Guía Completa del CFDI de Complemento de Pago en Línea

Los complementos de CFDI sirven para ampliar la información de la factura electrónica que se genera por una operación determinada. Una factura electrónica debe llevar un complemento cuando la actividad o sector del contribuyente lo establezca como obligatorio. Los complementos CFDI añaden información regulada para sectores específicos, asegurando que la información adicional quede protegida con el sello digital del CFDI. Los complementos CFDI permiten agregar información adicional obligatoria para ciertas operaciones o industrias, como exportación, educación, donatarias, comercio exterior, vales de despensa, nómina y más. Todo complemento de factura que se vaya a emitir deberá ir relacionado a través del número de folio fiscal del CFDI al que hace referencia la operación.

¿Qué es el Complemento de Pago?

El complemento de pago es un tipo de CFDI que sirve para complementar una factura previa. El complemento para recepción de pagos debe realizarse cuando la transacción comercial no es pagada al momento en su totalidad. En este tipo de CFDI se especifica el método de pago de una factura, así como el monto correspondiente. El complemento de pago es un comprobante fiscal digital por internet (CFDI) también conocido como factura de recepción de pago, que debe emitirse una vez que se realizó el pago correspondiente a una factura emitida. Este comprobante incluye la información detallada del pago efectuado, la fecha de pago, el monto y datos de la cuenta de origen del dinero, así como la información de la cuenta que lo recibe. El Complemento para Recepción de Pagos (REP), o Recibo Electrónico de Pago, se utiliza cuando un cliente paga una factura en fecha distinta a la de su emisión.

¿Cuándo es Obligatorio Emitir un Complemento de Pago?

El Complemento de Pago debe emitirse en situaciones específicas donde el pago de una factura no se realiza de forma inmediata o completa en el momento de la emisión de la misma. Cuando emites una factura (CFDI de Ingreso) con el Método de Pago “PPD” (Pago en Parcialidades o Diferido), esto sucede si tú y tu cliente acuerdan que el pago se realizará en una fecha posterior a la emisión de la factura, o si te liquidarán el monto en varias exhibiciones. En este caso, por cada pago que recibas posteriormente para saldar esa factura, deberás emitir un complemento de pago.

Los casos específicos donde se requiere son:

• Pagos en parcialidades: Cuando el monto total de la factura se cubre en varias transacciones, es decir, en pagos fraccionados. El monto total de la operación se divide en dos o más pagos. Cuando el cliente realiza el pago de una factura en varias exhibiciones, es obligatorio emitir un CFDI de complemento por cada uno de los pagos que se realicen. Cada comprobante debe estar vinculado al CFDI original y reflejar claramente el monto pagado, así como el saldo restante.
• Pagos diferidos: El monto total de la factura se paga en una sola exhibición, pero en una fecha posterior a la emisión de la factura original. Cuando el pago se realiza en una fecha posterior a la emisión del CFDI. Esto es común en acuerdos comerciales donde se emite una factura con condiciones de pago a crédito o bajo términos específicos. Si la factura fue emitida con el método de pago “PPD” (Pago en Parcialidades o Diferido) y el pago se realiza en una sola exhibición pero en una fecha posterior a la emisión, también se debe generar un complemento de pago. Esto permite documentar correctamente la fecha en la que se cubre el monto total. El complemento de pago también se expide cuando se realiza un pago en una sola exhibición (PUE), pero no es cubierto durante el mismo periodo (mes) en que se emitió la factura.
• Cobertura de varias facturas con un solo pago: Es posible que un cliente realice un solo pago para cubrir múltiples facturas emitidas previamente. Cuando un cliente realiza un solo pago para liquidar varias facturas, es necesario emitir un complemento de pago que incluya todas las facturas cubiertas. En este caso, se deben detallar los folios fiscales (UUID) de cada factura relacionada en el mismo CFDI de recepción de pagos.

¿Cuándo no Aplica?

El Complemento de Pagos no aplica para asalariados ni para el CFDI por Honorarios, excepto si dichos honorarios se pagan de manera diferida. Es igualmente importante saber cuándo no aplica. La factura original se emite con Método de Pago “PUE” (Pago en una sola exhibición) y el pago se recibe en ese mismo instante. Tampoco aplica para la facturación de anticipos. Los anticipos tienen un procedimiento de facturación específico (un CFDI de ingreso por el anticipo, luego un CFDI de ingreso por el total de la operación relacionando el anticipo, y un CFDI de egreso para aplicar el anticipo).

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Fundamento Legal del Complemento de Pago

La obligación de emitir el Complemento de Pago en México está respaldada por varias disposiciones legales que buscan regular la correcta emisión de comprobantes fiscales y la transparencia en las transacciones. El fundamento legal del complemento de pago se encuentra en el Código Fiscal de la Federación, artículos 29 y 29-A, además de la Regla 2.7.1.35 Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022. El fundamento legal para la emisión del Complemento para Recepción de Pagos se encuentra principalmente en las reglas 2.7.1.29. y 2.7.1.32.

1. Artículo 29: Este artículo establece la obligación de los contribuyentes de emitir comprobantes fiscales digitales (CFDI) cada vez que realicen una transacción.
2. Artículo 29-A: Aquí se detallan los requisitos que deben cumplir los comprobantes fiscales para que sean considerados válidos.
3. Regla 2.7.1.35: La RMF en esta regla específica establece los lineamientos técnicos para la emisión del Complemento de Pago, incluyendo el momento en que debe emitirse y los elementos que deben integrarse en el comprobante.

Debes emitir el REP a más tardar al quinto día natural del mes inmediato siguiente al que recibiste el o los pagos. Este plazo está establecido en la regla 2.7.1.32. La FechaPago dentro del complemento debe ser la fecha real en que el dinero ingresó a tu cuenta o lo recibiste. Cuando recibes un pago a través de un cheque, sin importar el banco de procedencia, puede que se acredite hasta el día siguiente.

Beneficios del Complemento de Pago

El complemento de pago ayuda a identificar si las facturas han sido cubiertas de forma parcial o total ya que, cuando se emite este documento se debe relacionar con el CFDI de ingreso y cada complemento debe ir sumado para finalmente liquidar la factura en su totalidad. La versión actual del complemento evita la duplicidad de los ingresos en el caso de las ventas en parcialidades, lo cual era común en la versión 3.2 en la que era complicado identificar el CFDI principal y las parcialidades, por lo que se sumaba todo al contabilizar.

Otros beneficios incluyen:

• Mejora la conciliación de facturas emitidas y pagos recibidos. De forma ideal, todas las facturas que se generan deben coincidir con los pagos realizados al momento. Sin embargo, en la práctica diaria no es así, y tener un complemento de pago hace más fácil relacionar la factura de recepción de pagos correspondiente.
• Evita que se cancelen por error facturas que ya han sido pagadas, lo cual puede afectar tanto al emisor como al receptor.
• Vincular el Pago con la Factura Original: A través del UUID (folio fiscal) de la factura de ingreso emitida previamente, el REP establece una conexión directa e inequívoca. Esto indica claramente qué factura o facturas están siendo liquidadas con ese pago, evitando confusiones y duplicidades.
• Permitir el Correcto Acreditamiento del IVA para tu cliente: Este es un punto crítico para tus clientes. De acuerdo con el Artículo 5, fracción II de la Ley del IVA, para que el Impuesto al Valor Agregado que te trasladaron sea acreditable, el pago correspondiente debe estar efectivamente realizado y debidamente documentado.
• Respaldar la Deducibilidad del Gasto para el Pagador: Para efectos del Impuesto Sobre la Renta (ISR), el Recibo Electrónico de Pago es el comprobante que demuestra que una factura emitida con método PPD ha sido efectivamente liquidada.
• Para el Emisor: Te permite demostrar que los ingresos que reportaste en la factura PPD están siendo efectivamente cobrados.
• Para el Receptor (tu cliente): Esta relación es la que le permite a tu cliente comprobar ante el SAT que ha liquidado la factura.
• Para el SAT: Proporciona a la autoridad fiscal una trazabilidad completa de cada operación, desde la emisión de la factura a crédito hasta su liquidación total o parcial.

¿El complemento genera ingresos adicionales? No. El complemento de recepción de pago documenta ante el SAT la recepción de uno o varios pagos que liquidan un CFDI.

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Elementos Clave del Complemento de Pago

El proceso se divide en dos partes: el CFDI “cascarón” de tipo Pago y el Complemento en sí, anidado dentro. Este es el CFDI principal que contendrá el Complemento de Pago. El corazón del Recibo Electrónico de Pago (REP) se anida dentro del CFDI tipo “P”.

Los elementos que contiene el complemento de pago son:

• Monto: El complemento de pago debe tener la cantidad exacta que se pagó por la compra del producto o servicio. El importe exacto del pago recibido, expresado en la MonedaP.
• Moneda (a nivel comprobante): Se registra la clave XXX (“Los códigos asignados para las transacciones en que intervenga ninguna moneda”). Moneda del pago recibido (ej. MXN, USD).
• UsoCFDI: Este campo debe ser CP01 (“Pagos”). La clave de uso de CFDI que debes incluir en la factura para incorporar el complemento de pago es la clave CP01 (Pagos).
• ObjetoImp: 01 (“No objeto de impuesto”).
• Método de pago del documento relacionado: Cada complemento o factura de recepción de pagos debe contener el método mediante el cual pagó el cliente e indicar con la clave PPD - Pago en Parcialidades o Diferido en caso de que el cliente esté pagando a crédito, ya que aplica cuando el pago se hace de forma posterior a la emisión del CFDI.
• Detalles del pago: Fecha y forma de pago, monto, moneda, tipo de cambio (en caso de que se pague con una divisa extranjera). En caso de que el pago se haya realizado a través de un método como cheque, tarjeta o transferencia, se debe registrar el número de operación, clave de rastreo, línea de captura o cualquier otro dato que permita la identificación de la operación.
• Número de folio (UUID) del CFDI al que se relaciona: El complemento de pago debe relacionarse a un CFDI y debe contener el número de folio para identificarla.
• FechaPago: La fecha y hora exactas en que recibiste el pago.
• FormaDePagoP: La clave de la forma en que se recibió el pago, según el catálogo del SAT (ej. 03 para Transferencia Electrónica, 01 para Efectivo).
• TipoCambioP: Si la MonedaP es diferente de MXN, aquí va el tipo de cambio de esa moneda a pesos mexicanos a la fecha del pago.
• TipoCadPago, CertPago, CadPago, SelloPago: Estos campos son para pagos con SPEI y son opcionales si decides no usar TipoCadPago.
• IdDocumento: El UUID (folio fiscal de 36 caracteres) de la factura de ingreso original que se está liquidando con este pago.
• EquivalenciaDR: (Requerido si MonedaDR es diferente de MonedaP) Es el tipo de cambio que convierte la moneda del documento relacionado (MonedaDR) a la moneda del pago (MonedaP). Se calcula como el número de unidades de MonedaDR que equivalen a una unidad de MonedaP. Si ambas monedas son iguales, este valor es 1. El cálculo de EquivalenciaDR es crucial en operaciones con diferentes monedas.
• NumParcialidad: El número de parcialidad que se está pagando.
• ImpSaldoAnt: El monto del saldo que tenía la factura antes de aplicar este pago.
• Nodo ImpuestosDR (Dentro de DoctoRelacionado): Aquí se desglosan los impuestos (IVA, IEPS, tanto trasladados como retenidos si los hubo en la factura original) que corresponden a la porción del ImpPagado de esta factura.
• Nodo ImpuestosP (Dentro del Pago, después de todos los DoctoRelacionado): Este nodo final resume los impuestos del Pago actual, pero expresados en la MonedaP (la moneda en que se recibió el pago).

¿Cómo se Genera el Complemento de Pago?

Para la emisión de un complemento de pago se debe hacer primero la expedición de la factura electrónica, a la cual se asociará el complemento. El CFDI deberá contener el monto total de la operación y el CFDI con el complemento tendrá cada pago en parcialidades que se reciba. Factura fácil y rápido tus CFDI con complementos con Expide Tu Factura. Con el sistema de facturación electrónica XPD podrás generar tus CFDI con complementos de pago en cualquier lugar sin complicaciones. Complementos CFDI 4.0: genera, agrega y administra todos tus complementos de facturación con FiscalCloud. Generar y agregar Complementos CFDI 4.0 con FiscalCloud es muy fácil. Nuestro sistema de facturación electrónica CFDI te permite emitir comprobantes actualizados conforme a los estándares más recientes del SAT en México. Con FiscalCloud obtienes complementos CFDI en línea al mejor precio, un sistema multiempresa, paquetes de folios accesibles y soporte para los complementos más utilizados en México. En Salud Fiscal, este proceso se simplifica gracias a la integración automática con tu ERP y el SAT. Nuestro sistema registra los pagos realizados y genera los complementos de forma clara, rápida y sin errores. Una vez que hayas generado tu complemento de pago, compártelo con tu cliente de inmediato.

Complemento de Pago para Varias Facturas

Muchos contribuyentes se preguntan si deben emitir un CFDI con complemento por cada pago que reciben, o si un mismo comprobante puede incluir varios pagos. El complemento de pago para varias facturas SAT, tiene la capacidad para registrar en él tantos documentos como se necesite, los cuales deben ser liquidados con el mismo pago, siempre y cuando sea del mismo contribuyente. Si se recibe un solo pago para liquidar varias facturas se expedirá solo un CFDI con complemento de pago. En este se incluirán las referencias a todas las facturas que se están liquidando. Para ello se debe incluir cada uno de los folios (UUID) que identifican a las facturas en el campo identificador del documento.

Ejemplo Práctico de Complemento de Pago

A continuación, te presentamos un ejemplo básico de cómo se llena un CFDI con complemento de recepción de pagos: Una empresa emite una factura a un cliente por $10,000 MXN el 5 de marzo. El cliente realiza dos pagos: uno por $4,000 el 10 de marzo y otro por $6,000 el 20 de marzo. Para cumplir con las disposiciones fiscales, la empresa deberá emitir dos CFDI de recepción de pagos (complemento de pago), uno por cada parcialidad.

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Primer Complemento de Pago

• Fecha de pago: 10 de marzo
• Monto: $4,000
• Método de pago: Transferencia electrónica
• UUID relacionado: (folio de la factura original)
• Saldo anterior: $10,000
• Monto pagado: $4,000
• Saldo pendiente: $6,000

Segundo Complemento de Pago

• Fecha de pago: 20 de marzo
• Monto: $6,000
• Método de pago: Transferencia electrónica
• UUID relacionado: (folio de la factura original)
• Saldo anterior: $6,000
• Monto pagado: $6,000
• Saldo pendiente: $0 (factura liquidada)

Cada complemento de pago debe incluir la información del pago, el UUID del CFDI original, y reflejar el estado de la deuda (saldo anterior, pagado e insoluto). No hay nada mejor que ver la teoría puesta en práctica.

Consecuencias de No Emitir el Complemento de Pago

No emitir el Complemento de Pago en los casos en que es obligatorio puede tener repercusiones significativas para las empresas, tanto en términos de sanciones como en su situación fiscal. A partir del 1 de enero de 2022 entró en vigor la versión 2.0 del complemento de recepción de pagos, el cual será obligatorio a partir del 1 de enero de 2023.

Las principales consecuencias son:

• Multas y Sanciones por parte del SAT: En caso de no expedir o entregar al receptor los CFDI con complemento de pago, las autoridades fiscales pueden imponer una sanción de entre $15,280 y $87,350 pesos, o la clausura del establecimiento del contribuyente por un plazo de 3 a 15 días. Esto con base en el artículo 84 del Código Fiscal de la Federación. La autoridad fiscal es clara.
• Imposibilidad de deducir impuestos: Cuando no se emite el complemento de pago correspondiente, la factura relacionada no podrá ser considerada deducible para efectos fiscales. Esto representa un problema tanto para quien emite como para quien recibe el comprobante, ya que no podrán acreditar el gasto ante el SAT, afectando su contabilidad y su carga fiscal. Este es un punto crítico para la deducibilidad.
• Imposibilidad de acreditar el IVA: Al no emitir el Complemento de Pago, el receptor del pago podría ver comprometida su capacidad de deducir el gasto o acreditar el IVA. De manera similar, para que tu cliente pueda acreditar el IVA que le trasladaron en la factura original, es indispensable que el pago esté efectuado y debidamente documentado con el Complemento de Pago.
• Pérdida de validez fiscal de los ingresos: Si los ingresos no se respaldan correctamente mediante un CFDI con complemento de pago, estos pueden considerarse no comprobables por la autoridad fiscal. Esto puede derivar en discrepancias fiscales y poner en duda la veracidad de los ingresos reportados por la empresa, lo cual incrementa el riesgo de auditoría.
• Discrepancias en tus ingresos y contabilidad: Si no documentas los cobros de tus facturas PPD con un Recibo Electrónico de Pago, tus registros contables de ingresos podrían no cuadrar con tus depósitos bancarios o con lo que el SAT espera ver.

Uno de los errores más frecuentes es emitir el complemento con una fecha distinta al pago real. Otro problema que se presenta es no emitir el complemento dentro del plazo establecido por el SAT, lo que puede generar inconsistencias fiscales y dificultades para deducir impuestos. Emitir Complementos de Pago puede parecer complicado, especialmente cuando existen pagos parciales, múltiples facturas o diferencias de saldo. En Salud Fiscal te ayudamos a evitar riesgos. No pongas en riesgo a tu empresa o negocio. Tener un score positivo de cumplimiento te llevará a tener una relación sana con el SAT, evitando multas, sanciones, clausuras de negocio o cualquier otra situación que pueda arriesgar el bienestar de tu empresa. En el entorno fiscal mexicano, el cumplimiento de las normativas del SAT es esencial para evitar sanciones, deducir impuestos correctamente y mantener relaciones sanas con los clientes.

Corrección y Cancelación de Complementos de Pago

Toma en cuenta que, cuando en el comprobante existan errores, éste podrá cancelarse siempre que se sustituya por otro con los datos correctos.

Para corregir un Complemento de Pago con errores, el proceso es el siguiente:

1. Primero, debes generar un nuevo complemento de recepción de Pago.
2. Una vez que esté perfectamente llenado, timbra este nuevo complemento de pago.
3. Con el nuevo complemento corregido y timbrado, debes solicitar la cancelación del Complemento para Recepción de Pagos que tenía el error.
4. Al solicitar la cancelación, el sistema te pedirá un motivo de cancelación.
5. Además, el sistema te solicitará que ingreses el folio fiscal (UUID) del CFDI que sustituye al cancelado.
6. Es importante que monitorees el estado de tu solicitud.

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