¿Te has preguntado qué es el ISR? El Impuesto Sobre la Renta es un tributo que se aplica a las ganancias obtenidas por personas físicas y morales. El pago de impuestos suele ser un tema con el que pocos están familiarizados o les es ajeno. Como buenos ciudadanos, todos debemos enfrentarnos al pago de impuestos.
¿Qué es el ISR (Impuesto Sobre la Renta)? Definición y Base Legal
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México.
¿En qué consiste el Impuesto Sobre la Renta? - Concepto y Aplicación
Para las personas físicas, se establece sobre los ingresos provenientes de salarios o de la prestación de algún servicio personal subordinado. Para las personas morales, el ISR contempla las actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o de pesca.
¿Por qué el ISR es un impuesto directo?
La diferencia entre los impuestos directos y los indirectos es que los primeros carecen de intermediarios y recaen de manera franca sobre los contribuyentes, en tanto que los indirectos requieren una tercera persona antes de pasar a manos del SAT.
En contraste, los impuestos directos como el ISR y similares aplican según las ganancias individuales. Con respecto al caso de los impuestos indirectos, piensa en un escenario donde al comprar una golosina en la tienda de la esquina estás adquiriéndola ya con la correspondiente tasa de IVA, la cual es fija e innegociable. Podrías interpretarlo como un “impuesto justo”, porque es un buen caso en donde el que gana más, paga más.
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¿Quiénes están obligados a pagar el ISR? - Características de los Contribuyentes
Por ser federal, se entiende que lo pagan todos los mexicanos, aunque no solamente ellos. Este pago tributario no tiene una cuota estándar, sino que es variante.
Según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales. Eres responsable de declarar y pagar el impuesto directamente al SAT. Si no lo haces, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación.
¿Cómo funciona el ISR?
El ISR al igual que otros impuestos públicos como el pago de tenencia, se utiliza para financiar una gran variedad de servicios públicos que benefician a toda la sociedad.
¿Cómo se aplica el ISR?
Con el Impuesto Sobre la Renta ocurre todo lo contrario: las personas físicas y morales que están obligadas a su cumplimiento deben saber a cuánto asciende.
¿Cómo calcular el ISR?
Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente.
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Ingresos por los que se paga ISR
Todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables.
Base Gravable del ISR para Personas Físicas
En el entorno empresarial, comprender los elementos clave de los impuestos en México es fundamental para una administración eficiente y para cumplir con las obligaciones fiscales.
El impuesto sobre la renta (ISR) es uno de los impuestos más importantes en México, ya que se aplica a los ingresos generados tanto por personas físicas como por personas morales (empresas). Este impuesto es administrado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y está regulado por la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR).
Características del ISR
El ISR se calcula sobre la base gravable, que es el ingreso total menos las deducciones autorizadas. Para las personas morales, esta base incluye todos los ingresos derivados de su actividad económica, menos los gastos necesarios para la generación de estos ingresos. Para las personas físicas, la base gravable depende del régimen fiscal en el que se encuentren inscritos, como asalariados, arrendadores o actividades empresariales y profesionales.
- Ejemplo: Una empresa de manufactura que genera ingresos por $10,000,000 MXN al año y tiene gastos deducibles por $6,000,000 MXN, pagará ISR sobre la base gravable de $4,000,000 MXN.
Deducciones Autorizadas
Para calcular su impuesto anual, las personas físicas residentes en el país que obtengan ingresos pueden hacer, además de las deducciones autorizadas en cada Capítulo de esta Ley que les correspondan, las siguientes deducciones personales:
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Puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE).
Es importante que las empresas mantengan un control riguroso de estos gastos y cuenten con la documentación adecuada para justificar las deducciones. El ISR permite ciertas deducciones para calcular la base gravable, como gastos de operación, sueldos y salarios, inversiones en activos fijos y otros gastos necesarios para la actividad empresarial.
¿Cuál es la tasa del ISR?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en 2025 aplica una tasa fija del 30% para empresas y tasas progresivas (1.92% a 35%) para personas físicas, según tus ingresos. Para las personas físicas, las tarifas son progresivas y pueden ir desde el 1.92% hasta el 35%, dependiendo del nivel de ingresos. Para las personas morales, la tasa general del ISR es del 30%.
Pago del ISR
Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril.
Las empresas deben realizar pagos provisionales mensuales a cuenta del ISR anual. Estos pagos se calculan con base en los ingresos y deducciones del mes, y son acumulables para determinar el impuesto anual en la declaración del ejercicio. Las personas morales presentan su declaración anual a más tardar en marzo del año siguiente al ejercicio fiscal.
Consideraciones Adicionales
En 2025, no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $7,382.34 MXN (límite superior del subsidio al empleo). Es un apoyo gubernamental para trabajadores con ingresos bajos. En 2025, aplica si ganas menos de $7,382.34 MXN mensuales.
Debes sumar los ingresos de ambos trabajos y aplicar la tarifa correspondiente a tu ingreso total anual.
Los freelancers (Régimen de Actividades Profesionales) pagan ISR sobre sus honorarios brutos, aplicando tasas del 1.92% al 35%.
Si quieres solicitar una devolución de impuestos es importante que presentes la documentación correcta al momento de hacer la declaración de impuestos. Al terminar este procedimiento obtienes un comprobante de pago y recibes un correo electrónico.
Tienes hasta 5 años para presentar una declaración complementaria mediante el sistema SAT IDC.
Para facilitar tus pagos, BBVA te ofrece la posibilidad de realizarlos de forma segura y directa a través de sus canales oficiales.