Si usted es un inmigrante que actualmente trabaja en Estados Unidos, es posible que se pregunte si está obligado a pagar impuestos federales sobre la renta. La respuesta es que los inmigrantes sí pagan impuestos, y a menudo tienen que lidiar con una serie de problemas únicos como las barreras lingüísticas y la presentación de impuestos por primera vez. Para facilitar un poco el proceso, hemos creado esta guía completa para presentación de impuestos para inmigrantes.
¿Quién debe declarar impuestos?
Los ciudadanos estadounidenses no son los únicos que están obligados a pagar impuestos. Los inmigrantes que están autorizados para trabajar en Estados Unidos deben pagar los mismos impuestos estatales y federales sobre la renta que los ciudadanos. Un extranjero es cualquier persona que no es un ciudadano o considerado de ser un nacional de los Estados Unidos.
Definición de Residencia Fiscal según el IRS
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) define la residencia de una manera diferente a la ley de inmigración de los Estados Unidos. A efectos fiscales, los trabajadores son categorizados como extranjeros residentes o no residentes.
Extranjeros Residentes
Si no es ciudadano estadounidense, el IRS lo considera un extranjero residente, a efectos fiscales, si pasa una de las siguientes pruebas:
- Prueba de tarjeta verde: El Servicio de Ciudadanía e Inmigración de los Estados Unidos (USCIS, por sus siglas en inglés) le da una tarjeta de registro de extranjero, o “tarjeta verde” que te permite residir en Estados Unidos como inmigrante de manera permanente. Una persona inmigrante que obtiene una tarjeta de residencia es considerada un residente legal permanente y un residente tributario para los efectos del impuesto sobre los ingresos de los Estados Unidos. Si usted recibió una tarjeta de residencia en el exterior, entonces la fecha de inicio de la residencia es el primer día en que está presente físicamente en los Estados Unidos luego de haber recibido la tarjeta de residencia.
- Prueba de presencia sustancial: Ha estado físicamente presente en Estados Unidos por lo menos 31 días durante el año en curso y 183 días durante el trienio que incluye el año en curso y los dos años anteriores.
Los requisitos de presentación para los extranjeros residentes son los mismos que para los ciudadanos de los Estados Unidos. Si usted es un residente tributario o ciudadano de los Estados Unidos, las normas para presentar declaraciones de impuestos sobre los ingresos, de caudal hereditario y regalos, y para pagar el impuesto estimado son, por lo general, las mismas tanto si se encuentra en los Estados Unidos como en el exterior. La ley federal exige que los residentes tributarios y los ciudadanos de los Estados Unidos declaren ingresos mundiales, incluidos los ingresos procedentes de fideicomisos y cuentas bancarias y de valores extranjeras.
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Extranjeros No Residentes
Un extranjero no residente es un no ciudadano que “no ha pasado la prueba de la tarjeta verde o la prueba de presencia sustancial”, según el IRS. Es un extranjero no-residente que no operó un comercio o negocio en los Estados Unidos, pero tuvo ingresos provenientes de los EE. UU.
Las personas que no son ciudadanos estadounidenses y no califican para ninguna de estas pruebas están obligadas a presentar una declaración de impuestos si son dueños de un negocio en los Estados Unidos o tienen un ingreso estadounidense que no fue gravado lo suficiente por su empleador. Los titulares de visas temporales también pueden considerar presentar una declaración de impuestos sobre la renta para recibir un reembolso por impuesto retenido. Usted sólo tiene que presentar el Formulario 1040-NR(SP), Declaración de Impuestos sobre los Ingresos de Extranjeros No Residentes de los Estados Unidos solo si tuvo ingresos que están sujetos a impuestos, tales como salarios, propinas, becas, subvenciones, dividendos, etcétera. Si usted fue extranjero no residente y estudiante, maestro, o participante en adiestramiento, que estaba presente en los Estados Unidos temporalmente, con un visado de tipo "F,""J,""M," o "Q", se le considera de haber operado un comercio o negocio en los Estados Unidos.
Cómo Pagar Impuestos en Estados Unidos
Solo puede pagar impuestos en Estados Unidos si tiene un Número de Seguro Social (SSN) o un Número de Identificación Individual del Contribuyente (ITIN).
Número de Seguro Social (SSN) o Número de Identificación Individual del Contribuyente (ITIN)
Las personas que están autorizadas para trabajar en Estados Unidos por el Departamento de Seguridad Nacional son elegibles para solicitar un número de Seguro Social antes de llegar a Estados Unidos. También puede visitar una oficina del Seguro Social y completar la “Solicitud de Tarjeta de Seguro Social” (Formulario SS-5). Deberá proporcionar documentación que acredite su identidad, estatus migratorio autorizado para trabajar y edad.
Si no es elegible para un número de Seguro Social, puede solicitar un número de identificación de contribuyente individual enviando Formulario W-7 (oficialmente llamado “Solicitud de Número de Identificación Individual del Contribuyente del IRS”). Debe presentar esto al IRS junto con la documentación que demuestre su estatus e identidad como extranjero.
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Formulario W-4: Retención de Impuestos
Si trabaja en los Estados Unidos, su empleador le pedirá que complete un formulario W-4. Los formularios W-4 determinan qué cantidad se retendrá en impuestos de sus ingresos. El formulario W-4 incluye hojas de trabajo que le ayudan a determinar cuántos “subsidios” reclamar. Cada subsidio que tiene reduce la cantidad sacada de su paga. Es posible que tenga una asignación para usted, una para su cónyuge y otra para cada dependiente que reclame.
Fechas Límite de Presentación y Prórrogas
Las declaraciones federales individuales del impuesto sobre la renta para el año fiscal 2024 vencen a más tardar el 15 de abril de 2025. Si usted es un empleado o persona que trabaja por cuenta propia, y recibe salarios o remuneración del trabajador que no es empleado (non-employee compensation), que están sujetos a la retención del impuesto sobre los ingresos de los EE. UU., o si tiene una oficina o lugar de negocio en los Estados Unidos, generalmente debe presentar su declaración a más tardar el 15º día del 4º mes a partir del cierre de su año tributario.
Si usted no es un empleado o persona que trabaja por cuenta propia, y recibe salarios o remuneración del trabajador que no es empleado (non-employee compensation), que están sujetos a la retención del impuesto sobre los ingresos de los EE. UU., o si no tiene una oficina o lugar de negocio en los Estados Unidos, debe presentar su declaración a más tardar el 15º día del 6º mes a partir del cierre de su año tributario. Si no puede presentar su declaración para la fecha límite, debe presentar el Formulario 4868 (SP) para solicitar una prórroga automática de tiempo para presentar.
Para tener derecho al beneficio de cualquier deducción o crédito permitido, usted debe presentar oportunamente una declaración del impuesto sobre los ingresos que es exacta y verídica. Para estos propósitos, se considera que la declaración fue presentada oportunamente si la presenta dentro de 16 meses de las fechas límites que acabamos de indicar. El Servicio de Impuestos Internos tiene el derecho de denegar cualquier deducción y crédito en declaraciones del impuesto que se presentan más de 16 meses después de la fecha límite.
Formularios de Impuestos Clave
Los formularios de impuestos que utilizará para presentar impuestos dependen de si es titular de una tarjeta verde o si se encuentra en los Estados Unidos con una visa temporal.
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- Formulario 1040: Los titulares de la tarjeta verde usan el Formulario 1040 (oficialmente llamado “Declaración de impuestos sobre la renta individual de los Estados Unidos”), la misma forma que utilizan los ciudadanos estadounidenses.
- Formulario 1040-NR: Las personas con visados temporales presentan su declaración de impuestos usando el Formulario 1040-NR (oficialmente llamada “Declaración de impuestos sobre la renta de extranjeros no residentes en los Estados Unidos”).
- Formulario 2555: Para reportar ingresos provenientes de fuera de los Estados Unidos. Los titulares de la tarjeta verde tienen que reportar ingresos de fuera del país en su declaración de impuestos. Es posible que pueda excluir una parte de estas ganancias de sus ingresos gravados.
- Formulario 114 de la FinCEN (FBAR) y Formulario 8938: Las personas estadounidenses, incluidos los ciudadanos de los Estados Unidos, los residentes tributarios de los Estados Unidos, las sociedades anónimas nacionales, las sociedades colectivas, las sociedades de responsabilidad limitada, los fideicomisos y los patrimonios, también tienen que declarar al Departamento del Tesoro determinadas cuentas financieras en el extranjero, como cuentas bancarias, cuentas de corretaje y fondos de inversión, mediante la presentación de un Informe de Cuentas Bancarias y Financieras en el Extranjero (FBAR, por sus siglas en inglés) en el Formulario 114 de la FinCEN. Además, ciertos contribuyentes también tienen que completar y adjuntar a su declaración de impuestos el Formulario 8938, Estado de activos financieros en el extranjero. Por lo general, los residentes tributarios de los Estados Unidos, ciudadanos de los Estados Unidos y ciertos no residentes tienen que declarar activos financieros en el extranjero específicos en este formulario si el valor agregado de esos valores supera ciertos límites.
Tipos de Impuestos para Extranjeros en EE. UU.
Los impuestos para extranjeros en USA, dependerán del estatus que esa persona tenga. Depende de si eres residente o no residente, para que tus impuestos sean diferentes.
- Impuesto sobre la renta federal: Los extranjeros con residencia permanente tendrán que pagar este impuesto sobre sus ingresos globales. Por el contrario, los extranjeros no residentes solo están obligados a declarar las ganancias obtenidas en el país. Las tasas federales varían según el ingreso anual, desde un 10% hasta un 37%. Los impuestos sobre ingresos que se consideran "efectivamente conectados" se imponen a tasas graduadas, después de aplicar las deducciones permitidas. Estas son las mismas tasas que les aplican a los ciudadanos y residentes de los Estados Unidos. La tasa de impuestos sobre los ingresos fijos, determinados, anuales o periódicos es fija, al 30 por ciento (o a una tasa menor, según un tratado tributario, si es que se cumplan los requisitos) y no se permite ninguna deducción sobre ingresos de esta clase.
- Impuesto sobre la nómina: Todos los trabajadores extranjeros en el país tienen que contribuir con su nómina a pagar unas tasas para mantener el servicio de algunos seguros, como el Seguro Social y el Medicare. Las tasas son combinadas del 7,65% del salario bruto.
- Impuesto sobre la propiedad inmobiliaria: Todas las propiedades compradas en Estados Unidos por extranjeros deben pagar este impuesto. Las tasas locales oscilan entre el 0,5 % y el 2 % del valor catastral.
- Impuesto corporativo: Las empresas extranjeras están sujetas al pago de un impuesto federal del 21 % sobre sus ingresos generados en EE.UU. Las empresas son entidades creadas por la ley y son responsables de declarar las ganancias obtenidas por la actividad de su empresa.
- Impuesto sobre ingresos por alquiler: Dependiendo del estatus del extranjero, por cada vivienda que tenga en alquiler tendrá que abonar unas tasas que varían entre el 10 % y el 37 % de las ganancias.
- Impuestos sobre Inversiones (Ganancias de Capital y Dividendos): La inversión en la bolsa también genera unos impuestos para extranjeros en USA que se suele aplicar en las ganancias del capital y los dividendos. Si eres un extranjero no residente, debes presentar el formulario W-8BEN, de este modo, tendrás acceso a beneficios fiscales.
Impuesto sobre Dividendos para No Residentes
| Impuesto | Características | Tarifas |
|---|---|---|
| Dividendos | Retención sobre los dividendos pagados por empresas estadounidenses. | 30% para no residentes. |
Beneficios del Pago de Impuestos para Inmigrantes
Un beneficio fiscal es un compromiso que el gobierno de Estados Unidos tiene con todos los extranjeros que vengan al país para contribuir a la mejora del mercado laboral y colaborar con el sistema financiero. Presentar una declaración de impuestos y pagar impuestos en Estados Unidos no significa que las personas con visas temporales y trabajadores indocumentados puedan recibir beneficios del Seguro Social. Sin embargo, todavía hay importantes beneficios al pagar impuestos:
- Demuestra cumplimiento con las leyes fiscales federales: Pagar impuestos es una prueba de que se adhiere a las regulaciones establecidas por el gobierno.
- Demuestra “buen carácter moral”: Para las personas que esperan solicitar una tarjeta verde o la ciudadanía estadounidense, el cumplimiento fiscal es un indicador de buen carácter moral.
- Documenta presencia e historial de empleo en Estados Unidos: Las declaraciones de impuestos sirven como prueba oficial de su presencia y actividad laboral en el país.
- Acceso a beneficios fiscales: Puede incluir beneficios como el Crédito tributario por hijos o seguros créditos fiscales premium para niños que son ciudadanos estadounidenses.
- Tratados fiscales: Estados Unidos ha firmado varios acuerdos con otros países para evitar la doble tributación y reducir cargas fiscales. Si eres un extranjero no residente, debes presentar el formulario W-8BEN, de este modo, tendrás acceso a beneficios fiscales gracias a estos tratados.
- Deducciones estándar y créditos fiscales: Los extranjeros residentes fiscales tienen derecho a solicitar una deducción estándar. La cifra del año 2026 se sitúa en unos 13.850 dólares aproximadamente.
- Créditos fiscales para la creación de empleo: Si tienes una empresa extranjera y contratas a trabajadores locales, el gobierno te beneficia con un crédito fiscal, como el Job Creation Tax Credit en Texas.
- Zonas de oportunidad: Existen unas zonas designadas para invertir y ayudar en su repoblación. Si instalas tu empresa extranjera en una de estas regiones, puedes obtener algunas exenciones fiscales. Es una manera de apoyar mutuamente al extranjero empresario con el pueblo americano que necesita más ayuda.
Recursos y Asistencia para la Presentación de Impuestos
Obtenga ayuda como inmigrante para presentar impuestos. El IRS tiene un programa de Asistencia Voluntaria de Impuestos sobre la Renta (VITA) que ayuda a los contribuyentes que no pueden pagar la preparación de impuestos, necesitan la ayuda de un traductor o tienen preguntas sobre cómo solicitar un ITIN. Puede visitar un sitio de VITA yendo al Sitio de preparación de impuestos gratis del IRS e ingresando su código postal. Antes de visitar el sitio web, asegúrese de leer Publicación 3676-B para que puedas conocer más sobre los servicios que ofrece VITA. Además, echa un vistazo qué traer con usted para que pueda recopilar todos los documentos que necesitará para presentar su solicitud.
Si tiene alguna inquietud, no dude en comunicarse con un profesional de impuestos calificado. Ellos podrán ayudarle a darle sentido al proceso, asegurarse de que está recibiendo todas las deducciones aplicables y encaminarlo en el camino correcto en el futuro.
Preguntas Frecuentes
¿Qué pasa si no tengo un número de Seguro Social?
Si no tiene un Número de Seguro Social, deberá solicitar un Número de Identificación Individual del Contribuyente (ITIN) para poder presentar impuestos. Puede solicitar un ITIN llenando el Formulario W-7 y enviándolo al Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés).
¿Puedo reclamar a mis dependientes en mi declaración de impuestos?
Si tiene dependientes que viven con usted en Estados Unidos, es posible que pueda reclamarlos como dependientes en su declaración de impuestos. Sin embargo, debe cumplir con ciertos requisitos de elegibilidad para reclamar dependientes, incluyendo proporcionar más de la mitad de su apoyo financiero.
¿Qué pasa si tengo ingresos de fuera de Estados Unidos?
Si tiene ingresos de fuera de los Estados Unidos, es posible que aún deba reportar esos ingresos en su declaración de impuestos de los Estados Unidos. También puede ser elegible para ciertas deducciones fiscales o créditos relacionados con ingresos extranjeros. Es una buena idea buscar la asesoría de un profesional de impuestos si tienes ingresos de fuera de Estados Unidos.
¿Debo declarar mis ingresos globales como extranjero en EE.UU.?
Si eres residente fiscal sí debes declarar cualquier ingreso que tengas, ya sea dentro o fuera del país. Para los no residentes, la obligación solo recae en las ganancias obtenidas en Estados Unidos.
¿Cómo afecta la Prueba de presencia sustancial a mis obligaciones fiscales?
Si se confirma que vives en USA más de 183 días, ya eres considerado residente fiscal y por lo tanto, estás obligado a declarar todos tus ingresos globales de cualquier país.
¿Qué ocurre si no pago los impuestos correspondientes como extranjero en USA?
Si el sistema fiscal estadounidense te investiga y comprueba que estás evitando pagar tus impuestos obligatorios, pueden sancionarte, iniciar un proceso legal o incluso tramitar la expulsión del país.
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