Gestionar una clínica ya es bastante intenso como para, además, ir improvisando con la gestión fiscal y contable. Como bien sabes, gestionar una clínica no es solo pasar consulta y cuidar pacientes, ¡es mucho más! Detrás hay mucho papeleo, números y fechas marcadas en rojo que, si se descuidan, acaban pasando factura.
En un contexto tan globalizado y conectado como el de hoy, es vital para cualquier clínica, centro de salud o profesional, el correcto manejo de la información para cualquier tipo de decisión. Es de conocimiento común que mientras más información manejes, mejores decisiones y caminos puedes tomar frente a cualquier tipo de situación. En el mundo de los profesionales de la salud y de otras áreas, esto no varía. El servicio que se brinda a los pacientes, se basa en el conocimiento y experiencia frente a sus necesidades. Es por esto que constantemente los empleadores o hasta los mismos profesionales de la salud están en constante aprendizaje para poder entregar lo mejor.
Lamentablemente, esta constante muchas veces deja de lado nuestros propios intereses, como por ejemplo una correcta educación tributaria y financiera de nuestros propios ingresos, gastos y gestión administrativa de nuestros recursos. El cumplimiento del calendario del contribuyente y la presentación adecuada de los modelos fiscales es una tarea de la que no puedes escaquearte en la gestión de una clínica médica.
El Calendario del Contribuyente: Una Herramienta Imprescindible
El calendario del contribuyente es la hoja de ruta que publica cada año la Agencia Tributaria para que no vayas a ciegas con tus impuestos. Tenerlo siempre a mano va a ser la diferencia entre anticiparte y vivir tranquilo por esa parte a ir siempre apagando fuegos. Para que no se te escape nada, es imprescindible que conozcas el objetivo de cada uno de los modelos que tienes que presentar.
Elaborar un calendario interno con todas las fechas clave y plazos de presentación de los modelos es esencial. Invertir en software de gestión contable y fiscal puede facilitar enormemente el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
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Modelos Fiscales Clave para Clínicas
Para asegurar una gestión fiscal adecuada, las clínicas deben atender a la presentación de diversos modelos ante la Agencia Tributaria. A continuación, se detallan algunos de los más relevantes:
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Declaración de IVA Anual (Modelo 390)
Hasta el 30 de enero: Presentación del modelo 390, resumen de las operaciones relativas a la liquidación del IVA. Este modelo se presenta anualmente y resume el IVA devengado por las operaciones de la clínica.
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Liquidación Trimestral de IVA
Este modelo se presenta trimestralmente y resume el IVA devengado por las operaciones de la clínica.
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Retenciones e Ingresos a Cuenta
Este modelo debe ser presentado trimestralmente y refleja las retenciones practicadas a trabajadores, profesionales y empresarios por rendimientos del trabajo, actividades profesionales o económicas.
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Impuesto sobre Sociedades (Modelo 200 y Pagos a Cuenta)
La declaración del Impuesto sobre Sociedades, a través del modelo 200, es fundamental para todas las clínicas constituidas como sociedades. Refleja los beneficios obtenidos durante el ejercicio fiscal y el impuesto correspondiente. Modelo 200: se presenta durante los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio. ¡Ojo! Las clínicas deben presentar trimestralmente este modelo para realizar pagos a cuenta del Impuesto sobre Sociedades, basado en los resultados del ejercicio en curso.
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Declaración Anual de Operaciones con Terceros
Este modelo se presenta anualmente y con él declaras las operaciones realizadas con terceros que superen los 3.005,06 euros durante el ejercicio fiscal.
Consejos Clave de Expertos para la Optimización Tributaria
Para lograr ampliar más el conocimiento de esa parte tributaria y administrativa de cualquier centro médico, conversamos con Patricio López Rojas, socio fundador de Rojas & Lopez Asesores Tributarios, quien cuenta con un Diplomado de la Universidad de Chile en Tributación Empresarial y también es Ingeniero civil industrial. Su estudio, al día de hoy trabaja activamente con más de 30 profesionales de la salud y más de 150 clientes de distintos rubros e industrias, cuenta con una amplia trayectoria y experiencia en Asesorías Tributarias.
Según Patricio, estos serían los 5 consejos claves que un profesional de la salud o centro médico debe tener en cuenta a la hora de declarar sus impuestos:
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Exención de Impuestos
Es reconocer qué tipo de contribuyente soy ante el SII. Una de las claves más importantes a la hora de pagar impuestos por un profesional, el cual que recibe ingresos en base a boletas de honorarios o dividendos empresariales, es reconocer de dónde provienen sus rentas según la Ley de Impuesto a la Renta. Esta ley en su Art 42 inciso Segundo declara que “los ingresos percibidos por profesionales en forma independiente en donde predomine el trabajo personal basado en el conocimiento de una ciencia, arte oficio o técnica por sobre el empleo de herramientas o máquinas pertenecerán a esta categoría.” Esto claramente ubica a los doctores en esta categoría, lo interesante viene después cuando uno revisa la Ley del IVA, la cual en su Art. 12 numeral 8, indica que “Los ingresos mencionados en el Art. 42 de la ley de la renta, estarán exentos de este impuesto”. Por lo tanto, todos los centros médicos y profesionales de la salud están exentos de pagar IVA, esto libera en 19% todos los ingresos que reciban su empresa o el profesional directamente, si es que funciona como persona natural jurídica.
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Elección del Régimen Tributario Adecuado
Un régimen tributario mal escogido puede pagar hasta tres veces más de impuestos de lo que pagan empresas y accionistas bien asesorados. Es vital reconocer correctamente cuáles son las expectativas sobre nuestro negocio y cuál es el camino que quiero dar a mi clínica o a mis finanzas. Para esto es de vital importancia saber de qué forma tributar frente al Servicio de Impuestos Internos. Para esto recomendamos un análisis personalizado de la empresa y sobre todo de sus accionistas para generar la economía tributaria que los profesionales esperan. Generando proyecciones de rentas para saber cuál régimen es el idóneo para cada empresa y accionista. En donde el profesional tenga varios escenarios a la hora de tributar y tenga la oportunidad de escoger por qué camino desea llevar su empresa y no un camino o escenario impuesto por falta de información técnica del tema.
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Correcto Control de Gastos e Ingresos
Para un correcto control de tu clínica o centro de salud es vital una óptima gestión de los gastos de la empresa, ya que estos darán de forma directa la primera disminución de impuestos a la hora de declararlos. En los negocios donde se comercializan servicios personales, es habitual encontrarse con balances donde existen muchos ingresos y muy pocos gastos que declarar. Al obtener servicios por los conocimientos y experiencias propias, los gastos o costos que entran en juego, no son muchos a la hora de contabilizarlos dentro de un balance. Para esto se recomienda un sistema de gestión que les permita de manera cómoda y amigable llevar el control de ingresos y gastos de los servicios entregados y diferentes tipos de reportes.
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Aprovechamiento de Franquicias Tributarias
Para muchos doctores o profesionales de la salud les resulta engorroso y aburrido aprender o leer una ley, sobre todo cuando no es tu área de conocimiento. Esto genera que muchas clínicas no tengan conocimientos de las franquicias y beneficios que el estado tiene para nosotros. En la práctica un centro médico anualmente debería por lo menos acogerse a una franquicia tributaria que le permitiría generar créditos y ahorros directos a su tributación anual, solo por el hecho de tener conocimiento de esta información. Algunos ejemplos son el Beneficio a la reinversión (Art 14 Ter, letra C), el Beneficio al activo fijo (Art 33 Bis) y la Imputación del remanente (Art 27 bis). Son solo algunos ejemplos que pueden cambiar completamente la forma de pagar impuestos. Solo manejando la información correcta y oportuna frente a cada negocio o empresa.
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