La correcta emisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) es fundamental para la transparencia y el cumplimiento fiscal. En este contexto, la incorporación de impuestos locales es un aspecto clave que garantiza que la factura electrónica refleje todas las contribuciones aplicables.
¿Qué es el Complemento Impuestos Locales?
El Complemento Impuestos Locales se añade al CFDI para integrar, de forma estructurada, la información relacionada con contribuciones estatales o municipales que se trasladan o retienen en una operación. De esta manera, la factura electrónica refleja no solo los impuestos federales, sino también aquellos gravámenes locales aplicables conforme a la normativa de cada entidad.
Este esquema facilita la desglosa de impuestos locales dentro del comprobante, lo que mejora la claridad para el receptor y contribuye a una mejor conciliación contable y fiscal. Los impuestos estatales, como el hospedaje o impuesto sobre nóminas, son impuestos locales que se trasladan o retienen y que se expresan en el nodo del CFDI complemento de impuestos locales.
¿Qué tipo de impuestos locales se pueden incluir?
El complemento permite incorporar diferentes tipos de contribuciones, entre las que se pueden encontrar, de manera enunciativa:
- Impuesto sobre erogaciones al trabajo personal.
- Impuesto sobre adquisición de inmuebles y otras operaciones traslativas de dominio.
- Impuesto sobre conjuntos urbanos.
- Impuesto sobre anuncios publicitarios.
- Impuestos sobre alojamiento o servicios de hospedaje.
- Otras contribuciones locales que deban documentarse en el CFDI.
En algunos casos, también puede coexistir con retenciones de impuestos federales (por ejemplo, IEPS u otros conceptos contemplados en la normativa aplicable), siempre y cuando se respeten las reglas y estructuras definidas por el SAT. Este módulo es para impuestos y retenciones diferentes a las federales como son: IVA, IEPS, ISR. Sirve para incluir otros derechos como impuestos locales (p. ej. sobre alojamiento o servicios de hospedaje), retención de impuestos federales (p. ej. IEPS y 5 al millar que dispone el art. 191 de la Ley Federal de Derechos para facturas de obra pública).
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¿Cuándo usar el Complemento Impuestos Locales?
Es recomendable utilizar este complemento cuando, además de los impuestos federales, en una operación se deban trasladar o retener contribuciones estatales o municipales que sea necesario identificar de forma específica en el CFDI. En algunos giros de negocio, como los hoteles, se requiere generar una factura con un impuesto local (Estatal).
¿Cómo trasladar o retener un impuesto local en la facturación?
Para incluir impuestos locales en tu CFDI, el proceso generalmente implica los siguientes pasos, que se configuran por cada producto o servicio:
- Debes agregar los impuestos locales por cada producto.
- Para esto, ve a Facturación>Catálogo de productos o servicios y agrega un nuevo producto o selecciona uno previamente capturado.
- En la pestaña de Impuestos Locales puedes agregar la cantidad de impuestos que necesites. Solo señala el tipo de impuesto y la tasa de retención o traslado.
- Dale clic en guardar y listo. Al facturar el sistema calculará los importes correspondientes.
- Solo debes ingresar a menú>nómina>emitir facturas y crear tu factura agregando un producto con impuesto local configurado.
- Puedes ver el detalle en la parte inferior de la pantalla, dando clic en el botón gris "Detalle de Impuestos locales".
Es crucial recordar que nunca se deben usar estos renglones para incluir impuestos federales como: IVA, ISR o IEPS. Para la versión 4.0+ se deberá configurar "cada producto" que cause una retención local individualmente. La generación de un CFDI con complemento Impuestos locales requiere agregar campos extra al final de su cadena los cuales contengan este complemento.
Atributos clave del Complemento Impuestos Locales
Para la correcta implementación de este complemento, se utilizan diversos atributos que detallan la información de los impuestos. A continuación, se presenta una tabla con algunos de los atributos más relevantes:
| Atributo | Descripción | Ejemplo |
|---|---|---|
| RVersion | Atributo requerido para expresar la versión del complemento. | 1.0 |
| OTotaldeRetenciones | Atributo opcional para expresar la suma total de Retenciones aplicables. | 100.00 |
| OTotaldeTraslados | Atributo opcional para expresar la suma total de traslados aplicables. | 150.00 |
| CTasadeRetencion | Porcentaje de retención del impuesto local. | 0.05 |
| CImporte | Monto del impuesto local retenido. | 50.00 |
| CImpLocTrasladado | Nombre del impuesto local trasladado. | Impuesto sobre Hospedaje |
| CTasadeTraslado | Porcentaje de traslado del impuesto local. | 0.03 |
| CImporte | Monto del impuesto local trasladado. | 30.00 |
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