El tema del IVA trasladado y el IVA por trasladar puede sonar complicado, pero aquí te lo explicamos de manera sencilla. En esencia, el primero es el IVA que ya cobraste a tus clientes y el segundo, el que tienes pendiente de cobrar. Ambos son indispensables en la contabilidad de cualquier negocio en México.
¿Qué es el IVA Trasladado?
El IVA trasladado es ese impuesto que incluyes en la factura cada vez que vendes algo o das un servicio. Pero ojo, no te pertenece, tú solo eres el "mensajero" entre tu cliente y el SAT. Piensa en el IVA trasladado como una especie de dinero prestado: lo recibes, pero tienes que regresarlo a Hacienda.
Trasladar el IVA se refiere a incluir dicho impuesto en las facturas realizadas a personas físicas o morales que compraron ciertos bienes o servicios. El traslado del IVA ocurre en todas las operaciones comerciales de empresas o negocios.
Cuando se realiza una venta, el vendedor es intermediario entre el Gobierno y el cliente, ya que le cobra el IVA y el vendedor debe entregarlo al Gobierno, por lo que el IVA que le entrega debe ser el que ya cobró.
¿Qué es el IVA por Trasladar?
El IVA por trasladar es el impuesto que aún no cobras, está "en camino". Esto pasa cuando vendes algo a crédito: el cliente todavía no te paga, pero tú ya tienes la obligación de considerar ese IVA en tus cuentas.
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Imagina que vendes unos refrescos por $1,000 más $160 de IVA a pagar en tres meses. Ese IVA no es trasladado hasta que recibas el pago completo.
Toda factura (CFDI) debe desglosar el precio y el IVA que se paga sobre él. Como todas las ventas no son pagadas al momento de la transacción, debido a que en ocasiones se puede dar crédito a ciertos clientes, ya sea por el modelo de negocio o por otras razones; existen dos tipos de IVA Trasladado:
- IVA Efectivamente Trasladado.
- IVA por trasladar o pendiente de trasladar. Es el IVA pendiente por cobrar por ventas realizadas a crédito.
Ejemplos Prácticos
Ejemplo 1: Negocio de Pizzas
Imagina que tienes un negocio de pizzas. Un cliente llega y pide una pizza grande por $200. Como el precio incluye el IVA, haces el cálculo:
- Costo neto (sin IVA): $200 ÷ 1.16 = $172.41
- IVA trasladado: $200 - $172.41 = $27.59
En este caso, esos $27.59 son el IVA trasladado. Tú ya lo cobraste, lo tienes en tu cuenta bancaria y ahora estás obligado a reportarlo al SAT en tu declaración mensual.
Nota importante: No gastes ese IVA en ingredientes para más pizzas; no es dinero tuyo.
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Ejemplo 2: Tratamiento de Ortodoncia
Eres dentista y un cliente viene por un tratamiento de ortodoncia que cuesta $10,000. Deciden pagarte en plazos mensuales durante un año. En este caso:
- Emitiste una factura por $10,000 + $1,600 de IVA.
- Al cierre del mes, solo recibiste el primer pago de $1,000.
Aquí, el IVA por trasladar sería $1,600 - $160 (lo correspondiente al pago recibido), es decir, $1,440.
Este IVA queda pendiente de ser trasladado en tu contabilidad, y lo harás conforme recibas los pagos.
IVA Acreditable vs. IVA Trasladado
Una entidad económica realiza operaciones de compra y venta, por lo que al comprar paga un IVA y al vender se lo traslada al cliente. La diferencia entre estos dos es el IVA que tendría que pagar al gobierno.
El IVA acreditable es el IVA pagado a proveedores de bienes o servicios; este impuesto lo encontramos en las facturas de nuestras deducciones autorizadas. En Términos contables es un activo. Hay que aclarar que este Solo hay que tener claro que se divide en dos: IVA acreditable e IVA por acreditar. Se trata del IVA que efectivamente se abona.
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Para calcularlo, se resta el monto total del IVA pagado en las compras al monto total del IVA cobrado en las ventas. En forma más simple: al llegar al final de cada periodo, tienes que hacer un ejercicio contable que te ayude a diferenciar entre el dinero que entra a tu empresa por la venta de productos o servicios y el que cobraste por el IVA.
Resumiendo, la diferencia del IVA trasladado (cobrado) e IVA acreditable (pagado), al final del mes, es el IVA que se le debe al gobierno, el cual se registra en una cuenta que se llama IVA por pagar.
Por lo general, el IVA trasladado o cobrado es mayor que el IVA acreditable, pero se pue-den dar casos en que el IVA acreditable sea mayor; es decir, se pagó más IVA del que se cobró. Esto se daría cuando la empresa venda productos exentos, donde esta tendría un saldo a favor,el cual puede solicitar que se lo devuelvan o compensarlo.
Consideraciones Adicionales
Si haces las cosas mal y reportas todo el IVA como si ya lo hubieras cobrado, te metes en un lío. Aquí no hay finales felices: si no calculas o reportas el IVA correctamente, el SAT puede multarte, cobrarte recargos y hasta darte un buen susto fiscal.
¿Cómo Registrar el IVA?
El IVA por una compra a crédito se registra en IVA por acreditar y el IVA por una compra de contado se registra en el IVA acreditable. Estas cuentas se cargan. En caso de que la compra acrédito se pague, además de registrar el importe del pago, se afectan las cuentas de IVA, dis-minuyendo el IVA por acreditar con un abono y aumentando el IVA acreditable con un cargo.
El IVA por una venta a crédito se registra en IVA por trasladar y el IVA por una venta al contado se registra en el IVA trasladado. Estas cuentas se abonan. En caso de que la venta a crédito se cobre, además de registrar el importe del cobro, se afectan las cuentas de IVA, disminuyendo el IVA por trasladar con un cargo y aumentando el IVA trasladado con un abono.
Beneficios del IVA Acreditable
El IVA acreditable, además de todo esto, ofrece diferentes beneficios para las empresas, ayudando a mejorar su situación financiera y competitividad.
| Concepto | Valor |
|---|---|
| Venta de Televisión | $1,000 |
| Tasa de IVA | 16% |
| IVA Trasladado | $160 |