Las percepciones y deducciones en la nómina son los conceptos que determinan cuánto gana y cuánto se descuenta a un trabajador en cada periodo de pago. Estos conceptos son fundamentales para calcular la nómina sin errores, cumplir con la ley y evitar sanciones fiscales. En esta guía te explicamos qué es percepción y qué es deducción en una nómina, cómo identificar cada concepto en los recibos, cómo emitir comprobantes fiscales y qué buenas prácticas puede aplicar el área de RR.HH. para simplificar este proceso.
Entendiendo las percepciones laborales
Las percepciones son cualquier tipo de ingreso, sin importar el monto, si es en efectivo o en especie, que la fuerza laboral recibe de su empleador por el trabajo realizado en cierto periodo. Dentro de este concepto se incluyen aquellos ingresos que son obligatorios según la legislación laboral y que se establecen siempre que se crea una relación obrero-patronal.
Percepciones obligatorias y adicionales
El salario bruto es el total de percepciones que recibe un trabajador antes de aplicar cualquier descuento. Las percepciones obligatorias son aquellas que establece la ley laboral, tales como:
- Salario: La retribución que debe pagar el empleador al trabajador por su labor.
- Aguinaldo: Prestación de ley que debe figurar obligatoriamente en la nómina.
- Vacaciones y Prima vacacional: Descanso anual remunerado y el pago correspondiente al goce del mismo.
- Horas extra: En el artículo 66 de la LFT se establece que la jornada laboral puede prolongarse por circunstancias extraordinarias.
De la misma forma, también se deben incorporar las percepciones adicionales que muchas empresas entregan como salario emocional o como un ingreso extra. Estas incluyen bonos, comisiones -generalmente asociadas a las ventas que genera el trabajador- y pagos en especie.
Deducciones de nómina: Conceptos y marco legal
Las deducciones son todos los montos que se descuentan o retienen en la nómina de los trabajadores. Es una cantidad retenida que afecta la percepción total del trabajador. Existen distintos tipos de deducciones y éstas se representan en el archivo XML mediante una clave de tres dígitos contenidas en el catálogo del SAT.
Lea también: Todo sobre el Catálogo de Claves del SAT
Principales tipos de deducciones
El siguiente cuadro resume los conceptos fundamentales que pueden aparecer como deducciones en los recibos de nómina:
| Concepto | Descripción |
|---|---|
| Seguro Social | Aportaciones del trabajador al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). |
| Impuesto Sobre la Renta | Retención fiscal obligatoria según la ley. |
| Fondo de vivienda | Aplica cuando el colaborador solicita un crédito en el Infonavit. |
| Cuotas sindicales | Descuentos estipulados por la relación sindical. |
| Cajas de ahorro | Deducción voluntaria para el ahorro personal del trabajador. |
Lo importante es entender que el empleador no puede imponer sanciones o multas sobre el salario de sus trabajadores y, en función de ello, hacer deducciones. Solo se permiten deducciones contempladas por ley, como el ISR, cuotas al IMSS, aportaciones al Infonavit, deudas con el patrón y cuotas sindicales.
Gestión eficiente y buenas prácticas
Un manejo incorrecto puede generar problemas legales, multas fiscales, inconformidad entre los empleados y errores en el cálculo de impuestos o prestaciones. Para optimizar estos procesos, existen dos caminos: realizar los trámites mediante la página del Servicio de Administración Tributaria (SAT) o utilizar un sistema de nómina digital que te facilite la generación automatizada de todos los recibos.
¿Cómo pueden contribuir los profesionales de Recursos Humanos a mejorar la gestión de las percepciones y deducciones en la nómina? RR.HH. puede dar a conocer esas alternativas, explicar cómo funcionan y cuál sería el impacto en la nómina. Además de ofrecerle al personal la oportunidad de decir a cuáles aplicar. Y, sin dudas, la mejor práctica que se puede implementar desde el área de talento es respaldar todo este trabajo con un software especializado que permita centralizar y automatizar la gestión de la nómina de principio a fin.
Lea también: ¿Qué son y cómo usar las Claves SAT?
Lea también: Conceptos esenciales SAT