Los extranjeros que visitan o residen en un país se encuentran sujetos a una serie de obligaciones tributarias que es crucial entender para evitar contratiempos legales y financieros. Un extranjero es cualquier persona que no es un ciudadano o considerado un nacional de los Estados Unidos. Esta guía desglosará detalladamente los impuestos que afectan a los extranjeros, abordando tanto el sistema tributario de los Estados Unidos como el de México.
Impuestos en Estados Unidos para Extranjeros
Los extranjeros residentes y no residentes reciben un trato tributario diferente, pero ambos están obligados a pagar impuestos sobre los ingresos. Si usted es un inmigrante que actualmente trabaja en Estados Unidos, es posible que se pregunte si está obligado a pagar impuestos federales sobre la renta. La respuesta es que los inmigrantes sí pagan impuestos, y a menudo tienen que lidiar con una serie de problemas únicos como las barreras lingüísticas y la presentación de impuestos por primera vez.
Distinción entre Extranjero Residente y No Residente a Efectos Fiscales
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) define la residencia de una manera diferente a la ley de inmigración de los Estados Unidos. A efectos fiscales, los trabajadores son categorizados como extranjeros residentes o no residentes. Para evaluar su condición de extranjero, el IRS impone dos requisitos: el de la tarjeta de residencia permanente y el de presencia sustancial. Si cumples los requisitos de cualquiera de los dos, eres considerado extranjero residente para propósitos de impuestos, de lo contrario, eres considerado un extranjero no residente. Si cumples uno de estos requisitos, se te considera un extranjero residente a los fines del impuesto sobre los ingresos.
- Prueba de tarjeta verde: Si eres extranjero y tienes una tarjeta de residencia permanente (lo que significa que el Servicio de Ciudadanía e Inmigración de Estados Unidos te permite residir legalmente en el país), eres un extranjero residente. Al igual que casi todos los contribuyentes en los Estados Unidos, los titulares de la tarjeta verde (green card) deben presentar el formulario 1040 del IRS cada año antes del 15 de abril. Una vez obtenga una tarjeta verde automáticamente será clasificado como residente fiscal de los Estados Unidos con responsabilidades tributarias muy similares a los ciudadanos estadounidenses.
- Prueba de presencia sustancial: Ha estado físicamente presente en Estados Unidos por lo menos 31 días durante el año en curso y 183 días durante el trienio que incluye el año en curso y los dos años anteriores. Si no tiene una tarjeta de residencia permanente, pero ha estado presente al menos 183 días del año actual en los Estados Unidos, a efectos del IRS y el impuesto sobre la renta, se le considerará extranjero residente y deberá reportar sus impuestos usando el Formulario 1040 o cualquier otro correspondiente. De igual forma, si pasa 31 días en los Estados Unidos durante el año tributario actual y un total de 183 días en los últimos tres años tributarios, también se le considerará residente tributario.
Al contar el número de días en que estás presente en los Estados Unidos durante el periodo de tres años, no incluyes absolutamente cada día. En cambio, cuentas solo una fracción de los días en dos de los tres años. Supongamos, por ejemplo, que intentas averiguar tu condición para el año tributario 2024 porque viviste en los Estados Unidos durante 60 días. Cuentas los 60 días para 2025, un tercio de los días en 2024 y un sexto de los días en 2023. Por lo tanto, si estuviste en los Estados Unidos durante 120 días en 2023 y 180 días en 2022, solo incluirás 40 días en 2024 y 30 días en 2023, y el total en el periodo de tres años será de 130 días. El número de días que una persona pasa en los Estados Unidos determina si es o no residente fiscal. Esto no se aplica para quienes tienen tarjetas verdes. Solo es válido para personas que se encuentran en el país con visas de no inmigrante.
Un extranjero no residente es un no ciudadano que “no ha pasado la prueba de la tarjeta verde o la prueba de presencia sustancial”, según el IRS.
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Obligaciones Fiscales de Extranjeros Residentes
Como residente legal de los Estados Unidos, estás sujeto a las mismas reglas que los ciudadanos estadounidenses. Los requisitos de presentación para los extranjeros residentes son los mismos que para los ciudadanos de los Estados Unidos. Los residentes fiscales de los Estados Unidos deben reportar su ingreso bruto al IRS y pagar impuestos a través de los formularios de impuestos correspondientes. Los titulares de la tarjeta verde tienen que reportar ingresos de fuera del país en su declaración de impuestos.
Muchas personas reciben ingresos de fuera de los Estados Unidos, incluso después de comenzar a trabajar en los Estados Unidos. Es posible que pueda excluir una parte de estas ganancias de sus ingresos gravados. Para saber si es elegible y el monto de la exclusión, use Formulario 2555 (oficialmente llamado “Ingresos Ganados Extranjeros”).
Obligaciones Fiscales de Extranjeros No Residentes
Si eres no residente, también debes pagar impuestos al IRS por los ingresos que recibes, pero solo por aquellos que estén efectivamente relacionados con los Estados Unidos, que, por lo general, incluyen el dinero que ganas mientras estás en dicho país. Por regla general, los extranjeros deben pagar impuestos al IRS por los ingresos obtenidos u originados en los Estados Unidos, pero a diferencia de los ciudadanos estadounidenses y titulares de una green card, no tendrá que pagar impuestos sobre las ganancias obtenidas fuera de EE. UU.
Los impuestos sobre ingresos que se consideran "efectivamente conectados" se imponen a tasas graduadas, después de aplicar las deducciones permitidas. Estas son las mismas tasas que les aplican a los ciudadanos y residentes de los Estados Unidos. Los ingresos efectivamente conectados deben ser declarados en la página 1 del Formulario 1040-NR(SP), Declaración de Impuestos sobre los Ingresos de Extranjeros No Residentes de los Estados Unidos. La tasa de impuestos sobre los ingresos fijos, determinados, anuales o periódicos es fija, al 30 por ciento (o a una tasa menor, según un tratado tributario, si es que se cumplan los requisitos) y no se permite ninguna deducción sobre ingresos de esta clase.
Todos los formularios de declaraciones de impuestos de no residentes, como el 1040NR o el 8843, están disponibles con instrucciones en el sitio web del IRS. Las personas con visados temporales presentan su declaración de impuestos usando Formulario 1040-NR (oficialmente llamada “Declaración de impuestos sobre la renta de extranjeros no residentes en los Estados Unidos”). Quienes tienen una visa de no inmigrante (por ejemplo, una visa de estudiante) y obtuvieron ingresos sujetos a impuestos, tales como salarios, propinas, becas, subvenciones o dividendos, también deberán declarar.
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Es un extranjero no-residente que no operó un comercio o negocio en los Estados Unidos, pero tuvo ingresos provenientes de los EE. UU. Es fiduciario residente o doméstico, o persona de otra categoría que fue encargado de cuidar a una persona no-residente, o la propiedad del mismo. Puede que se le requiera presentar una declaración del impuesto sobre los ingresos para dicha persona y pagar el impuesto adeudado.
Nota: Si usted fue extranjero no residente y estudiante, maestro, o participante en adiestramiento, que estaba presente en los Estados Unidos temporalmente, con un visado de tipo "F,""J,""M," o "Q", se le considera de haber operado un comercio o negocio en los Estados Unidos. Usted sólo tiene que presentar el Formulario 1040-NR(SP), Declaración de Impuestos sobre los Ingresos de Extranjeros No Residentes de los Estados Unidos solo si tuvo ingresos que están sujetos a impuestos, tales como salarios, propinas, becas, subvenciones, dividendos, etcétera. Reclamar el beneficio de cualquier deducción o crédito.
Si va a declarar sus impuestos como extranjero no residente puede aplicar deducciones detalladas, pero no puede usar la deducción estándar. Sin embargo, quizá pueda beneficiarse de ciertas deducciones establecidas en tratados fiscales entre EE.UU.
En el año de transición entre ser no residente y residente para propósitos de impuestos, generalmente eres considerado un contribuyente con doble residencia tributaria y debes presentar dos declaraciones de impuestos para ese año. En el año de transición entre la condición de no residente y residente a efectos tributarios, por lo general, se te considera un contribuyente con doble residencia. En ese caso, presentas dos declaraciones para el año: una por la parte del año en que se te considera no residente y otra por la parte del año en que se te considera residente.
Requisitos Generales de Presentación de Impuestos en EE. UU.
Solo puede pagar impuestos en Estados Unidos si tiene un Número de Seguro Social (SSN) o un Número de Identificación Individual del Contribuyente (ITIN). Las personas que están autorizadas para trabajar en Estados Unidos por el Departamento de Seguridad Nacional son elegibles para solicitar un número de Seguro Social antes de llegar a Estados Unidos. También puede visitar una oficina del Seguro Social y completar la “Solicitud de Tarjeta de Seguro Social” (Formulario SS-5). Deberá proporcionar documentación que acredite su identidad, estatus migratorio autorizado para trabajar y edad.
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Si no tiene un Número de Seguro Social, deberá solicitar un Número de Identificación Individual del Contribuyente (ITIN) para poder presentar impuestos. Si no es elegible para un número de Seguro Social, puede solicitar un número de identificación de contribuyente individual enviando Formulario W-7 (oficialmente llamado “Solicitud de Número de Identificación Individual del Contribuyente del IRS”). Debe presentar esto al IRS junto con la documentación que demuestre su estatus e identidad como extranjero. Puede solicitar un ITIN llenando el Formulario W-7 y enviándolo al Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés).
Si trabaja en los Estados Unidos, su empleador le pedirá que complete un formulario W-4. Los formularios W-4 determinan qué cantidad se retendrá en impuestos de sus ingresos. Esto sería diferente de cualquier cosa que ganes de tu Ingresos pasivos H-1B. El formulario W-4 incluye hojas de trabajo que le ayudan a determinar cuántos “subsidios” reclamar. Cada subsidio que tiene reduce la cantidad sacada de su paga. Es posible que tenga una asignación para usted, una para su cónyuge y otra para cada dependiente que reclame.
Si usted es un empleado o persona que trabaja por cuenta propia, y recibe salarios o remuneración del trabajador que no es empleado (non-employee compensation), que están sujetos a la retención del impuesto sobre los ingresos de los EE. UU., o si tiene una oficina o lugar de negocio en los Estados Unidos, generalmente debe presentar su declaración a más tardar el 15º día del 4º mes a partir del cierre de su año tributario. Si usted no es un empleado o persona que trabaja por cuenta propia, y recibe salarios o remuneración del trabajador que no es empleado (non-employee compensation), que están sujetos a la retención del impuesto sobre los ingresos de los EE. UU., o si no tiene una oficina o lugar de negocio en los Estados Unidos, debe presentar su declaración a más tardar el 15º día del 6º mes a partir del cierre de su año tributario. Las declaraciones federales individuales del impuesto sobre la renta para el año fiscal 2024 vencen a más tardar el 15 de abril de 2025. El plazo para presentar este formulario también es el 18 de abril de 2023.
Si no puede presentar su declaración para la fecha límite, debe presentar el Formulario 4868 (SP) para solicitar una prórroga automática de tiempo para presentar. Para tener derecho al beneficio de cualquier deducción o crédito permitido, usted debe presentar oportunamente una declaración del impuesto sobre los ingresos que es exacta y verídica. Para estos propósitos, se considera que la declaración fue presentada oportunamente si la presenta dentro de 16 meses de las fechas límites que acabamos de indicar. El Servicio de Impuestos Internos tiene el derecho de denegar cualquier deducción y crédito en declaraciones del impuesto que se presentan más de 16 meses después de la fecha límite.
Antes de salir de los Estados Unidos, todo extranjero (excepto cuando apliquen ciertas excepciones) deben obtener un certificado de cumplimiento. Debe conseguir este documento, también conocido como el permiso de zarpar o permiso de partir del IRS antes de salir de los Estados Unidos. Usted recibe el permiso de zarpar, o el permiso de partir después de presentar el Formulario 1040-C, Declaración de impuestos de un extranjero que sale de los EE.UU., o el Formulario 2063, Jurado del impuesto sobre los ingresos de un extranjero que sale de los EE.UU. Aunque haya salido de los Estados Unidos y presentado el Formulario 1040-C al momento de salir, todavía debe presentar una declaración del impuesto sobre los ingresos Estadounidenses para el año.
Si usted está casado y ambos usted y su cónyuge tienen la obligación de presentar una declaración, cada uno debe presentar una declaración por separado, a menos que uno de los cónyuges sea un ciudadano de los EE. UU.
Si tiene dependientes que viven con usted en Estados Unidos, es posible que pueda reclamarlos como dependientes en su declaración de impuestos. Sin embargo, debe cumplir con ciertos requisitos de elegibilidad para reclamar dependientes, incluyendo proporcionar más de la mitad de su apoyo financiero.
Tenga en cuenta que tendrá que pagar impuesto de salida si decide salir de Estados Unidos.
Beneficios de Pagar Impuestos en EE. UU.
Presentar una declaración de impuestos y pagar impuestos en Estados Unidos no significa que las personas con visas temporales y trabajadores indocumentados puedan recibir beneficios del Seguro Social. Sin embargo, todavía hay beneficios al pagar impuestos:
- Demuestra que cumple con las leyes fiscales federales.
- Demuestra “buen carácter moral” para las personas que esperan solicitar una tarjeta verde o la ciudadanía estadounidense.
- Documenta presencia e historial de empleo en Estados Unidos.
- Puede abrir la puerta a beneficios fiscales (por ejemplo, Crédito tributario por hijos) y seguros créditos fiscales premium para niños que son ciudadanos estadounidenses.
No presentar sus impuestos en los EE. UU. puede ser un delito penal que puede traerle además consecuencias migratorias. Si intencionalmente no presenta sus impuestos, también puede ser culpable de un delito que podría resultar en la pérdida de su tarjeta verde y su posible deportación.
Asistencia para la Declaración de Impuestos
El IRS tiene un programa de Asistencia Voluntaria de Impuestos sobre la Renta (VITA) que ayuda a los contribuyentes que no pueden pagar la preparación de impuestos, necesitan la ayuda de un traductor o tienen preguntas sobre cómo solicitar un ITIN. Puede visitar un sitio de VITA yendo al Sitio de preparación de impuestos gratis del IRS e ingresando su código postal. Antes de visitar el sitio web, asegúrese de leer Publicación 3676-B para que puedas conocer más sobre los servicios que ofrece VITA. Además, echa un vistazo qué traer con usted para que pueda recopilar todos los documentos que necesitará para presentar su solicitud.
Si está confundido acerca de su estatus migratorio y el pago de impuestos, puede consultar el Formulario 519 del IRS, Guía de impuestos de los EE. UU. Si tiene alguna inquietud, no dude en comunicarse con un profesional de impuestos calificado. Ellos podrán ayudarle a darle sentido al proceso, asegurarse de que está recibiendo todas las deducciones aplicables y encaminarlo en el camino correcto en el futuro. Tanto el código tributario de EE. UU. como el sistema de inmigración pueden ser confusos.
Impuestos en México para Extranjeros
Los extranjeros que visitan o residen en el país se encuentran sujetos a una serie de obligaciones tributarias que es crucial entender para evitar contratiempos legales y financieros. En esta exhaustiva guía, desglosaremos detalladamente los impuestos que afectan a los extranjeros en México.
Obligaciones Generales para Extranjeros en México
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes y servicios en México. Tanto los visitantes como los residentes extranjeros están sujetos a pagar el IVA al adquirir productos o servicios en el país. Una ventaja significativa para los turistas internacionales es la posibilidad de recuperar el IVA pagado en México al momento de salir del país. Este proceso puede realizarse en la aduana presentando los tickets correspondientes de las compras realizadas.
Cuando un extranjero obtiene el estatus de residente permanente en México y genera ingresos bajo cualquier régimen, ya sea salarial o por honorarios profesionales, se encuentra sujeto al pago de impuestos conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR).
Los nómadas digitales, es decir, aquellos que no tienen residencia fiscal en México pero obtienen ingresos de fuentes dentro del país, también deben cumplir con sus obligaciones fiscales. En este caso, se aplica el título V de la Ley del ISR, el cual establece tasas de retención específicas para los residentes en el extranjero que realizan actividades económicas en México.
En el contexto de tratados de libre comercio como el T-MEC, se establecen criterios específicos que afectan la tributación de extranjeros en México. Por ejemplo, aquellos que prestan servicios profesionales o laborales y no superan los 183 días de estancia en México pueden estar exentos de ciertos impuestos, los cuales deberán ser pagados en su país de origen.
Los extranjeros que llegan a México y deciden establecer un negocio deben cumplir con una serie de requisitos migratorios y fiscales. Es fundamental comprender que, al constituir una empresa en territorio mexicano, el extranjero adquiere automáticamente el estatus de residente permanente y, por ende, se encuentra sujeto a las obligaciones fiscales correspondientes.
Impuestos sobre Ingresos por Alquiler para Propietarios Extranjeros en México
Los canadienses y estadounidenses que buscan comprar propiedad en México, los precios accesibles de bienes raíces, los altos retornos de alquiler y el bajo costo de vida hacen del país un destino de inversión altamente atractivo. Sin embargo, comprender las obligaciones fiscales es esencial para maximizar los rendimientos y evitar cargas financieras inesperadas. Muchos compradores extranjeros desconocen las diferentes estructuras fiscales que se aplican al alquilar, vender o poseer una propiedad en México.
Sí, los extranjeros deben declarar y pagar impuestos sobre los ingresos por alquiler generados en México, ya sea que residan en el país o en el extranjero. Las leyes fiscales mexicanas se aplican incluso si los ingresos de alquiler se cobran en otro país (por ejemplo, Canadá o EE. UU.).
Estructura Fiscal del Alquiler en México
| Método de Tributación | Descripción | Requisitos/Ejemplo |
|---|---|---|
| Impuesto fijo del 25% sobre los ingresos brutos por alquiler (sin deducciones) | Opción sencilla para no residentes que no desean registrarse para fines fiscales. | Ejemplo: Si ganas $2,000/mes en ingresos por alquiler, debes pagar $500/mes en impuestos. |
| Tasa impositiva progresiva con deducciones de gastos (1.92% a 35%) | Requiere registrarse en el SAT (Servicio de Administración Tributaria). Permite deducir gastos. | Deducciones posibles: Cuotas de mantenimiento (HOA), mantenimiento y reparaciones, honorarios de administración de la propiedad, servicios públicos y seguros. La tasa varía según las ganancias netas. |
Los impuestos se pagan mensualmente a través del SAT. Los extranjeros deben registrarse para obtener un RFC (Registro Federal de Contribuyentes) para ser elegibles para deducciones. No cumplir con estas obligaciones puede resultar en multas o restricciones en el alquiler.
Impuesto sobre las Ganancias de Capital en México para Vendedores Extranjeros
El impuesto sobre las ganancias de capital se aplica al vender una propiedad y se calcula como la diferencia entre el precio original de compra y el precio de venta. La tasa estándar es del 35% sobre la ganancia neta. Sin embargo, exenciones y deducciones pueden reducir significativamente este monto.
Cómo Reducir el Impuesto sobre las Ganancias de Capital en México
- Exención por Residencia Principal: Si tienes residencia mexicana y la propiedad es tu vivienda principal, podrías estar exento del impuesto sobre ganancias de capital.
- Valuación Oficial (Avalúo): Una evaluación profesional puede reducir las ganancias imponibles.
- Deducción de Renovaciones: Facturas de renovaciones pueden deducirse del cálculo de la ganancia.
- Exención por Período de Tenencia: Cuanto más tiempo poseas la propiedad, más exenciones puedes aplicar.
Ejemplo: Cálculo del Impuesto sobre Ganancias de Capital
Precio de compra original: $250,000
Precio de venta: $400,000
Ganancia de capital: $150,000
Impuesto potencial al 35%: $52,500
Con deducciones y beneficios de residencia: $0 a $15,000
Beneficios de Obtener la Residencia Mexicana al Comprar Propiedad
Muchos inversionistas extranjeros pasan por alto los beneficios de la residencia, pero puede generar grandes ahorros fiscales y ventajas en la inversión. La residencia puede ayudarte a evitar el impuesto sobre ganancias de capital. Además, la residencia permite poseer propiedades sin fideicomiso y ofrece más opciones de financiamiento, ya que algunos bancos mexicanos requieren residencia para otorgar hipotecas. También significa no más límite de 180 días en tus estancias en México.
Las opciones de residencia para propietarios extranjeros incluyen la Residencia Temporal (para propiedades valuadas en más de $250,000 USD) y la Residencia Permanente (después de 4 años con visa temporal).
Nueva Ley de Valuación de Propiedades en México (Actualización 2024)
La nueva ley de valuación de propiedades es uno de los mayores cambios que afectan los impuestos inmobiliarios en México. Las autoridades mexicanas ahora reevalúan los valores de las propiedades cada dos años. Si el precio de venta declarado es demasiado bajo, el gobierno ajusta la cantidad imponible. Los notarios ahora están obligados a reportar valores de propiedad realistas en las transacciones.
Cómo Afecta Esto a los Compradores Extranjeros
- Mayor transparencia en las transacciones - Menos riesgo de subvaluar propiedades.
- Aplicación más estricta de impuestos - Los vendedores pagarán impuestos más precisos sobre ganancias de capital.
- Obligaciones fiscales más predecibles - Los inversionistas podrán planificar mejor sus costos futuros.
México sigue siendo uno de los destinos más favorables en términos fiscales para inversionistas inmobiliarios de Canadá y EE.UU. Los bajos impuestos a la propiedad, las oportunidades de ingresos por alquiler y las exenciones de impuestos sobre ganancias de capital lo convierten en una alternativa atractiva a Florida, California u otros mercados de alto costo en EE.UU.
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