.
Cree una combinación Grupo contable negocio para la autoridad de IVA y Grupo contable producto para el IVA de importación.
En el campo Costo unitario directo sin IVA.
Certificados de Suministro para Ventas a la UE
Cuando se venden productos a un cliente en otro país o región de la UE, debe enviar al cliente un certificado de suministro que el cliente debe firmar y devolverle.
De forma predeterminada, la casilla Certificado de suministro obligatorio está seleccionada por la configuración de grupo de registro de IVA correspondiente al cliente, el campo Estado se configura en Obligatorio.
Si la configuración del grupo de registro de IVA no tiene seleccionada la casilla Certificado de suministro obligatorio, se crea un registro y el campo Estado se establece en No aplica.
Puede actualizar el campo para reflejar la información correcta del estado. Puede ver o imprimir el documento.
Cuando elige Imprimir certificado de suministro e imprime el documento, la casilla Impreso se selecciona automáticamente.
Además, si no se ha especificado, el estado del certificado se actualiza a Obligatorio.
Elija el icono , escriba Remisiones de venta registradas y. luego.
Para que Business Central cree certificados para los envíos registrados que no disponían de uno, active el botón de alternancia Crear certificados de suministro si no se han creado.
De forma predeterminada, la configuración de filtro corresponde al documento de envío que se selecciona.
Si el cliente ha devuelto el certificado de suministro firmado, elija Recibido. El campo Fecha recepción se actualiza. Puede modificar la fecha para reflejar la fecha en la que se recibió el certificado de suministro firmado por el cliente.
Si el cliente no devuelve el certificado de suministro firmado, elija No recibido.
Para ver un grupo de certificados, desde la página Certificados de suministro actualice la información sobre el estado de los certificados pendientes a medida que los reciba de sus clientes.