El ciclo de los contribuyentes ha evolucionado en respuesta a las necesidades de la ciudadanía y su impacto en la administración tributaria. Sin embargo, la esencia del cumplimiento de las obligaciones sustantivas se mantiene. Es indispensable que cada nueva obligación esté acompañada de un servicio electrónico bien planeado, para asegurar la modernidad que caracteriza al Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Las iniciativas originales del SAT se están consolidando. Las acciones complementarias, como los programas de cultura contributiva y difusión, buscan que el contribuyente perciba que cumplir es fácil, que autocorregirse es beneficioso, y que el incumplimiento tiene consecuencias.
Etapas del Ciclo Contable
En contabilidad, existe un ciclo contable que se asemeja al ciclo del contribuyente, el cual incluye las siguientes etapas:
- Recolección y análisis de transacciones.
- Registro en el libro Diario General.
- Pase al Mayor General.
- Preparación de la Balanza de Comprobación.
- Cálculo y asientos de ajustes.
- Balanza de comprobación ajustada.
- Realización de los Estados Financieros.
- Cierre de las cuentas.
- Preparación de una balanza de comprobación post-cierre.
¿Cuándo Presentar una Declaración Complementaria?
Una declaración complementaria se presenta cuando el contribuyente desea hacer un cambio o ajuste en una declaración de impuestos previamente enviada.
Una declaración no presentada únicamente podrá presentarse cuando el contribuyente previamente haya dejado sin efecto la o las declaraciones presentadas con anterioridad.
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¿Cómo Saber si Estás Registrado en el SAT?
El Registro Federal de Contribuyentes (RFC) es el registro que la autoridad, en este caso Hacienda, brinda a todos los contribuyentes para que puedan ejercer algún servicio o negocio en México. El RFC es necesario tanto para empleados que reciben un sueldo, como para empresas.
Planificación Fiscal
La planificación fiscal es el conjunto de prácticas y estrategias que tienen como objetivo reducir o postergar la carga tributaria dentro de la legalidad vigente. Es un recurso totalmente legal y no tiene nada que ver con la evasión tributaria, por eso es fundamental contar con un respaldo documental que garantice la licitud de todas tus prácticas.
Visitas Domiciliarias del SAT
La visita domiciliaria para la revisión de tu situación es realizada en el lugar que proporcionaste como dirección fiscal, ya sea un establecimiento o local. En dicha visita, debes proporcionar los documentos que el auditor solicite con respecto a la contabilidad de tu negocio.
En dado caso en que el auditor considere necesario, podrá asegurar la contabilidad o bienes que no estén registrados y también poner sellos o marcas en documentos, oficinas y muebles para evitar que sean maniobrados o intervenidos durante el proceso.
Beneficios del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)
El RIF beneficia a organizaciones que estaban adscritas al Régimen de Pequeños Contribuyentes (Repecos) o bien al Régimen Intermedio.
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Trabajar como Empleado y Freelance Simultáneamente
La respuesta es sí. Según la ley del ISR en el artículo 101, todos los ingresos de la persona o contribuyente ya sean por sueldos y salarios, honorarios, u otros señalados en la misma Ley se consideran ingresos acumulables para efectos fiscales, es decir, para pagar impuestos.
Depósitos que No se Consideran Ingresos Acumulables
- Depósitos entre familiares en línea directa (padres e hijos y viceversa). Ojo, no se considera a abuelos o nietos.
- Premios por concursos del sector científico, artístico o literario.
La Contabilidad como Lenguaje de los Negocios
A la contabilidad también se le ha llamado el lenguaje de los negocios. En cada tipo de negocio existen intereses distintos, será necesario preparar y presentar diferentes tipos de información que los satisfagan, razón por la cual los informes financieros deberán ser sustancial y razonablemente distintos dependiendo del tipo de usuario y sus necesidades.
¿Qué son los Créditos Fiscales?
De acuerdo con el Código Fiscal De La Federación Artículo 4o.- Son créditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos descentralizados que provengan de contribuciones, de sus accesorios o de aprovechamientos, incluyendo los que deriven de responsabilidades que el Estado tenga derecho a exigir de sus funcionarios o empleados o de los particulares, así como aquellos a los que las leyes les den ese carácter y el Estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena.
Retenciones en Mercado Libre
Serán alcanzadas por esta retención todas las ventas de productos nuevos que realicen personas físicas y vendedores que no tengan registrado un RFC en Mercado Libre. Las operaciones realizadas con Mercado Pago que no estén relacionadas con ventas en Mercado Libre no serán alcanzadas por la retención.
El SAT y los Gobiernos Digitales
El SAT inició actividades el 1 de julio de 1997; sustituyó a la Subsecretaría de Ingresos de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) en lo relacionado con las atribuciones transferidas a dicha institución. El SAT cumple con parte de las expectativas de la ciudadanía con respecto a los denominados «gobiernos digitales”.
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Servicios Asociados al Ciclo Tributario
Desde el ejercicio fiscal 2014 se realizaron mejoras a los servicios existentes y se diseñaron otros asociados al ciclo tributario:
- Inscripción en el padrón de contribuyentes.
- Emisión de comprobantes fiscales.
- Elaboración y registro de la contabilidad.
- Buzón Tributario.
- Revisión y auditorías electrónicas.
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