El tema de las retenciones de ISR e IVA es fundamental para cualquier empresa o persona física con actividad empresarial en México. Entender cómo y cuándo aplicar estas retenciones es esencial para evitar sanciones y garantizar el correcto cumplimiento ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Estas obligaciones fiscales, cuando se gestionan adecuadamente, permiten cumplir con la ley, evitar sanciones y contribuir al correcto funcionamiento del sistema tributario.
¿Qué son el IVA y el ISR?
Básicamente, todo ciudadano mexicano está obligado al pago de impuestos ante el SAT, ya que tienen relación con cualquier transacción económica habitual. Pasemos entonces a explicar el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y el Impuesto Sobre la Renta (ISR).
- IVA (Impuesto al Valor Agregado): El Impuesto sobre el Valor Añadido o IVA, es aquel que se aplica en los productos nacionales e importados. El IVA es un impuesto que como su nombre lo dice, se agrega a la mayoría de los productos y servicios consumidos en el país. Se trata de un gravamen obligatorio para toda persona física o moral.
- ISR (Impuesto Sobre la Renta): Por el contrario, el ISR es un impuesto de carácter directo que se aplica a los ingresos obtenidos por personas físicas y morales.
Retenciones de ISR e IVA: ¿Cómo Funcionan?
Las retenciones de impuestos son montos que se descuentan de un pago antes de entregarlo al receptor de la factura. El ISR retenido corresponde al impuesto sobre la renta que un pagador de servicios o productos descuenta a su proveedor o trabajador al momento de realizar el pago, y que posteriormente entera al SAT. Esto aplica principalmente en los casos en que se realizan pagos por honorarios, arrendamientos, salarios o actividades empresariales.
El IVA retenido es la parte del impuesto al valor agregado que un adquirente de bienes o servicios retiene al proveedor y debe enterar al fisco. Esto es común en operaciones donde una persona moral adquiere bienes o servicios de una persona física, o en casos específicos como fletes.
Porcentajes de Retención
En México la retención del IVA por honorarios es del 16% y la retención corresponde a sus dos terceras partes, es decir, al 10.666666 por ciento. En algunas localidades de la zona fronteriza el IVA es del 8%. Entonces, la retención de las dos terceras partes sería del 5.333333%.
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Cuando los contribuyentes presten servicios profesionales a las personas morales, éstas deberán retener, como pago provisional, el monto que resulte de aplicar la tasa del 10% sobre el monto de los pagos que les efectúen, sin deducción alguna, debiendo proporcionar a los contribuyentes comprobante fiscal y constancia de la retención las cuales deberán enterarse, en su caso, conjuntamente con las señaladas en el artículo 96 de esta Ley.
Persona Física en Arrendamiento: Otros Inmuebles se retiene el 10% de ISR.
Ejemplos de Retención
Debes revisar el tipo de operación y la relación entre quien paga y quien recibe el pago. Por ejemplo, una persona moral que paga honorarios a una persona física debe retener ISR e IVA conforme a los porcentajes establecidos.
Obligaciones y Requisitos
Las retenciones son una obligación legal del pagador. Se declaran en los pagos provisionales mensuales mediante el portal del SAT y deben coincidir con los CFDI emitidos. El CFDI debe incluir el complemento de impuestos retenidos para respaldar la operación ante el SAT.
El IVA acreditable de tus gastos debe cumplir con ciertos requisitos. Este punto es crítico para tu empresa o negocio, recomendamos ampliamente te asegures que los gastos que deseas se incluya este cálculo de impuestos cumplan los requisitos de otro modo estarías desaprovechando tus gastos.
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El CFDI es el documento que avala la retención realizada.
Consecuencias del Incumplimiento
Si no se realizan las retenciones correctamente, podrías enfrentar multas, recargos e incluso auditorías por parte del SAT. Aplicar correctamente las retenciones fiscales es fundamental para evitar problemas con el SAT.
Herramientas y Software para Facilitar el Cálculo
Existen diversas herramientas y software que facilitan el cálculo y la gestión de las retenciones. Plataformas como SIFO automatizan el cálculo y la aplicación de retenciones en facturación electrónica. CONTPAQi Nóminas® automatiza el cálculo de ISR e IVA retenido, genera los reportes y los CFDI correspondientes, y facilita la conciliación de impuestos. Esto reduce errores y agiliza los procesos administrativos.
Además, optimiza la generación de informes mensuales para tu declaración. Este sistema de nóminas es ideal para calcular y registrar las retenciones de ISR relacionadas con nóminas o pagos asimilados a salarios.
En Payrolling podemos ayudarte a agilizar esta labor de cálculo de retenciones con el uso de nuestra herramienta en línea. Optimiza los procesos de tu personal de Recursos Humanos con los mejores servicios.
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Impacto en el Flujo de Efectivo
Las retenciones impactan directamente el flujo de efectivo de las empresas, ya que implican una disminución en el monto pagado a los proveedores y un compromiso de pago al SAT.
Consideraciones Adicionales
Existen excepciones para retener este impuesto. Cabe señalar que, con la reforma al outsourcing, se derogó la obligación de retener el 6% del Impuesto al Valor Agregado (IVA) sobre servicios en los que se ponga personal a disposición del cliente.
Si realizas pagos por salarios y conceptos asimilados debes efectuar retenciones. El cálculo de retenciones es un ejercicio que todo empleador y trabajador debe conocer. Para ello está el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Tabla Resumen de Retenciones Comunes
| Tipo de Retención | Porcentaje | Aplicación |
|---|---|---|
| IVA por Honorarios | 10.666666% (o 5.333333% en zona fronteriza) | Servicios profesionales prestados por personas físicas a personas morales |
| ISR por Servicios Profesionales | 10% | Pagos a personas físicas por servicios profesionales |
| ISR por Arrendamiento | 10% | Arrendamiento de inmuebles |