Hoy en día, incorporar las Claves del SAT en nuestros recibos o facturas es obligatorio. El Sistema de Administración Tributaria (SAT) obliga a los contribuyentes a que paguen la cantidad que deben de acuerdo a sus ingresos o el nivel de facturación en el que están, de no ser así, se le exigirá que realice el pago, por lo que el SAT tiene la autoridad de llevar a cabo el procesamiento respectivo. Uno de los principales objetivos del catálogo es que se cumplan las obligaciones fiscales de acuerdo a las normas del SAT. Explicando lo anterior, desde esa versión del Anexo 20 del SAT, se establece como obligación al momento de generar una factura, incorporar la clasificación de productos y servicios.
Comprensión de los Catálogos del SAT para la Nómina
Los catálogos del SAT son herramientas fundamentales para la correcta emisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), especialmente en el ámbito de la nómina. Son listas que permiten clasificar de manera estandarizada los conceptos que integran los recibos de salarios, asegurando la coherencia y el cumplimiento con las disposiciones fiscales.
Catálogo de Percepciones y Deducciones
Uno de los catálogos más importantes para el CFDI de Nómina, clasifica cada ingreso o descuento del recibo según la operación que se realice. En este Apéndice, se especifica a manera de orientación para el mejor llenado del CFDI de nómina, la clasificación de los conceptos de percepciones y deducciones por cada tipo de régimen, que el Servicio de Administración Tributaria considera para determinar la información anualizada de los ingresos y retenciones por concepto de sueldos y salarios con base a los CFDI de nómina que emiten los patrones y se utiliza para el pre llenado de la declaración anual.
A continuación, se presenta un fragmento del catálogo de percepciones, mostrando ejemplos de claves y su descripción, así como si son gravadas o exentas según la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR):
| c_TipoPercepcion | Descripción | Gravado / Exento |
|---|---|---|
| 001 | Sueldos, Salarios Rayas y Jornales | |
| 002 | Gratificación Anual (Aguinaldo) | 30 UMA´s Art. 93 fr. XIV de la LISR |
| 003 | Participación de los Trabajadores en las Utilidades PTU | 15 UMA´s Art. 93 fr. XIV de la LISR |
| 004 | Reembolso de Gastos Médicos Dentales y Hospitalarios | |
| 005 | Fondo de Ahorro | |
| 006 | Caja de ahorro | |
| 009 | Contribuciones a Cargo del Trabajador Pagadas por el Patrón | |
| 010 | Premios por puntualidad | |
| 011 | Prima de Seguro de vida | |
| 012 | Seguro de Gastos Médicos Mayores | |
| 013 | Cuotas Sindicales Pagadas por el Patrón | |
| 014 | Subsidios por incapacidad | |
| 015 | Becas para trabajadores y/o hijos | |
| 019 | Horas extra | 5 UMA´s por semana de servicios Art. 93 fr. I de la LISR |
| 020 | Prima dominical | 1 UMA por domingo laborado hasta 52 UMA´s Art. 93 fr. XIV de la LISR |
| 021 | Prima vacacional | 15 UMA´s Art. 93 fr. XIV de la LISR |
La Clave Propia Contable
Es importante considerar la Clave Propia Contable que cada empresa usa en su propia contabilidad. Este dato es obligatorio y, a falta de no tener una «Clave Propia Contable», se puede usar la misma que tiene el SAT en su Catálogo. Para que no tengas que estar introduciendo la «Clave Propia», la puedes dejar ya preconfigurada, pero, en ocasiones, tendrás Percepciones o Deducciones que no están en el catálogo oficial.
Lea también: Aprende a usar el Catálogo de Cuentas SAT
Otros Catálogos Esenciales para el CFDI de Nómina
Además del catálogo de percepciones y deducciones, existen otras clasificaciones fundamentales para la correcta emisión del CFDI de Nómina:
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Catálogo de Régimen del Pago
Es el catálogo que clasifica el régimen del pago, es decir, se relaciona directamente con el receptor ya que define si se trata de un asalariado, asimilado, etcétera. Estas claves deben mantener coherencia con el Registro Patronal, NSS, la fecha de inicio y su antigüedad.
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Catálogo de Tipo Jornada
Este catálogo determina la jornada del trabajador.
Clave c_TipoJornada Descripción Cuándo se usa 01 Diurna Personal con jornada diurna (06:00-20:00; máx. 8 h/día) 02 Nocturna Personal con jornada nocturna (20:00-06:00; máx. 7 h/día) 03 Mixta Personal con parte diurna/nocturna (porción nocturna < 3.5 h; máx. 7.5 h/día) 04 Por hora Personal con jornada por hora 05 Reducida Personal con jornada reducida 06 Continuada Personal con jornada continuada 07 Partida Personal con jornada partida 08 Jubilado Personal en situación de jubilación 09 Pensionado Personal en situación de pensión 99 Otro Cualquier otra jornada no especificada -
Catálogo de Riesgo Puesto
Indica la clase de riesgo de acuerdo al IMSS. En caso de que el trabajador no esté asegurado, se debe aplicar la clave 99 No aplica.
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Catálogo de Tipo Incapacidad
¿Un trabajador ha presentado una incapacidad? Este catálogo clasifica la incapacidad cuando se activa el nodo incapacidades.
Lea también: Importancia Catálogo SAT
Es fundamental consultar y descargar todos los Catálogos de Claves para emitir un CFDI de Nómina y su complemento 1.2 de acuerdo al SAT.
Optimización del Timbrado de Nómina con Herramientas de Software
La gestión de percepciones y deducciones se simplifica enormemente con soluciones de software especializadas en la emisión y timbrado de recibos de nómina de los colaboradores de su empresa. Estas herramientas están indicadas para personas físicas y pequeñas empresas, medianas empresas, e incluso grandes empresas que requieran interconectar su sistema ERP.
Tenemos una novedad que te hará mucho más sencillo el timbrado de tu nómina con un programa de CFDI Nóminas. La idea es seleccionar las Percepciones y Deducciones de un empleado. Al seleccionar el registro del empleado, se cargarán las percepciones y deducciones seleccionadas y solo tendrás que ingresar los importes. ¡He aquí la sencillez! Observa, que se agregan las percepciones y deducciones marcadas para el empleado. El programa actualiza los valores, así de simple. Si le damos «Timbrar», el programa va a revisar si te hace falta algún dato, como la Clave «Propia» para ISR y Seguridad social. Los cambios ya se encuentran actualizados y disponibles en nuestros sistema de facturación en línea, asegurando que tu facturación sea impecable y sin costo.
Generación de Reportes de Percepciones y Deducciones
Generar el reporte de percepciones y deducciones de catálogos te permite consultar de manera clara el detalle de los conceptos que integran tu nómina, facilitando su revisión y control. Es útil cuando necesitas validar configuraciones, analizar la clasificación de percepciones y deducciones o asegurarte de que la información utilizada en el cálculo de la nómina sea correcta, especialmente antes de realizar procesos clave o cumplir con obligaciones fiscales.
Para generar este tipo de reporte, puedes seguir los siguientes pasos:
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Ingresa a la ruta: Accede al reporte mediante cualquiera de las siguientes opciones: Ve al menú Reportes, despliega el submenú de Catálogos, selecciona Percepciones y deducciones.
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Configura los filtros del reporte: Al ingresar, se mostrará una ventana donde podrás definir los criterios según tus necesidades:
- Datos generales: En los campos Desde / Hasta de la Clave, indica el rango de claves que quieres visualizar en el reporte.
- Para los siguientes criterios, selecciona la opción Todos, Activa o Inactiva, según lo requieras: Aplica artículo 142, Pago en especie, Aplica destajo, Prestación de previsión social.
- Clasificación de Per. / Ded.: Especifica la clasificación deseada; si dejas el valor predeterminado, se incluirán todas.
- Título: El sistema te sugiere uno, pero puedes modificarlo en caso de requerirlo.
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Genera e imprime el informe: Al finalizar la configuración, haz clic en Aceptar para visualizar el reporte. Desde esta ventana, realiza las siguientes acciones:
- Imprimir: Genera una copia física o digital del reporte para su revisión, archivo o presentación.
- Salir: Finaliza la vista preliminar y regresa a la pantalla anterior sin guardar ni imprimir el reporte.
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