En un mundo empresarial altamente competitivo y regulado, las auditorías juegan un papel fundamental en la garantía de la transparencia, eficiencia y cumplimiento normativo de las organizaciones.
¿Qué es la Auditoría Integral?
La auditoría integral como evaluación preventiva permite validar los sistemas administrativos, financiero, de cumplimiento y de gestión que gobiernan una entidad, con el objeto de proponer alternativas para el logro adecuado de sus fines y un mejor aprovechamiento de sus recursos (Cantos Ochoa, 2019). La auditoría integral es un proceso de revisión y análisis que abarca diversas áreas de una organización, incluyendo aspectos financieros, operativos, legales, ambientales y de gestión.
A diferencia de una auditoría tradicional, que puede enfocarse exclusivamente en las finanzas o en el cumplimiento legal, la auditoría integral proporciona una evaluación completa, permitiendo a los directivos tomar decisiones informadas y alineadas con los objetivos estratégicos de la organización. El término Auditoría Integral, será usado como una herramienta administrativa para evaluar la gestión empresarial y así a la creciente necesidad de la sociedad por conocer con un grado de seguridad razonable.
El evaluar la gestión empresarial, requiere el desarrollo de una capacidad profesional acorde con la complejidad de las operaciones y sistemas de administración cambiantes en nuestros días. La Auditoría Integral es considerada como un enfoque de aseguramiento de calidad, porque permite dar una respuesta al crecimiento de la organización para determinar el grado de seguridad razonable, acorde con la complejidad de las operaciones y sistemas de la administración cambiantes en nuestros días.
Tipos de Auditoría Integral
Este tipo de auditoría se centra en la revisión y verificación de los estados financieros de una empresa.
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Evalúa la eficiencia y efectividad de los procesos operativos dentro de la empresa.
Se encarga de verificar que la empresa cumple con las normativas y regulaciones internas y externas. Esto incluye aspectos fiscales, laborales, de seguridad, entre otros.
Analiza la eficacia de la administración y la toma de decisiones dentro de la organización.
Se centra en la detección y prevención de fraudes y actividades ilícitas dentro de la empresa.
Beneficios de la Auditoría Integral
- Mejor toma de decisiones: Proporciona información precisa para la planificación estratégica.
- Reducción de riesgos: Identifica problemas potenciales antes de que se conviertan en crisis.
- Cumplimiento normativo: Evita sanciones legales y mejora la reputación corporativa.
- Optimización de recursos: Permite una gestión más eficiente y rentable.
- Mejora en la transparencia: Refuerza la confianza de inversores, clientes y stakeholders.
Metodología de la Auditoría Integral
Para la realización del estudio fue aplicado el proceder que muestra la Figura 3 según lo establece la Superintendencia de Bancos y Seguros.
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Fase I: Planificación
El objetivo principal de la planificación consiste en determinar adecuada y razonablemente los procedimientos de auditoría que correspondan aplicar, cómo y cuándo se ejecutarán, para que se cumpla la actividad en forma eficiente y efectiva. El proceso inicia con la expedición de la orden de trabajo, culmina con la emisión del informe correspondiente y cubre todas las actividades vinculadas con las instrucciones impartidas por la jefatura, relacionadas con la organización examinada. En este apartado se recomienda caracterizar la entidad que se analiza (Medina León et al., 2002).
Posteriormente se conformará un equipo de trabajo, donde deben considerarse: la disponibilidad de personal de cada unidad de control, la complejidad, la magnitud y el volumen de las actividades a ser examinadas. El equipo estará dirigido por un jefe, que será un auditor experimentado y deberá ser supervisado técnicamente. La concepción de esta fase garantizará la eficiencia y efectividad en el logro de los objetivos propuestos, y la utilización de los recursos necesarios.
Las etapas mencionadas, suponen la realización de un trabajo de auditoría recurrente, en estos casos ya se cuenta con un amplio conocimiento de las operaciones del ente a auditar como resultado de trabajos anteriores, por consiguiente, el análisis debe recaer en los cambios que hayan ocurrido desde el último examen.
Fases II y III
Durante el proceso de la investigación se utiliza el método deductivo - inductivo, de lo general a lo particular, tanto en el desarrollo de los objetivos, marco teórico como en la ejecución del trabajo de investigación.
Aplicación en Cooperativas de Ahorro y Crédito
La auditoría integral como evaluación preventiva, permite validar los sistemas administrativos, financiero, de cumplimiento y de gestión que gobiernan una entidad, con el objeto de proponer alternativas para el logro adecuado de sus fines y el mejor aprovechamiento de sus recursos (Cantos Ochoa, 2019). Dada la importancia de estas instituciones para el desarrollo de sectores vulnerables, el estudio se centra en el despliegue del proceder y las recomendaciones surgidas para contribuir a la mejora continua de la entidad financiera, en favor de garantizar un mejor servicio de créditos al cliente.
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Realizar un examen de auditoría integral al análisis y revisión de la cartera de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores Primarios de Cotopaxi resulta de vital importancia por lo que representa para los sectores vulnerables.
Hallazgos y Recomendaciones
Se detectó que los datos personales de los socios se encuentran incompletos y desactualizados.
Recomendación No. Ingresar y actualizar la información del solicitante y socios con todos los campos requeridos en el sistema.
En la cooperativa reposan las carpetas de los socios y algunas de ellas no cuentan con todos los requisitos como: copia del certificado de votación, certificado de ingresos, referencias personales; además existen inconsistencias en las planillas de servicios básicos porque no está a nombre del socio, el numeral 13.2 del artículo 13 “De la Concesión de Créditos” del Manual General de Crédito de la Cooperativa.
Recomendación No. Deberá solicitar a los socios actualicen los datos, y por ende, sus documentos faltantes en la carpeta.
Recomendación No. Es necesario solicitar a los socios completen los requisitos que hacen falta en su carpeta y que no ingrese al sistema su solicitud, no se imprimirá sin los documentos de sustento. No aprobará la solicitud de crédito incompleta, decidirá hacerlo únicamente si cumple con todos los requisitos para que se registre y firme.
Recomendación No. Depurar la lista de espera de los socios que cumplen con todos los requisitos para aprobar los créditos que no fueron entregados por falta de cupo. Realizará reuniones consensuadas a fin de verificar la entrega oportuna de los créditos, así como la planificación mensual de concesión de este beneficio a los clientes.
Reportará mensualmente a contabilidad los créditos concedidos y vencidos a fin de llevar un registro que permita controlar los recursos institucionales. Este hallazgo tiene salvedad porque en el área de créditos de la cooperativa existe apenas una persona responsable de esto.
Conclusión
La auditoría integral es una herramienta clave para garantizar la sostenibilidad y el crecimiento de cualquier organización.