Todos y cada uno de nosotros tenemos que lidiar con el IVA en nuestra vida diaria. Es por esto por lo que os vamos a explicar cómo calcular precios con IVA y sin IVA. Pero, ¿qué sucede para aquellos casos en que, no tengo el dato desglosado del monto bruto y el IVA de la nota de crédito? Qué pasa, si, me indican que debo aplicar una nota de crédito por $85.75 en total (ya con el IVA) cómo puedo yo calcular, cuánto de ese monto es bruto y cuánto de IVA? Podríamos pensar que, tomar ese monto $85.75 y aplicarle el 13% para luego restar el resultado de ese 13% a los $85.75 sería correcto, sin embargo, no lo es. Después de leer este artículo verás que calcular el IVA es más fácil de lo que parece. En este artículo aprenderás qué es el IVA, los diferentes tipos de IVA y cómo se calcula el IVA en una factura paso a paso con varios ejemplos sencillos.
¿Qué es el IVA?
Como nunca es buena idea empezar la casa por el tejado, hemos pensado que probablemente lo primero que tenemos que hacer es recordar qué es el IVA.
¿Qué es el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)?
El IVA, el Impuesto sobre el Valor Añadido, es el impuesto que grava el consumo. El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto que se paga de forma indirecta cada vez que adquirimos un producto o servicio. El pago de este impuesto afecta a cualquier consumidor, autónomo o empresa en una operación de compra o venta. Este impuesto es después abonado a Hacienda en forma de impuesto IVA. En el caso de empresas y autónomos, que venden y compran bienes y servicios, el IVA puede aplicarse en dos sentidos distintos:
- Cuando una empresa o autónomo hace una venta de un producto o servicio, hablamos de IVA repercutido, es decir, el IVA que recibe del cliente y después se debe abonar a Hacienda.
- Cuando una empresa hace una compra de un producto o servicio, tiene que pagar o soportar IVA, esto se llama IVA soportado (y puede ser deducido más adelante).
A esta carga fiscal también se le denomina impuesto indirecto, debido a que se aplica directamente sobre la producción y venta de los bienes y servicios que elegimos, es decir, no es impositivo a las personas, sino al precio de los productos o servicios que adquieres o comercializas, por ejemplo, ropa, artículos en el supermercado, servicio de electricista, etc.
Diferentes Tipos de IVA
En función del tipo de actividad, producto o servicio, existen tres tipos de IVA que se pueden aplicar. Para saber cómo calcular el IVA de una factura, hay que saber qué tipos de IVA aplicar en cada uno de los conceptos que se venden. A día de hoy en España la tasa normal de IVA es el 21%, aunque también existe el tipo reducido del 10% y el tipo superreducido del 4%.
Lea también: IVA 21% Excel
- IVA general del 21%: éste es el más común y se aplica por defecto en la mayoría de productos y servicios. Si compras ropa, electrodomésticos o tienes gastos de empresa corrientes, lo pagarás.
- IVA reducido del 10%: en España algunas actividades aplican este tipo de IVA como, entre otros, la hostelería, viviendas y algunos productos farmacéuticos.
- IVA superreducido del 4%: impuesto especial para bienes básicos como el pan, la leche o medicamentos esenciales.
Además, existen las llamadas “facturas sin IVA», pero ésto es sólo en algunas actividades empresariales excepcionales que, por su condición, no están obligadas a pagar este impuesto.
En México, la tasa general del IVA es del 16%. El Impuesto al Valor Agregado es un impuesto indirecto que se aplica al consumo de bienes y servicios en México. En México existen dos tasas del IVA, una conocida como tasa general que corresponde al 16 % sobre el valor del producto y otra del 0 %. Se le llama tasa del 0 % a aquella que aplica para actividades económicas puntuales, entre ellos: la enajenación o venta de medicinas de patentes, pasteurización de leche, lechuguillas, angulas, fungicidas agrícolas, lingotes de oro, suministro de agua para uso doméstico, invernaderos hidropónicos, despepite de algodón en rama, exportación de bienes y servicios, entre otros. Cabe destacar que existe una excepción a esos dos porcentajes de IVA y corresponde a aquellos productos o actividades que se realizan en la zona fronteriza mexicana, para los cuales hay un impuesto especial de 8 % sobre el valor total.
Cómo Calcular el IVA en una Factura
Todas las empresas y autónomos que declaran el impuesto IVA a Hacienda deben incluirlo en sus facturas. No hacer este cálculo, o hacerlo incorrectamente, daría lugar a sanciones por parte de Hacienda con las consecuencias pertinentes. Si ya sabes el tipo de IVA de los productos o servicios que vendes, calcular el IVA de una factura es pan comido. Solo se necesitan unas operaciones básicas que se aplican igual tanto en empresas como a trabajadores autónomos. Todo parte de la misma base: Precio TOTAL = Base imponible + IVA.
Calcular el Precio sin IVA Incluido (Desglosar IVA)
Vamos a poner un ejemplo. Pedro tiene un negocio de estética. Quiere vender sus planchas para el pelo por 99€ con IVA incluido, pues es el precio que él considera más atractivo. Este es el cálculo que Pedro debe hacer para conocer el precio sin IVA de la plancha, teniendo en cuenta que debe aplicar un tipo del 21%. En este caso se trata de dividir el precio con IVA incluido entre 1,21.
Para nosotros, lo más sencillo es hacer una regla de tres para evitar equivocaciones. Si el precio con IVA es 99€, esto es, 1,21 (precio + IVA). X será el precio sin IVA que igualará a 1. El cálculo entonces es multiplicar 99 por 1 y dividirlo entre 1,21:
Lea también: Guía IVA reducido
1 x 99€ / 1,21 = 81,82€
Es decir, 81,82€ es el precio de la plancha antes de aplicar el IVA. ¿Cuál es el IVA entonces? Por supuesto se puede hacer de nuevo una regla de tres o directamente la resta entre cantidades nos dará el IVA:
99€ - 81,82€ = 17,18€
Así quedaría el desglose para el ejemplo de Pedro:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Precio con IVA incluido | 99,00€ |
| Precio sin IVA (Base Imponible) | 81,82€ |
| IVA (21%) | 17,18€ |
Calcular el Precio con IVA Incluido (Agregar IVA)
¿Qué hubiera pasado si Pedro supiera el precio sin IVA y quisiera calcular el precio con IVA? Muy sencillo. Por ejemplo, si el precio de 2 botes de champú es 18€ sin IVA, este es el cálculo que tendría que haber hecho:
Lea también: ¿Cómo localizar tus XML del SAT?
En este caso, los dos botes de champú con IVA, hubieran costado:
1,21 x 18€ / 1 = 21,78€
Es decir, se trata de multiplicar el precio sin IVA incluido por 1,21.
De esta forma, nos quedaría la factura como algo así:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Base Imponible | 1.000€ |
| IVA (21%) | 210€ |
| Precio total | 1.210€ |
Resumen de Fórmulas Clave
En resumen, si quieres calcular un precio con IVA, deberás multiplicar el precio sin IVA por 1,21. Por el contrario, si quieres calcular un precio sin IVA, deberás dividir el precio con IVA por 1,21. En caso de tratarse de tipos reducidos, la lógica es la misma.
Aplicación a Notas de Crédito
Al registrar una nota de crédito, en la devolución, se debe indicar el monto bruto, sin IVA. Si el producto o servicio a devolver tienen IVA, el sistema, tomará el monto que se indique, y le estará calculando su IVA respectivo. Pero, para aquellos casos en que no tengo el dato desglosado del monto bruto y el IVA de la nota de crédito, y se nos indica que debemos aplicar una nota de crédito por un monto total (ya con el IVA) como $85.75, podemos usar la misma lógica de "Calcular el Precio sin IVA Incluido" para desglosar el monto y obtener la base imponible y el IVA correspondiente.
Desglose del IVA en Facturas con Diferentes Tipos de IVA
Algunos autónomos y empresas podrían incluir en la misma factura varios bienes o servicios con distintos tipos de IVA. Para esto lo que haremos es primero calcular el importe de IVA de cada producto y después sumar los importes de cada uno. Por ejemplo, imaginemos que al servicio de consultoría de 1.000 euros sin IVA le sumamos un servicio extra: una reforma con un precio de 500 euros sin IVA. Como se trata de una reforma, le aplicaremos un IVA reducido del 10%. Para saber cómo hallar el IVA de una factura considerando los dos tipos de IVA, el empresario lo hará de esta forma:
- Calcular el IVA reducido (10%) del servicio de reforma. Si seguimos la guía anterior, veremos que el IVA reducido de la reforma son 50€ (el 10% de 500€).
- Sumar ambos importes para calcular el IVA total de la factura: 210€ (de la consultoría al 21%) + 50€ (de la reforma al 10%) = 260€.
De esta forma, la factura se quedaría en algo así:
| Concepto | Base Imponible | Tipo de IVA | Importe IVA |
|---|---|---|---|
| Servicio 1: Consultoría | 1.000€ | 21% | 210€ |
| Servicio 2: Reforma | 500€ | 10% | 50€ |
| Total Base Imponible | 1.500€ | ||
| Total IVA | 260€ | ||
| Total a pagar | 1.760€ |
IVA Recaudado, Deducible y por Pagar
El IVA es una pieza clave en cualquier factura. Es por eso que saber cómo calcular el IVA de una factura es esencial para todos los autónomos y empresas, pues ésta es la forma de calcular los impuestos a pagar a Hacienda por la venta de sus bienes y servicios.
¿Qué son el IVA recaudado y el IVA deducible?
El IVA recaudado hace referencia al IVA que una empresa cobra como parte de la venta de bienes o servicios a los clientes. Es la cantidad que se paga al Estado, mensual o anualmente, dependiendo del sistema elegido. Sin embargo, la empresa no siempre tiene que pagar el importe total. La empresa puede beneficiarse de una reducción del IVA en las compras o gastos que necesita para su actividad. El IVA que la empresa gasta en compras relacionadas con su actividad profesional se denomina IVA deducible. Básicamente, en este caso, la empresa se convierte en cliente. Este IVA total acumulado por la empresa es deducible del IVA total recaudado por el Estado.
Condiciones de acceso a la deducción
Para beneficiarse de la deducción del IVA, la empresa debe conservar la factura original como prueba de la compra. Los bienes y servicios adquiridos deben estar destinados a un uso profesional y no personal.
Exclusiones
Los gastos de alojamiento de los directivos y empleados de la empresa están excluidos de la deducción del IVA. Sin embargo, esta deducción sí se aplica a los gastos de alojamiento del personal de seguridad, vigilancia y protección. El IVA no es deducible en los gastos de vehículos para el personal a menos que la empresa opere como transporte de pasajeros, autoescuela o alquiler de vehículos.
¿Cómo se calcula el IVA por pagar?
Al final de cada período contable declarable, la empresa debe calcular el importe total del IVA recaudado y del IVA deducible. Si el importe del IVA recaudado es superior al importe del IVA deducible, la empresa paga la diferencia al Estado. Si, por el contrario, el IVA deducible es superior al IVA recaudado, la empresa recibe un crédito de IVA que el Estado le abona. Consulta el siguiente ejemplo para comprenderlo mejor:
Una zapatería vende en mayo los siguientes productos: un par de sandalias a $ 90 (precio antes de impuestos), un par de zapatillas a $ 130, y un par de botas a $ 150. Con una tasa de IVA del 20 % sobre los productos vendidos, el IVA recaudado asciende a $ 74:
- $ 90 × 0,20 = $ 18
- $ 130 × 0,20 = $ 26
- $ 150 × 0,20 = $ 30
- Total IVA recaudado = $ 18 + $ 26 + $ 30 = $ 74
Esta misma empresa compra una nueva caja registradora en mayo, que cuesta $ 140 antes de impuestos. Esta caja registradora está sujeta a una tasa del IVA del 20 % y tiene $ 28 de IVA:
- $ 140 × 0,20 = $ 28 de IVA deducible
Para calcular el IVA que debe pagar, la empresa debe restar el IVA deducible del IVA recaudado:
IVA recaudado - IVA deducible = IVA por pagar
$ 74 - $ 28 = $ 46 de IVA a pagar
Como el total recaudado es superior al total deducible, la empresa paga al Estado $ 46 en mayo y no recibe ningún crédito.
Herramientas para el Cálculo del IVA
Si cuentas con un programa de facturación esto es extremadamente sencillo, pues el programa hace los cálculos por ti, evitando que cometas ni un solo error. En un programa de facturación como SumUp Facturas, solo tendrías que haber insertado el precio unitario sin IVA, y SumUp Facturas hubiera hecho el resto por ti. Aunque existen varias fórmulas y matices para calcular el IVA, no hace falta que lo recuerdes todo. Puedes utilizar una calculadora de IVA en línea como esta o consultar este artículo para que el cálculo del IVA no contenga errores. Para aplicar el IVA correspondiente al facturar a tus clientes de cualquier parte del mundo, puedes usar nuestra herramienta de cálculo del IVA. Introduce la cantidad y el tipo de IVA que quieres aplicar, si quieres incluir o quitar el IVA a la cantidad, y la calculadora mostrará el cálculo del IVA y el precio final. Con CONTPAQi automatiza el cálculo de IVA, retenciones y la emisión de CFDI 4.0 de forma masiva y precisa. La herramienta permite realizar dos tipos de operaciones: Agregar IVA: Calcula el impuesto a partir de una base gravable. Desglosar IVA: Extrae el impuesto de un monto total para conocer la base real.
Este contenido de este artículo tiene solo fines informativos y educativos generales y no debe interpretarse como asesoramiento legal o fiscal.
Consideraciones Adicionales del IVA
El IVA en las Exportaciones
Al hacer una exportación a la Unión Europea se aplica el IVA correspondiente, pero si la entrega del producto o la prestación del servicio es un tercer país no miembro de la Unión Europea, esta operación no está sujeta a IVA. En el caso de las mercancías, estas deben cumplir toda la legislación vigente, como que la mercancía salga en un plazo de 30 días de la UE y que pueda demostrar la operación.
El IVA en las Importaciones
La importación es la recepción de un bien procedente de un tercer país a México. Este tipo de operaciones pueden ser realizadas por autónomos, empresas, particulares o cualquier otro tipo de organización. El impuesto aplicable a las importaciones en México toma como base imponible el valor aduanero de los productos, los aranceles aduaneros e impuestos especiales, los gastos del agente de aduanas y los costes adicionales. Sobre ese total se aplica el tipo de impuesto correspondiente según el régimen fiscal y la naturaleza del producto importado.