Cuando elaboras un comprobante fiscal por alguna transacción, el asunto no para allí. La emisión de alguno de sus elementos adicionales, según el caso, puede hacerse necesaria. Aunque la entrada en vigor del CFDI 4.0 inició desde el 1 de enero de 2022, todavía es común que existan confusiones acerca del uso del CFDI según cada caso. Pero no hay que asustarse, pues aunque los caminos se entrecrucen sí hay manera de salir de forma más simple de lo que podría parecer. Si tu negocio es nuevo y aún no te has familiarizado con todos los tipos de comprobantes fiscales existentes en la versión 4.0 de facturación electrónica, necesitas conocer primeramente los más básicos.
Como responsable de tu propia empresa, eres libre de tomar todas las decisiones comerciales. Pero en cuestión contable, el SAT te exigirá rendirle cuentas. Empecemos recordando que existen distintos tipos de CFDI clasificados en el catálogo del SAT c_TipoDeComprobante.
La Importancia de los CFDI Relacionados
Entender en qué consiste el CFDI Relacionado es muy fácil. En otras palabras, se utiliza para actualizar alguna información de la operación comercial que originó la emisión de la factura original. De forma general, el objetivo de generar la Factura Relacionada es mantener al Servicio de Administración Tributaria (SAT) notificado sobre cualquier cambio en las condiciones previas de la transacción que originó a la primera factura. Para la nueva versión 4.0 de facturación ya es posible relacionar un CFDI con más de una factura previa.
Seguramente te has preguntado cómo el SAT sabe qué factura reemplaza a otra cuando cancelas un comprobante, o cómo se vincula una nota de crédito con la venta original. Pero no te preocupes, si estás leyendo esto, ya diste el primer paso correcto. Conoce Qué es y Cómo Relacionar un CFDI 4.0 a través de las Claves del catálogo del SAT.
¿Qué es el CFDI de Egreso?
El Comprobante de Egreso es un documento fiscal obligatorio para las empresas, sin importar su tamaño. En el caso del Comprobante de Egreso, ya existía incluso desde la versión previa a la previa (la 3.2), aunque usualmente se le conocía como Nota de Crédito. Asimismo, el CFDI de Egreso puede emplearse para corregir o restar un Comprobante de Ingresos en cuanto a los montos que documenta. Por eso se le conoce también como «Nota de Crédito».
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¿Cuándo Emplear el CFDI de Egresos?
Un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de tipo E (Egreso) se utiliza para dejar constancia de los movimientos efectuados en una transacción comercial. Los CFDI de egresos se emiten para aplicar descuentos, bonificaciones o devoluciones en base a la actividad que tengan con sus clientes. La usarás para registrar una disminución al valor de una o varias facturas de ingreso previas, a través de una nota de crédito.
Así, la Clave de Producto o Servicio 84111506 es la correspondiente a los casos mencionados. En otras palabras, un descuento o devolución irá registrado con dicha clave como movimiento fiscal. Para el CFDI de Egreso o Nota de Crédito que se aplique a aquellas facturas que aún no han sido pagadas, en la Forma de Pago debe indicarse «15» (Condonación) y en Método de Pago indicar «PUE» (Pago en una Sola Exhibición).
En su Anexo 20 de la Guía de llenado del CFDI versión 4.0, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) señala que deben cumplirse todas sus especificaciones para que un comprobante fiscal tenga validez.
Tipos de Relación CFDI y su Aplicación en Egresos
Toma en cuenta que las razones concretas requieren a su vez un tipo de CFDI Relacionado concreto. A continuación, se detallan las claves de relación más relevantes, incluyendo escenarios que implican el uso de un CFDI de egresos o que son cruciales para entender su contexto de operación:
| Clave | Descripción | Aplicación o Ejemplo |
|---|---|---|
| 01 | Nota de crédito de los documentos relacionados | Se utiliza para registrar una disminución al valor de una o varias facturas de ingreso previas, a través de una nota de crédito.
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| 02 | Nota de débito de los documentos relacionados | Se emplea para señalar cargos que incrementan el valor de la operación inicial, aunque se emita un CFDI de Ingreso para ello. Dichos cargos pueden ser por intereses moratorios, gastos de envío que no se incluyeron originalmente, penalizaciones por incumplimiento de contrato, o cualquier otro costo que incremente el valor de la operación inicial.
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| 04 | Sustitución de los CFDI previos | Esta es una de las claves más importantes. La utilizarás cuando necesites cancelar un CFDI que emitiste con errores y reemplazarlo por uno nuevo que contenga la información correcta. En una sola frase, en la forma en la que puedes relacionar una factura cancelada con una nueva. Mantener la trazabilidad de tus operaciones: El SAT necesita saber con claridad qué factura nueva está reemplazando a la que se canceló.
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| 07 | CFDI por aplicación de anticipo | Esta clave es fundamental en el esquema de facturación de anticipos. Cuando recibes un anticipo, el proceso fiscal no termina ahí. Recibes un anticipo de un cliente y emites un CFDI de Ingreso por ese anticipo (llamémoslo CFDI A). Posteriormente, se emite el CFDI por el valor total de la operación (CFDI B). Acto seguido, se emitirá el CFDI de Egreso (CFDI C) para restar el anticipo.
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Cómo Señalar la Relación en el Comprobante
Para señalar la relación en el CFDI, debes considerar los siguientes elementos:
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En la Estructura XML
- Identifica el Nodo CfdiRelacionados: Este es el nodo principal dentro de la estructura de tu nuevo CFDI donde se especifica la relación.
- Especifica el TipoRelacion: Dentro del nodo CfdiRelacionados, el primer atributo que debes definir es TipoRelacion.
- Registra el UUID: El atributo más importante dentro de cada nodo CfdiRelacionado es el UUID.
En la Representación Impresa (PDF)
¡Claro que sí! La mayoría de los formatos de factura electrónica en PDF están diseñados para incluir una sección o un apartado donde se listan los “CFDI Relacionados”, mostrando el tipo de relación y el UUID del comprobante vinculado. Si tienes acceso al archivo XML del CFDI, que es el formato fiscal válido, puedes abrirlo y buscar el nodo <cfdi:CfdiRelacionados>.
Errores Comunes y Consecuencias de No Relacionar CFDI
Es vital evitar errores al relacionar tus CFDI para mantener la validez de tus comprobantes fiscales y la trazabilidad de tus operaciones. Los errores más comunes incluyen:
- Exactitud del UUID: Este es el error más común y crítico. Un solo carácter incorrecto en el UUID del CFDI previo que intentas vincular hará que la relación sea inválida.
- Selección del TipoRelacion Correcto: Como ya hemos visto, cada clave tiene un propósito específico. Usar una clave incorrecta puede llevar a interpretaciones erróneas por parte del SAT o de tus clientes sobre la operación que estás documentando.
- Integridad del XML: Asegúrate de que tu sistema de facturación o tu PAC genere correctamente esta sección del XML, cumpliendo con todas las especificaciones del Anexo 20.
Revisemos lo que pasa si no relacionas tus facturas. Las consecuencias pueden incluir multas: Por no cumplir con los requisitos de expedición de CFDI establecidos en el Artículo 29-A del CFF y las reglas del Anexo 20.
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