En 2026, la facturación electrónica sigue siendo uno de los pilares del cumplimiento fiscal en México. Emitir facturas electrónicas es parte fundamental de las obligaciones fiscales en México. La facturación electrónica en México ha evolucionado significativamente en los últimos años, y el CFDI 4.0 representa uno de los cambios más importantes en este proceso. El CFDI 4.0 (Comprobante Fiscal Digital por Internet) es la versión vigente del sistema de facturación electrónica en México. Fue publicado en 2022 y su uso obligatorio inició en enero de 2023.
Desde la implementación de CFDI 4.0, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) exige mayor precisión en los datos de facturación. Siempre que se emite una factura, se deben incluir algunos datos para identificar la operación. En este contexto, el catálogo de usos de CFDI es una herramienta fundamental dentro de este sistema establecido por el SAT.
Uso del CFDI: ¿Qué es y por qué es importante?
El uso del CFDI es una clave que indica el propósito o destino que tendrá una factura electrónica para efectos fiscales. Este código determina si el gasto puede ser deducible fiscalmente. El Uso de CFDI es el dato que indica la clave que mejor describe la utilidad que se le da a la factura electrónica para las deducciones personales, dicha clave brinda la razón o motivo de pago que se incorpora en el comprobante fiscal.
Sí, la clave que ayuda a categorizar el tipo de uso es necesaria porque el Sistema de Administración Tributaria considera que así se tiene un mejor manejo y administración de los comprobantes fiscales, permitiendo una correcta clasificación de las transacciones y facilitando la fiscalización por parte de la autoridad.
Al expedir el Comprobante Fiscal Digital por Internet deberá indicarse la clave de uso respectiva, de acuerdo con el Anexo 20 de la Guía de llenado publicada en el Portal del SAT. En realidad, casi todos los contribuyentes usan las mismas claves porque se dedican a un negocio concreto, por lo que basta con saber la clave una sola vez. Para señalarlo, solo necesitas introducir la clave apropiada en la sección “Uso del CFDI”, siguiendo las indicaciones de tu destinatario.
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Cambios y precisiones en CFDI 4.0
La mayor parte de las Claves de Uso de CFDI de la modalidad de facturación anterior se conservan y son mínimos los cambios presentados para la nueva versión. En versiones anteriores era posible emitir facturas con la clave P01 - Por definir, pero en CFDI 4.0 esta opción fue eliminada. Se elimina el uso «Por Definir». Con clave P01 en el catálogo, se empleaba cuando el uso no estaba aún determinado al momento de la emisión.
En la versión 3.3 de CFDI, no era posible cancelar la factura una vez emitida, por lo que tampoco podía modificarse la clave o uso del CFDI. Esto derivaba en que, si el receptor daba un uso diferente al señalado en el campo «Uso del CFDI», le era imposible deducir impuestos si fuera el caso. Desde 2022, el SAT obliga a indicar el motivo de cancelación de una factura. Si el CFDI es inválido para efectos de deducción o acreditamiento, es crucial seleccionar el motivo de cancelación correcto.
Además de los cambios en el Uso de CFDI, la resolución miscelánea fiscal (RMF) establece modificaciones en la clasificación de los impuestos aplicables a bienes y servicios, como 06 - No objeto de IVA y sí objeto de IEPS, 07 - Sí objeto de IVA y no objeto de IEPS, y 08 - No objeto de IVA ni de IEPS.
Claves de Uso del CFDI para servicios educativos y otras deducciones personales
Dentro del catálogo de usos de CFDI, algunas claves son particularmente relevantes para las deducciones personales, incluyendo los pagos por servicios educativos. Consulta el catálogo de Usos del CFDI del SAT actualizadas para 2026. Te ayudo a consultar el catálogo de forma sencilla y estructurada para que puedas identificar la clave de uso de CFDI que necesitas según tu caso.
D10 Pagos por servicios educativos (colegiaturas)
- Este uso es exclusivo para el pago de colegiaturas desde Preescolar a Prepa o Bachillerato.
- Colegiaturas en instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios.
D09 Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones
- Al realizar deducciones por aportaciones para el retiro en otros instrumentos de inversión o institución distinto al SAR que estén regulados bajo LISR (arts. 176, fracc.).
Otras claves de deducciones personales importantes:
- D01 Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios: Para gastos relacionados con la salud.
- D03 Gastos funerales: Al realizar gastos funerarios para su cónyuge, ascendiente(s) en línea recta o descendiente(s) en línea recta (incluyendo a los hijos adoptivos) y la persona con quien viva en concubinato. Esto deberá ser efectivo en el mismo año (arts. 176, fracc.).
- D05 Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación): Deducción por créditos hipotecarios.
- D06 Aportaciones voluntarias al SAR: Para aportaciones complementarias para el retiro.
- D07 Primas por seguros de gastos médicos: Para primas de seguros de gastos médicos mayores.
- D08 Gastos de transportación escolar obligatoria: Para servicios de transporte escolar.
Otra forma en la que podemos clasificar el Uso de CFDI es por el tipo de Operación que estés realizando y la relación con el tipo de factura que emitirás.
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Consulta y aplicación del Catálogo de Usos del CFDI
El catálogo de usos de CFDI es una herramienta que permite clasificar las facturas electrónicas emitidas en México. El catálogo de usos de CFDI reúne todas las claves para indicar el fin de una factura electrónica. Por ello, se recomienda confirmar la clave con el cliente antes de emitir la factura, sobre todo, cuando se trata de operaciones empresariales o montos altos.
El catálogo de usos de CFDI del SAT incluye diferentes claves, pero puede ocurrir que una opción no describa exactamente la operación realizada. Hay que revisar si el gasto será deducible para efectos fiscales. Dentro del catálogo de Usos de CFDI podemos encontrar en la última columna, el listado de claves correspondientes al régimen fiscal del receptor.
Catálogo de Usos del CFDI para Persona Física y Moral
A continuación, se presenta una tabla con algunas de las claves de uso de CFDI más comunes, indicando su aplicabilidad para Personas Físicas y Morales, así como los regímenes fiscales del receptor.
| c_UsoCFDI | Descripción | Persona Física | Persona Moral | Régimen Fiscal Receptor |
|---|---|---|---|---|
| G01 | Adquisición de mercancías. | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| G02 | Devoluciones, descuentos o bonificaciones. | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 616, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| G03 | Gastos en general. | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I01 | Construcciones. | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I02 | Mobiliario y equipo de oficina por inversiones. | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I03 | Equipo de transporte. | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I04 | Equipo de cómputo y accesorios. | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I05 | Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental. | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I06 | Comunicaciones telefónicas. | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I07 | Comunicaciones satelitales. | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I08 | Otra maquinaria y equipo. | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| D01 | Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios. | SÍ | NO | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D02 | Gastos médicos por incapacidad o discapacidad. | SÍ | NO | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D03 | Gastos funerales. | SÍ | NO | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D04 | Donativos. | SÍ | NO | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D05 | Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación). | SÍ | NO | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D06 | Aportaciones voluntarias al SAR. | SÍ | NO | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D07 | Primas por seguros de gastos médicos. | SÍ | NO | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D08 | Gastos de transportación escolar obligatoria. | SÍ | NO | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D09 | Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones. | SÍ | NO | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D10 | Pagos por servicios educativos (colegiaturas). | SÍ | NO | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| S01 | Sin efectos fiscales. | SÍ | NO |
Consejos para una facturación electrónica precisa
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