El finiquito y la liquidación son términos importantes en el ámbito laboral, tanto para empleadores como para empleados. Para los empleados, comprender estos conceptos significa exigir sus derechos y asegurarse de recibir lo que les corresponde según la ley. Para las empresas, llevar a cabo un cálculo correcto del finiquito o la liquidación es clave para evitar demandas laborales o sanciones por incumplimiento de la Ley Federal del Trabajo (LFT). Por ello, tanto empleados como empleadores deben conocer a detalle los elementos que conforman un finiquito y una liquidación, las diferencias entre ambos y la forma en que se calculan.
Conceptos Básicos
Antes de entrar en materia, repasemos los conceptos básicos para evitar confusiones al momento de emplear la jerga laboral.
- SDI (Salario Diario Integrado): Es el salario base de un trabajador considerando todas las prestaciones de ley y otros beneficios que recibe.
- SMI (Salario Mínimo Integrado): Es el sueldo mensual de un trabajador considerando las prestaciones de ley, pero a diferencia del salario neto o bruto, este concepto integra pagos adicionales que forman parte de las obligaciones del empleador.
Se refiere a los beneficios mínimos que todo trabajador formal en México debe recibir conforme a la LFT. A esta suma se agregan las prestaciones de ley o superiores a las de la ley, cuando se apliquen. Es el caso de las establecidas en el Contrato Colectivo de Trabajo, como los bonos navideños, vales de despensa, caja de ahorro, premios de puntualidad o productividad, entre otros estímulos para los trabajadores.
¿Qué es el ISR?
Una de las preguntas más comunes entre trabajadores mexicanos es: ¿Cuánto me deducen de mi sueldo? Este artículo tiene como objetivo ayudarte a comprender de forma clara cómo se calcula el ISR , cuál es la tabla vigente, ejemplos reales y los errores más comunes que debes evitar.
El ISR es un impuesto federal que deben pagar tanto personas físicas como morales por los ingresos que obtienen. El término ISPT se utiliza comúnmente en recursos humanos para referirse al mismo impuesto, pero su nombre legal es ISR. El ISPT que aparece en tu recibo es simplemente otro nombre del ISR. Refleja el impuesto sobre el ingreso que el empleador retiene para pagar al fisco. El monto del ISR que se descuenta varía de acuerdo con tu ingreso mensual.
Lea también: ISR Personas Morales en México: Guía Detallada
¿Cuándo se paga el ISR?
En trabajadores, se retiene mensualmente. ¿Quieres evitar errores en el cálculo del ISR y cumplir con todas las obligaciones fiscales ante el SAT?
Finiquito vs. Liquidación
Aunque a simple vista pueden parecer sinónimos, en realidad existen diferencias importantes entre el pago del finiquito y el de liquidación. En la figura del finiquito sólo se toma en cuenta la prima de antigüedad si el colaborador formó parte de la nómina por más de 15 años.
El Artículo 51 de la Ley Federal del Trabajo establece las causas de rescisión sin responsabilidad para el trabajador. También tiene derecho a liquidación el trabajador que no reciba por escrito el aviso del término de la relación laboral con los motivos para ello, situación que va en contra de lo establecido por la ley. Lo que es más, la LFT da por nulo un despido que no se notificó por escrito.
Ahora bien, no siempre que existe un despido debe haber una liquidación. Según el Artículo 47 de la Ley Federal del Trabajo, puede haber causas justificadas de despido. Calcular el monto de la liquidación es una tarea que debe quedar clara para ambas partes de una relación laboral.
Cálculo del Finiquito: Paso a Paso
Calcular correctamente el finiquito es fundamental para asegurar que se cumplan los derechos laborales y se mantenga una relación profesional hasta el último momento. En primer lugar, debes tomar en cuenta el número de días efectivamente laborados desde el último pago hasta la fecha de terminación del contrato. También es indispensable incluir cualquier salario que haya quedado pendiente de pago hasta el último día trabajado.
Lea también: Cálculo del ISR: Guía paso a paso
- El primer paso es calcular el salario diario, para ello, divide el salario mensual entre 30 días.
- Posteriormente, identifica cuántos días trabajó el colaborador desde el último pago y multiplícalos por el salario diario.
- En los casos en que el colaborador tenga más de 15 años de servicio, debes calcular la prima de antigüedad multiplicando 12 días de salario por cada año trabajado.
- Finalmente, suma todos los conceptos: salario pendiente, vacaciones no gozadas, prima vacacional, aguinaldo proporcional, prima de antigüedad y cualquier otro adeudo pendiente.
Ejemplo Práctico
El colaborador tiene un salario mensual de $12,000 MXN. Su salario diario sería $12,000 ÷ 30 = $400 MXN.
Si además tiene 5 días de vacaciones no gozadas:
- Vacaciones no gozadas: $400 x 5 días = $2,000 MXN.
- Prima vacacional mínima (25%): $2,000 x 0.25 = $500 MXN.
Retención del ISR en el Finiquito
En particular, el ISR aplicable al finiquito se calcula tomando en cuenta los ingresos anuales del colaborador, además de las tarifas establecidas por el SAT. Finalmente, es responsabilidad del empleador efectuar todas las retenciones antes de entregar el pago final al colaborador.
¿Cuándo se paga el finiquito?
El finiquito se paga cuando el trabajador renuncia o termina su contrato, incluyendo salario pendiente, aguinaldo y vacaciones.
Componentes del Finiquito
- Los días de aguinaldo que corresponden al colaborador, en proporción a los días del año trabajados.
- La prima vacacional de los días de vacaciones que el colaborador no disfrutó y deben de pagarse.
Liquidación por Despido Injustificado
Recuerda que para que aplique una liquidación por despido injustificado, ésta debe ser porque la empresa decidió prescindir de tus servicios por motivos que no se relacionan con tu desempeño. Esta indemnización incluye tres meses de salario, más 20 días de salario por cada año trabajado, además de las prestaciones proporcionales.
Lea también: Análisis del IETU Anual
Casos Especiales de Finiquito
- Invalidez por Enfermedad: Si el trabajador sufre una invalidez debido a una enfermedad que le impide continuar con sus labores, corresponde el pago del finiquito. Este pago abarca todas las prestaciones proporcionales generadas hasta la fecha de cierre, junto con cualquier otro concepto pendiente.
- Fallecimiento del Colaborador: Finalmente, si el colaborador fallece, el finiquito debe pagarse a sus beneficiarios legales. Este pago deberá incluir todas las prestaciones proporcionales y cualquier otra cantidad pendiente.
Recomendaciones Finales
Para las empresas es de suma importancia que documentes todo el proceso y tengas evidencia del motivo de la terminación laboral para evitar demandas de manera futura. En nuestras recomendaciones, siempre enfatizamos en entregar un recibo detallado que tenga una especificación de todos los conceptos pagados y éste debe estar firmado por las partes involucradas.
Para los empleados, recomendamos que siempre revises los cálculos antes de firmar el finiquito, por eso te hemos presentado antes los pasos de cómo calcular la suma que te corresponde.