Introducción al ISR en México
En México, conocer y cumplir con tus obligaciones fiscales es esencial para evitar sanciones y mantener tus finanzas en orden. Uno de los principales impuestos que deben pagar tanto personas físicas como morales es el Impuesto sobre la Renta (ISR).
En esta guía te explicamos, de forma clara y paso a paso, cómo calcular el ISR en México dependiendo de si eres freelance, tienes una empresa o participas en inversiones en bolsa. El impuesto sobre la renta (ISR) es uno de los pilares del sistema fiscal mexicano y representa gran parte de los ingresos gubernamentales.
En este artículo exploramos los pasos para calcular el ISR y las deducciones posibles tanto para personas físicas como personas morales, para disminuir el total del impuesto a pagar. Calcular los impuestos correspondientes a nuestras actividades económicas, como personas físicas, puede llegar a ser un dolor de cabeza si eres principiante en los temas fiscales.
Si trabajas por tu cuenta o recién empiezas a ejercer tu profesión, inscrito en el régimen de personas físicas con actividad empresarial o profesional, este artículo es para ti, porque en él explicaremos todo lo que necesitas saber sobre ISR, cómo puedes calcularlo, incluso cómo puedes reducir el monto a pagar.
Calcular tus impuestos correctamente no solo evita multas o auditorías, también te permite cumplir de forma clara y transparente con tus responsabilidades fiscales.
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¿Qué es el Impuesto sobre la Renta (ISR)?
El Impuesto sobre la Renta (ISR) es una forma de contribuir al erario público por las ganancias obtenidas, a partir de las actividades económicas (venta de bienes, mercancías o servicios), realizadas por personas físicas o morales durante un periodo correspondiente, conocido como ejercicio fiscal. El ISR es un impuesto que se aplica sobre los ingresos que obtienen tanto personas físicas como morales en México.
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México. En términos prácticos, el ISR se calcula sobre la diferencia entre lo que ganas y lo que puedes restar como deducciones autorizadas.
Base Legal del ISR
Se encuentra regulado en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y a diferencia del IVA, el ISR es un impuesto directo porque se aplica sobre la ganancia o utilidad obtenida. El origen de este impuesto se remonta a 1921 cuando Álvaro Obregón lo introdujo mediante la Ley Centenario.
El Sistema de Administración Tributaria (SAT) es el ente gubernamental que se encarga de la recolección de impuestos a nivel federal.
¿Quiénes están obligados a pagar ISR?
Todas las personas físicas y morales que obtengan ingresos están sujetas a pagar el ISR. La obligación a pagar ISR surge en el momento en que se obtiene un ingreso acumulable. En otras palabras, todos los contribuyentes que reciban un ingreso que incremente su patrimonio están sujetos al impuesto.
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De acuerdo con las autoridades fiscales, todos los contribuyentes que realizan actividades económicas en México y obtienen ganancias, bajo el régimen de las personas físicas o morales, tienen el deber de calcular el ISR correspondiente y efectuar el pago. Según lo que estipula la legislación, esto también aplica a las personas físicas o morales que obtienen ganancias por negocios establecidos en territorio nacional, es decir, que su fuente de riqueza se ubica en México, aunque ellos no residan en el país, también tienen esa obligación fiscal.
De acuerdo con la ley, solo deben cumplir con este impuesto las personas físicas con ingresos por sueldos, honorarios o actividad empresarial, empresas, residentes en el extranjero con ingresos en México. Según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales.
Tipos de Ingresos Sujetos a ISR
En el caso de las personas físicas, los ingresos obtenidos por las siguientes actividades son las que implican el pago de ISR:
- Ingresos por trabajo y servicios profesionales: sueldos, honorarios y otros.
- Ingreso por uso o explotación de bienes: rentas de inmuebles y muebles, arrendamiento financiero y regalías.
- Ingresos por rendimientos de capital: intereses, dividendos, entre otros.
- Arrendamiento de bienes inmuebles.
- Actividades profesionales (honorarios).
- Por realizar actividades empresariales (de tipo comercial, industrial, agrícola, ganadero, silvícola, pesca o autotransporte).
- Contratos de servicio turístico de tiempo compartido.
- Ganancias y dividendos repartidos por personas morales.
- Enajenación de bienes.
- Intereses bancarios.
- Regalías y utilidades.
- Remesas.
- Premios obtenidos.
- Salarios y remuneraciones percibidas.
Todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables.
¿Cómo se Calcula el ISR?
El cálculo de ISR para personas físicas necesita la aplicación de tablas y tarifas del impuesto publicadas en el anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente para el año correspondiente. El procedimiento para el cálculo del ISR está regulado en el Título IV de la Ley del ISR.
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Las personas físicas con actividad empresarial o profesional, deben presentar declaraciones mensuales y pagos provisionales de este impuesto y una declaración anual, donde se informan los ingresos obtenidos en el periodo, ya que el ISR se calcula de forma proporcional: a mayores ganancias, más son los impuestos que deben pagarse.
Los detalles sobre cómo debe ser calculado el ISR se encuentran en la Ley correspondiente, mientras que sus actualizaciones, que establecen una serie de tarifas diferenciadas, desde el 1.92% hasta el 35%, de acuerdo con los ingresos, son publicadas en el documento Resolución Miscelánea Fiscal para el año correspondiente.
Estas cifras se ajustan cada año conforme a la inflación y la Resolución Miscelánea Fiscal, lo que impacta directamente en las tablas ISR, cuotas y subsidios. Las tarifas ISR se ajustan anualmente para reflejar la inflación, evitando que los contribuyentes pasen a un rango superior sin un incremento real en sus ingresos. Estos tabuladores varían en cada mes y de acuerdo con la periodicidad: semanal, quincenal y mensual y se actualizan cada año, según el incremento inflacionario. Así lo señala el artículo 152, de la Ley del ISR.
Proceso General de Cálculo para Personas Físicas
Para obtener el porcentaje de ISR es necesario seguir los siguientes pasos:
- Sumar el ingreso bruto: Esto incluye todos los ingresos obtenidos durante el periodo, por las actividades económicas.
- Calcular las deducciones autorizadas: Estas pueden ser gastos y compra de materia prima, gastos personales, según sea el caso.
- Al ingreso bruto se deberán restar las deducciones, para obtener la cantidad sobre la que se calcularán los impuestos.
- Con base en la tabla correspondiente al periodo, debes buscar el rango de ingresos al que corresponde la cifra, que debe estar dentro del límite inferior y superior. En la tabla se debe identificar el porcentaje correspondiente al rango de sueldo.
- Después deberá restarse al total de ingresos el límite inferior correspondiente al rango.
- A dicho resultado, se debe aplicar la tasa correspondiente, señalada en la tabla.
- Finalmente, a la cantidad obtenida, se debe sumar la cuota fija del SAT, para determinar el ISR. La cuota fija que marca el SAT varía de acuerdo al nivel de ingreso.
Ejemplo Práctico de Cálculo
Pongámoslo en práctica. Supongamos un ingreso mensual bruto de $15,000.00, esto nos sitúa en el tercer renglón (de arriba abajo) de la tabla. Así, el ISR causado mensual es de $1,395.99.
Para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debe pagar es de $2,830.84.
Cálculo del ISR para Personas Morales
Para las personas morales, el cálculo del ISR se hace de manera anual, aunque deben realizarse pagos provisionales mensuales sobre la utilidad fiscal estimada. Al total de ingresos acumulables se restan las deducciones autorizadas previstas en el Título II de la LISR. A la utilidad fiscal resultante, se le aplica la tasa del 30%.
Por otro lado, las personas morales también deben realizar pagos provisionales mensuales para “abonar” al ISR anual. Los pagos provisionales se restan del cálculo de ISR en la Declaración Anual.
Casos Específicos de Cálculo del ISR
Freelancers y Actividad Profesional
Si eres freelance o prestas servicios profesionales, estás obligado a calcular y pagar tanto ISR como IVA. Los freelancers (Régimen de Actividades Profesionales) pagan ISR sobre sus honorarios brutos, aplicando tasas del 1.92% al 35%. Para la actividad empresarial o profesional, se determinan los pagos provisionales mensuales sobre la utilidad fiscal (ingresos acumulables, menos las deducciones autorizadas).
Inversiones en Bolsa
Las ganancias por venta de acciones o inversión en bolsa también están sujetas a ISR. Ejemplo: Si compras acciones por $100,000 y las vendes en $130,000, la ganancia es de $30,000.
ISR para Trabajadores Asalariados (Retención por Patrones)
A pesar de que este impuesto es anual, los patrones tienen la obligación de «retener» el impuesto de los trabajadores de forma mensual vía nómina y reportarlo ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), siendo considerados a cuenta del impuesto que se genera durante todo el año. Si tienes ingresos de ambos trabajos debes sumar los ingresos de ambos trabajos y aplicar la tarifa correspondiente a tu ingreso total anual.
Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril.
Deducciones y Exenciones del ISR
¿Qué son las Deducciones Autorizadas?
Una forma de reducir la carga fiscal respecto al ISR, es decir, de disminuir la cantidad de impuestos a pagar, es a través de las deducciones: algunos conceptos o gastos que es posible disminuir de los ingresos generados, o la cantidad usada como base para calcular el pago correspondiente. ¿Qué gastos pueden deducirse? Esto depende de cada régimen fiscal, así como de las actividades económicas que realiza cada persona.
Deducciones Personales
En el caso de las personas físicas cuya única fuente de ingresos son los salarios generados por actividades subordinadas, pueden hacer su declaración anual de impuestos y hacer efectivas las deducciones personales, que son: gastos de salud como médicos, dentales, análisis clínicos, lentes ópticos, primas por seguros de gastos médicos; educación como colegiaturas de estudios de nivel básico y bachillerato; gastos funerarios y donativos a instituciones organizadas, entre otros.
Puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE).
Deducciones para Actividades Empresariales o Profesionales
Por su parte, las personas físicas con actividades empresariales o profesionales, además de las deducciones personales en la declaración anual, pueden deducir gastos mensuales, relacionados con el ejercicio de su profesión u operación de su negocio, hasta ciertos límites establecidos en las normativas fiscales:
- Pago de sueldos y salarios.
- Cuotas patronales al IMSS.
- Arrendamiento del local utilizado para el negocio.
- Luz y teléfono del local para tus actividades.
- Papelería y artículos de escritorio.
- Inversiones en activo fijo, como equipo de cómputo, de oficina, construcciones o equipo de transporte.
Exenciones y Subsidios
Las exenciones son ingresos que no están gravados, parcial o totalmente; si los montos sobrepasan los límites, el excedente sí se considera ingreso gravado. Por ejemplo, la indemnización laboral está exenta hasta 90 veces la UMA diaria vigente por cada año de servicio.
El subsidio al empleo sigue vigente este año como un apoyo para trabajadores con ingresos bajos. Es un apoyo gubernamental para trabajadores con ingresos bajos. Este beneficio reduce o incluso elimina el ISR en ciertos casos. En 2026, no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $11,492.66 MXN (límite superior del subsidio al empleo).
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
Mientras que las personas físicas inscritas en el Régimen Simplificado de Confianza (Resico), al estar dentro de un régimen fiscal con una tasa fija de ISR, que va del 1% hasta 2.5%, no pueden utilizar ningún tipo de deducciones. En RESICO se aplica una tasa fija reducida directamente sobre los ingresos efectivamente cobrados.
Apóyate en la Tecnología y Asesoría Profesional
Herramientas Tecnológicas para el Cálculo del ISR
Actualmente, existen herramientas tecnológicas que facilitan el cálculo correcto del ISR que debe pagarse de forma provisional, mensualmente y en la declaración anual para personas físicas y morales. Se trata de programas informáticos o software de contabilidad e impuestos, que automatizan esta operación de acuerdo con las normativas vigentes y te ayudan a evitar errores u omisiones.
Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente. Soluciones como Siigo Fiscal ayudan a visualizar, validar y conciliar esta información, detectando diferencias o situaciones que requieren acciones correctivas antes de presentar la declaración. El uso de un sistema contable actualizado conforme a las normativas vigentes permite automatizar cálculos, controlar deducciones y dar seguimientos a los pagos provisionales. Contamos con un software amigable para automatizar tu cálculo de impuestos. ¡Ponte en contacto con nosotros, para estar al día con tus obligaciones fiscales!
Importancia de una Contabilidad Organizada
El cumplimiento del ISR no depende únicamente de aplicar las tasas y operaciones. Una contabilidad organizada, conciliaciones periódicas y validaciones previas pesan más que la fórmula en sí.
Asesoría Especializada
En Kreston BSG México, te ayudamos a entender tu régimen fiscal, calcular correctamente tu ISR y presentar tus declaraciones de forma puntual. Nuestro objetivo es generar una red de confianza con nuestros clientes para ser el apoyo en alcanzar objetivos empresariales. Somos una red de firmas con presencia en más de 110 países, expertos en ofrecer servicios de consultoría fiscal, auditoría, legal y contable a nivel nacional.
En Konta, nuestro equipo de contadores está especializado en personas físicas y pueden brindarte la asesoría necesaria para que puedas ponerte al corriente en la presentación de tus declaraciones, con base en un cálculo correcto de impuestos. Eres responsable de declarar y pagar el impuesto directamente al SAT. Si no lo haces, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación. Tienes hasta 5 años para presentar una declaración complementaria mediante el sistema SAT IDC.