Las empresas fantasma y la emisión de facturas apócrifas son dos de los principales problemas que golpean la recaudación de impuestos y, con ello, los recursos con los que cuenta el gobierno. La reforma castiga a quien expida o venda las facturas apócrifas, pero detrás de eso tenemos toda una estructura y mecanismos de empresas que las emiten; en la práctica son empresas que se constituyen, entregan facturas falsas a veces hasta por seis meses y luego desaparecen. Comprar una factura falsa es una actividad común que da pie a la simulación de operaciones. Esto permite a empresas que no existen registrar movimientos de compras o servicios que nunca se realizaron y por las que evitan el pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Desafíos en la fiscalización y el papel de las tecnologías emergentes
Aunque el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha implementado medidas mediante el Cloud Computing, Big Data e Inteligencia Artificial (IA), cada vez más, nos enfrentamos al desafío de descifrar el volumen de datos que se recopila gracias a la información financiera de los contribuyentes. El objetivo último del Big Data es crear valor y éste está en gran medida en la capacidad analítica. La cuestión es ser capaces de preguntar a los datos de tal manera que la información recopilada pueda dar las respuestas necesarias para entender lo que sucede, por qué sucede y hasta lo que puede suceder.
La tecnología permite procesar 35 millones de facturas al día, además de determinar los impuestos de los contribuyentes con creciente precisión. Actualmente, el SAT ha propuesto estrategias digitales con el objetivo de obtener más detalles sobre la información de los contribuyentes para conocer mejor sus actividades económicas y, de esta manera, gestionar la fuente de sus ingresos. Para ello, se busca explotar la información que se tiene de cada factura, a través del uso de la tecnología en el cruce de datos (big data), a fin de hacer una detección más temprana e inhibir la venta de facturas falsas.
Modelos predictivos y detección de redes
La iniciativa de Hacienda para controlar mejor las incongruencias que le presentan las empresas utiliza modelos predictivos que le facilitan detectar rápidamente la emisión de facturas irregulares. Se distinguen perfectamente bien aquellas empresas que abren simplemente para facturar; son redes de personas que constituyen empresas con el único fin de defraudar al fisco. El funcionario explicó que cuando el fisco realiza una inspección se percata de que son empresas que no tienen infraestructura, no tienen personal, incluso un domicilio puede ser utilizado por más de una empresa.
El uso de estas herramientas permite a las autoridades:
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- Identificar comportamientos y dibujar cómo se están haciendo las cosas mediante analítica descriptiva.
- Utilizar analítica prescriptiva para encontrar cuál es la solución entre una gama de variantes.
- Detectar a aquellas personas que utilizan facturas falsas para justificar subvenciones.
- Hallar la emisión de facturas irregulares en tramas con varias empresas que se benefician de dicha facturación simulada.
Experiencias internacionales y optimización de recursos
El presente artículo analiza diferentes iniciativas por las que el big data puede ser aprovechado para mejorar la eficiencia y la efectividad de la actividad de control de la Administración Pública y del combate a la corrupción. En Estados Unidos, el IRS usa Big Data para combatir el fraude fiscal. En Reino Unido, el HMRC desarrolló el sistema Connect, un sistema informático de minería de datos que cruza los registros de impuestos de empresas y personas con otras bases de datos para establecer actividades fraudulentas. En Costa Rica, por medio del uso de Big Data se mejoró el cobro de impuestos.
En el caso de México, el desarrollo de modelos automatizados y el procesamiento de datos han generado mayor recaudación en los últimos años, demostrando lo positivo de la interconexión de datos. El SAT, en caso de encontrar una discrepancia, podrá requerir al contribuyente y tiene la facultad de cancelarle su sello fiscal si no puede comprobar que su declaración coincide con las facturas emitidas. En la actualidad y en el futuro cercano, el uso de la tecnología es la manera más eficaz y eficiente con la que se realizará cualquier actividad.
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