El IVA o Impuesto al Valor Agregado, es un impuesto que grava al consumo. Como su nombre indica, a través del impuesto el contribuyente paga por el valor que se va agregando a los productos o servicios que se adquieran.
Todos los impuestos están formados por un sujeto, una base y la aplicación de una tasa a dicha base. Pues bien, el IVA también contiene estos tres elementos, y se calcula a través de ellos.
Características Importantes del IVA
Es importante, antes de comenzar, resaltar algunas de las características del IVA, que debemos tener muy en cuenta. Un aspecto a tener en cuenta, y que detallaremos con posterioridad, es que se trata de un impuesto en el cual se compensa el impuesto que cobramos por la venta de un bien o servicio con el IVA pagado al comprar el costo de ese bien o servicio.
Elementos del IVA
Dentro del IVA que se deriva de las actividades que hemos mencionado, podemos encontrar el IVA Trasladado y el IVA Acreditable. El IVA Trasladado es aquél que surge cuando nosotros, al realizar alguna de estas actividades, obtenemos algún monto de dinero.
El IVA permite que del impuesto que nos trasladen, podamos restar del mismo el que por la misma ley tengamos derecho a disminuir de acuerdo a nuestra actividad.
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¿Cómo Calculamos el IVA?
Para calcular el IVA a pagar en una factura, se debe conocer el tipo impositivo aplicable y el total neto de la factura. En México, el IVA estándar es del 16%, aunque hay productos y servicios que pueden tener un tipo reducido o estar exentos. Es importante recordar que el IVA es un impuesto que se añade al precio de los bienes y servicios, lo que significa que el consumidor final es quien realmente lo paga.
Para calcular el IVA, multiplica el total antes de impuestos por la tasa vigente (16% en México). Cogeremos el monto que ha ingresado como base, y le aplicaremos la tasa correspondiente. Teniendo en cuenta que la actividad por la que ha cobrado honorarios no se ha producido en una zona transfronteriza, la tasa aplicable será del 16%.
Si la compra compra fue de 1,160 pesos, para calcular el monto que corresponde al IVA del 16% tienes que dividir el costo del producto entre 1.16; es decir: 1,160 / 1.16, cuyo resultado es 1,000. Ahora bien, si la tasa del impuesto que deseas calcular es diferente al 16%, como pasa en la frontera norte por el estímulo fiscal, lo que debes hacer es dividir el costo del producto entre 1.08.
Ejemplos Prácticos del Cálculo del IVA
En nuestro segundo ejemplo vamos a imaginar que también una persona física quiere conocer cuál es el IVA que podrá acreditar, es decir, cuál es el IVA que podrá restar del IVA trasladado.
En el último ejemplo vamos a ver el IVA a pagar, partiendo de los dos ejemplos anteriores, viendo el monto al que asciende la cantidad a abonar. De los ejemplos anteriores, tenemos que la diferencia entre el IVA Trasladado (cobrado) y el IVA Acreditado (pagado), asciende a $ 880. Por tanto este sería el monto que tendríamos que pagar en concepto de IVA.
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Base Imponible del IVA
La base imponible es el monto sobre el cual se calculará el IVA. Es el monto sobre el cual se aplica el porcentaje establecido, para determinar el impuesto. La base "imponible" es el monto sobre el cual se aplica el porcentaje de impuesto, el monto de cada producto o servicio en una factura.
Tratamiento del IVA en Facturación
Comprender qué es una factura de empresa y cómo gestionarla de manera efectiva es fundamental para el éxito de cualquier negocio. La facturación de una empresa es fundamental para llevar un control preciso de los ingresos y cumplir con tus obligaciones fiscales. Su función principal es servir como justificante de la transacción y como base para cumplir con el pago de impuestos.
Al igual que un libro contable, las facturas tienen una numeración consecutiva. Toda factura debe contener los datos del comprador y del vendedor, por ejemplo, la razón de una empresa. A la base imponible se le añade el IVA, un impuesto que grava el consumo y que es cargado al comprador.
Opciones de IVA al agregar productos o servicios:
- IVA por traslado del 0% o 16%: Al agregar productos o servicios usted puede especificar un IVA por traslado del 0% o 16%. Con 0% el sistema sí realizará el cálculo del IVA aunque este de un monto de 0.00$. Esto se puede constatar al ver la linea del impuesto de cada concepto dentro del XML.
- Impuesto exento: Al agregar productos o servicios usted puede especificar que un impuesto será exento. Que el sistema no hará ningún cálculo al producto o servicio en cuestión. Por consecuencia no se mostrará ningún monto por impuesto. Esto se puede constatar al ver la linea del impuesto de cada concepto dentro del XML.
- Impuesto no aplicado: Al agregar productos o servicios usted puede especificar que un impuesto no será aplicado. Decir que el sistema no usará el impuesto porque no se le está dando un valor. Por consecuencia no se mostrará ningún monto por impuesto. En este ejemplo el IVA, Ret. IVA y Ret. ISR no tienen valor y no se toman en cuenta. Esto se puede constatar al ver la linea del impuesto de cada concepto dentro del XML.
Legislación del IVA en México
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es uno de los impuestos más relevantes en México y, sin duda, un tema central en el día a día de cualquier contador. La Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), publicada en 1978, es la que regula el IVA en nuestro país. La LIVA está dividida en nueve capítulos en los cuales se agrupan 43 artículos.
Conforme a la Ley del IVA, este impuesto se causa, en términos generales, a la tasa del 16%, con algunos supuestos de tasas diferenciadas al 0% y 8%, y sobre una base de flujo de efectivo.
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