Además de las declaraciones mensuales y anuales de impuestos, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) exige ciertos reportes informativos que no implican pagar impuestos pero sí son obligatorios. Las declaraciones informativas son reportes adicionales al SAT en los que los contribuyentes detallan operaciones como retenciones, operaciones relevantes, transacciones con terceros, entre otras. Son documentos que los contribuyentes deben entregar al SAT y complementan tus declaraciones fiscales regulares; su función principal es el cruce de información: el SAT verifica que lo que tú reportas como un gasto coincida con lo que la otra persona reporta como un ingreso.
Principales declaraciones informativas en México
Las personas morales y físicas deben presentar distintas declaraciones informativas que permiten al SAT supervisar el correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales. Entre las más relevantes destacan:
- DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros): Informa al SAT sobre las operaciones de IVA que realizaste con cada uno de tus proveedores durante el mes. Su periodicidad es mensual y la fecha límite es el día 17 del mes siguiente.
- Declaración informativa de retenciones: Si eres persona moral o física con empleados, informas sobre el ISR que les retuviste. La información se toma directamente de los CFDI de Nómina y de las retenciones marcadas en tus facturas de honorarios.
- Aviso de socios y accionistas: Se debe presentar cada vez que ocurra una modificación en la estructura accionaria, dentro de los 30 días hábiles siguientes al cambio.
- Declaración informativa de donativos: Específica para Donatarias Autorizadas; deben informar quiénes les dieron dinero y en qué lo gastaron para mantener su estatus legal.
Calendario de obligaciones informativas comunes
A continuación, se presentan algunas de las declaraciones informativas anuales más solicitadas por la autoridad fiscal:
| Información | Fecha límite | Personas obligadas |
|---|---|---|
| Operaciones de financiamiento del extranjero | 15 de febrero | Personas morales (Régimen General, RESICO) y físicas con actividad empresarial. |
| Operaciones a través de fideicomisos | 15 de febrero | Contribuyentes que intervengan en fideicomisos con actividades empresariales. |
| Operaciones con partes relacionadas | 15 de mayo | Personas morales y físicas con actividades empresariales. |
Consecuencias por la omisión de declaraciones
Si tienes la obligación de presentar la declaración informativa, debes tener en cuenta que el Código Fiscal de la Federación (CFF) es severo con las omisiones. Por cada declaración no presentada, las multas actualizadas por UMA oscilan entre los $1,710 MXN y los $34,250 MXN. Asimismo, tu opinión de cumplimiento pasará a ser "Negativa", lo que te impedirá contratar con el gobierno, solicitar créditos bancarios o aplicar beneficios fiscales. El SAT detectará el hueco en su sistema y te enviará notificaciones para requerir la información.
Gestión de declaraciones complementarias
La declaración complementaria es aquella actualización de datos fiscales que tiene como objetivo subsanar errores u omisiones de una declaración fiscal presentada previamente. En las declaraciones complementarias se debe indicar el número de operación o folio asignado y la fecha de presentación de la declaración que se complementa. Para realizar este proceso, debes ingresar a la página del SAT, seleccionar el régimen al que perteneces, elegir la opción "Declaración complementaria" y modificar solo los campos necesarios como ingresos, deducciones o retenciones antes de enviar con tu e.firma.
Lea también: Auditorías: frecuencia e importancia
Lea también: ¿Cuándo auditar internamente?
Lea también: Ejemplos de Cuentas Contables
tags: #periodicidad #declaraciones #informativas