Seguramente te resulta familiar el concepto de Impuesto Cedular, lo habrás escuchado una que otra vez, pero ¿sabes qué es y en qué entidades federativas se paga? El impuesto cedular es un tipo de contribución que las personas deben pagar ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Este pago se ubica entre la categoría de impuestos estatales y va desde el 2 y el 5 por ciento. Son siete las entidades federativas que cuentan con este impuesto: Chihuahua, Guanajuato, Guerrero, Nayarit, Oaxaca, Quintana Roo y Yucatán.
De acuerdo con el Artículo 43 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, los estados en donde se grava el impuesto cedular pueden aplicar una tasa del 2% al 5%. El pago de impuestos se puede realizar en línea y forma parte de las obligaciones fiscales de los mexicanos.
La importancia del uso correcto del CFDI
El uso de CFDI es una clave que indica la razón por la cual se emitió una factura electrónica. Este código determina si el gasto puede ser deducible fiscalmente. Sí, la clave que ayuda a categorizar el tipo de uso es necesaria porque el Sistema de Administración Tributaria considera que así se tiene un mejor manejo y administración de los comprobantes fiscales, permitiendo una correcta clasificación de las transacciones y facilitando la fiscalización por parte de la autoridad.
Al expedir el Comprobante Fiscal Digital por Internet deberá indicarse la clave de uso respectiva, de acuerdo con el Anexo 20 de la Guía de llenado publicada en el Portal del SAT. Para señalarlo, solo necesitas introducir la clave apropiada en la sección “Uso del CFDI”, siguiendo las indicaciones de tu destinatario.
Cambios recientes en la facturación y el desglose de impuestos
Además de los cambios en el Uso de CFDI, la resolución miscelánea fiscal (RMF) establece modificaciones en la clasificación de los impuestos aplicables a bienes y servicios:
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- 06 - No objeto de IVA y sí objeto de IEPS.
- 07 - Sí objeto de IVA y no objeto de IEPS.
- 08 - No objeto de IVA ni de IEPS.
En la versión 3.3 de CFDI, no era posible cancelar la factura una vez emitida, por lo que tampoco podía modificarse la clave o uso del documento. Esto derivaba en que, si el receptor daba un uso diferente al señalado en el campo «Uso del CFDI», le era imposible deducir impuestos si fuera el caso. Se elimina el uso «Por Definir», que se empleaba cuando el uso no estaba aún determinado al momento de la emisión.
Detección de discrepancias fiscales
El reto es ¿cómo identificarlos antes de que la autoridad fiscal lo haga? Platicando con diferentes profesionistas de la Comunidad Contable, les pedí me indicaran ¿cuáles son los escenarios más comunes, en donde el SAT se da cuenta antes que nosotros, de que un CFDI no debimos hacerlo deducible? La lista pudiera continuar y volverse una tesis, lo que sí es un hecho es que la revisión de discrepancias y detección anticipada se volvió un tema “excel-mente o manualmente” imposible para los Contadores.
La capacitación continua y la asesoría profesional pueden marcar la diferencia para las empresas que operan en México. Es fundamental recordar que los comentarios u opiniones contenidos en estos artículos son responsabilidad de su autor, pudiendo ser distintos a los criterios dados a conocer por las autoridades fiscales; tampoco representan una asesoría, consejo o prestación de servicios de ninguna índole.
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