El pago de impuestos suele ser un tema con el que pocos están familiarizados o les es ajeno. Calcular los impuestos correspondientes a nuestras actividades económicas, como personas físicas, puede llegar a ser un dolor de cabeza si eres principiante en los temas fiscales. En México, conocer y cumplir con tus obligaciones fiscales es esencial para evitar sanciones y mantener tus finanzas en orden.
Uno de los principales impuestos que deben pagar tanto personas físicas como morales es el Impuesto sobre la Renta (ISR). En esta guía te explicamos, de forma clara y paso a paso, cómo calcular el ISR en México dependiendo de si eres freelance, tienes una empresa o participas en inversiones en bolsa. Si trabajas por tu cuenta o recién empiezas a ejercer tu profesión, inscrito en el régimen de personas físicas con actividad empresarial o profesional, este post es para ti, porque en él explicaremos todo lo que necesitas saber sobre ISR, cómo puedes calcularlo, incluso cómo puedes reducir el monto a pagar.
¿Qué es el Impuesto Sobre la Renta (ISR)?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México. Es una forma de contribuir al erario público por las ganancias obtenidas a partir de las actividades económicas (venta de bienes, mercancías o servicios), realizadas por personas físicas o morales durante un periodo correspondiente, conocido como ejercicio fiscal.
El impuesto sobre la renta (ISR) se encuentra regulado en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y a diferencia del IVA, el ISR es un impuesto directo porque se aplica sobre la ganancia o utilidad obtenida. El ISR, al igual que otros impuestos públicos, se utiliza para financiar una gran variedad de servicios públicos que benefician a toda la sociedad. En términos prácticos, el ISR se calcula sobre la diferencia entre lo que ganas y lo que puedes restar como deducciones autorizadas.
¿Quiénes Están Obligados a Pagar el ISR?
De acuerdo con las autoridades fiscales, todos los contribuyentes que realizan actividades económicas en México y obtienen ganancias, bajo el régimen de las personas físicas o morales, tienen el deber de calcular el ISR correspondiente y efectuar el pago. La obligación a pagar ISR surge en el momento en que se obtiene un ingreso acumulable. En otras palabras, todos los contribuyentes que reciban un ingreso que incremente su patrimonio están sujetos al impuesto.
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Según lo que estipula la legislación, esto también aplica a las personas físicas o morales que obtienen ganancias por negocios establecidos en territorio nacional, es decir, que su fuente de riqueza se ubica en México, aunque ellos no residan en el país, también tienen esa obligación fiscal.
En el caso de las personas físicas, los ingresos obtenidos por las siguientes actividades son las que implican el pago de ISR:
- Ingresos por trabajo y servicios profesionales: sueldos, honorarios y otros.
- Ingreso por uso o explotación de bienes: rentas de inmuebles y muebles, arrendamiento financiero y regalías.
- Ingresos por rendimientos de capital: intereses, dividendos, entre otros.
- Arrendamiento de bienes inmuebles.
- Actividades profesionales (honorarios).
- Por realizar actividades empresariales (de tipo comercial, industrial, agrícola, ganadera, silvícola, pesca o autotransporte).
- Contratos de servicio turístico de tiempo compartido.
- Ganancias y dividendos repartidos por personas morales.
- Enajenación de bienes.
- Intereses bancarios.
- Regalías y utilidades.
- Remesas.
- Premios obtenidos.
- Salarios y remuneraciones percibidas.
De acuerdo con la ley, solo deben cumplir con este impuesto las personas físicas con ingresos por sueldos, honorarios o actividad empresarial, empresas, y residentes en el extranjero con ingresos en México.
¿Cómo se Calcula el ISR para Personas Físicas?
Las personas físicas con actividad empresarial o profesional deben presentar declaraciones mensuales y pagos provisionales de este impuesto y una declaración anual, donde se informan los ingresos obtenidos en el periodo, ya que el ISR se calcula de forma proporcional: a mayores ganancias, más son los impuestos que deben pagarse.
El procedimiento para el cálculo del ISR está regulado en el Título IV de la Ley del ISR. El cálculo de ISR para personas físicas necesita la aplicación de tablas y tarifas del impuesto publicadas en el anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente para el año correspondiente. Los detalles sobre cómo debe ser calculado el ISR se encuentran en la Ley correspondiente, mientras que sus actualizaciones, que establecen una serie de tarifas diferenciadas, desde el 1.92% hasta el 35%, de acuerdo con los ingresos, son publicadas en el documento Resolución Miscelánea Fiscal para el año correspondiente.
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Estos tabuladores varían en cada mes y de acuerdo con la periodicidad: semanal, quincenal y mensual y se actualizan cada año, según el incremento inflacionario. Así lo señala el artículo 152, de la Ley del ISR. Estas cifras se ajustan cada año conforme a la inflación y la Resolución Miscelánea Fiscal, lo que impacta directamente en las tablas ISR y sus cuotas. Las tarifas de ISR se ajustan anualmente para reflejar la inflación, evitando que los contribuyentes pasen a un rango superior sin un incremento real en sus ingresos.
Pasos para Calcular el ISR
Con base en la tabla correspondiente al periodo a calcular, para obtener el porcentaje de ISR es necesario seguir los siguientes pasos:
- Sumar el ingreso bruto: Esto incluye todos los ingresos obtenidos durante el periodo, por las actividades económicas.
- Calcular las deducciones autorizadas: Estas pueden ser gastos y compra de materia prima, gastos personales, según sea el caso.
- Determinar la base gravable: Al ingreso bruto se deberán restar las deducciones, para obtener la cantidad sobre la que se calcularán los impuestos.
- Ubicar el rango en la tabla: Con base en la tabla correspondiente al periodo, debes buscar el rango de ingresos al que corresponde la cifra de tu base gravable, que debe estar dentro del límite inferior y superior.
- Restar el límite inferior: Después deberá restarse al total de ingresos el límite inferior correspondiente al rango.
- Aplicar la tasa correspondiente: A dicho resultado, se debe aplicar la tasa correspondiente, señalada en la tabla.
- Sumar la cuota fija: Finalmente, a la cantidad obtenida, se debe sumar la cuota fija del SAT, para determinar el ISR.
Como ejemplo, supongamos un ingreso mensual bruto de $15,000.00, esto nos situaría en el tercer renglón (de arriba abajo) de una tabla hipotética, resultando en un ISR causado mensual de $1,395.99. Para otro ejemplo, para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debería pagar es de $2,830.84.
Deducciones Autorizadas para Reducir tu ISR
Una forma de reducir la carga fiscal respecto al ISR, es decir, de disminuir la cantidad de impuestos a pagar, es a través de las deducciones: algunos conceptos o gastos que es posible disminuir de los ingresos generados, o la cantidad usada como base para calcular el pago correspondiente. Las exenciones, por su parte, son ingresos que no están gravados, parcial o totalmente; si los montos sobrepasan los límites, el excedente sí se considera ingreso gravado.
¿Qué gastos pueden deducirse? Esto depende de cada régimen fiscal, así como de las actividades económicas que realiza cada persona.
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Deducciones Personales
En el caso de las personas físicas cuya única fuente de ingresos son los salarios generados por actividades subordinadas, pueden hacer su declaración anual de impuestos y hacer efectivas las deducciones personales. Estas incluyen:
- Gastos de salud como médicos, dentales, análisis clínicos, lentes ópticos, primas por seguros de gastos médicos.
- Educación como colegiaturas de estudios de nivel básico y bachillerato.
- Gastos funerarios.
- Donativos a instituciones autorizadas.
- Intereses hipotecarios.
- Aportaciones a fondos de retiro (AFORE).
Deducciones para Actividades Empresariales o Profesionales
Por su parte, las personas físicas con actividades empresariales o profesionales, además de las deducciones personales en la declaración anual, pueden deducir gastos mensuales relacionados con el ejercicio de su profesión u operación de su negocio, hasta ciertos límites establecidos en las normativas fiscales. Estos pueden ser:
- Pago de sueldos y salarios.
- Cuotas patronales al IMSS.
- Arrendamiento del local utilizado para el negocio.
- Luz y teléfono del local para tus actividades.
- Papelería y artículos de escritorio.
- Inversiones en activo fijo, como equipo de cómputo, de oficina, construcciones o equipo de transporte.
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) y las Deducciones
Mientras que las personas físicas inscritas en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), al estar dentro de un régimen fiscal con una tasa fija de ISR, que va del 1% hasta 2.5 %, no pueden utilizar ningún tipo de deducciones. En RESICO, se aplica una tasa fija reducida directamente sobre los ingresos efectivamente cobrados.
Consideraciones Adicionales y Casos Específicos
El cumplimiento del ISR no depende únicamente de aplicar las tasas y operaciones. Una contabilidad organizada, conciliaciones periódicas y validaciones previas pesan más que la fórmula en sí.
Empleados Asalariados
Los empleados que únicamente perciban ingresos por su trabajo en relación de dependencia, no tienen la obligación de presentar Declaración Jurada, ya que su empleador es el encargado de reportar y pagar las retenciones efectuadas por conceptos de ISR. Sin embargo, si obtienen otros ingresos o desean aplicar deducciones personales, deberán presentar su declaración anual.
No se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $11,492.66 MXN (límite superior del subsidio al empleo).
Freelancers (Régimen de Actividades Profesionales)
Si eres freelance o prestas servicios profesionales, estás obligado a calcular y pagar tanto ISR como IVA. Los freelancers pagan ISR sobre sus honorarios brutos, aplicando tasas del 1.92% al 35%.
Inversiones en Bolsa
Las ganancias por venta de acciones o inversión en bolsa también están sujetas a ISR. Por ejemplo, si compras acciones por $100,000 y las vendes en $130,000, la ganancia de $30,000 está sujeta a este impuesto.
Ingresos de Múltiples Empleos
Si tienes ingresos de varios trabajos, debes sumar los ingresos de ambos trabajos y aplicar la tarifa correspondiente a tu ingreso total anual.
Ingresos de Residentes en el Extranjero
Según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales. En el caso de residentes en el extranjero que obtienen ingresos en México, también tienen esta obligación fiscal.
Percepciones Adicionales
Todas las percepciones adicionales como comisiones, bonos, y horas extras se consideran ingresos acumulables y deben ser incluidas en el cálculo del ISR.
El Subsidio al Empleo
El subsidio al empleo sigue vigente este año como un apoyo para trabajadores con ingresos bajos. Este beneficio, que es un apoyo gubernamental, reduce o incluso elimina el ISR en ciertos casos. En 2026, aplica si ganas menos de $11,492.66 MXN mensuales.
Devoluciones y Declaraciones Complementarias
Si quieres solicitar una devolución de impuestos es importante que presentes la documentación correcta al momento de hacer la declaración de impuestos. Al terminar este procedimiento obtienes un comprobante de pago y recibes un correo electrónico. Tienes hasta 5 años para presentar una declaración complementaria mediante el sistema SAT IDC.
Sanciones por Pago Extemporáneo
Si realiza el pago después de la fecha límite, se le aplicará un 10% de recargo por mora sobre el valor del impuesto a pagar, por el primer mes o fracción de mes, un 4% progresivo e indefinido por cada mes o fracción de mes subsiguiente; así como un 1.10% acumulativo de interés indemnizatorio por cada mes o fracción de mes sobre el monto a pagar. Este interés indemnizatorio aplica a partir del primer día del mes siguiente a la fecha límite.
Herramientas Tecnológicas para el Cálculo del ISR
Actualmente, existen herramientas tecnológicas que facilitan el cálculo correcto del ISR que debe pagarse de forma provisional, mensualmente y en la declaración anual para personas físicas y morales. Se trata de programas informáticos o software de contabilidad e impuestos, que automatizan esta operación de acuerdo con las normativas vigentes y te ayudan a evitar errores u omisiones.
El uso de un sistema contable actualizado conforme a las normativas vigentes permite automatizar cálculos, controlar deducciones y dar seguimientos a los pagos provisionales. Además, soluciones como Siigo Fiscal ayudan a visualizar, validar y conciliar esta información, detectando diferencias o situaciones que requieren acciones correctivas antes de presentar la declaración. Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente.